Department of Taxation and Finance

Instrucciones para el Formulario IT-201 Declaración del impuesto sobre el ingreso de residente de año completo

Estado de Nueva York • Ciudad the Nueva York • Yonkers • MCTMT

(incluye instrucciones para los Formularios IT-195 e IT-201-ATT)

IT-201-I

Versión para impresora (PDF) (en inglés)

Información general

Información actualizada que afecta su declaración de impuestos

Para cambios en la ley tributaria o correcciones a los formularios creados después de finalizados los formularios y las instrucciones, consulte Personal income tax up-to-date information (Información actualizada sobre la declaración del impuesto sobre el ingreso personal).

Novedades para 2023

Para ver una lista detallada de novedades, incluido un resumen de cambios a la ley tributaria, consulte New for 2023 (Novedades para 2023) (busque: 2023).

Presentación electrónica

La preparación electrónica (presentación electrónica, e-file) es rápida, fácil y segura. Hasta podría calificar para opciones de presentación gratuitas. Para ver todas sus opciones de presentación electrónica, visite el Filing Season Resource Center (Centro de Recursos para la Temporada de Presentación de Declaraciones).

Para el procesamiento más rápido de su reintegro, combine la presentación electrónica con el depósito directo. Puede recibir su reintegro de impuestos del Estado de Nueva York hasta dos semanas antes que si realiza la presentación en papel y solicita un cheque físico.

El software de presentación electrónica es fácil de usar y garantiza que presente todos los formularios correctos y no se pierda valiosos créditos.

Información de presentación electrónica

¿Utiliza el software? 

Si su software le permite presentar su declaración de impuestos electrónicamente, o si es un preparador de declaraciones de impuestos que está sujeto al mandato de presentación electrónica, debe realizar la presentación electrónicamente. La presentación electrónica es fácil, segura y le permite recibir su reintegro más rápido. La mayoría de los contribuyentes de Nueva York presentan sus declaraciones de impuestos electrónicamente.

Realice un pago

Pague un saldo por pagar autorizando al Departamento de Impuestos (Tax Department) a extraer el importe de su cuenta bancaria. Autorice el pago al realizar la presentación electrónica de su declaración de impuestos o realice un pago de declaración luego de presentar su declaración de impuestos utilizando nuestros servicios en línea (Online Services) También puede pagar con una tarjeta de crédito.

Para más información, visite nuestro sitio web, www.tax.ny.gov (busque: pay).

Otros formularios que quizás deba presentar

Si presenta una declaración de impuestos física, consulte Income tax full-year resident forms (Formularios de declaración del impuesto sobre el ingreso de un residente para todo el año) (busque: full).

Para una lista completa de créditos, consulte también Income tax credits (Créditos para el impuesto sobre el ingreso) (busque: credits). Recordatorio: Para realizar un reclamo de un crédito fiscal (con la excepción del crédito por grupo familiar y el crédito tributario de la Ciudad de Nueva York por educación), debe completar y presentar el formulario de crédito adecuado.

Formularios de la Ciudad de Nueva York

Si necesita obtener formularios e instrucciones de declaración de impuestos de la Ciudad de Nueva York o información acerca de los impuestos a comercios de la Ciudad de Nueva York, comuníquese con el Departamento de Finanzas de la Ciudad de Nueva York:

• En línea: Visite www1.nyc.gov/finance
• Por mensajes en línea: Visite nyc.gov/contactdof
• Por teléfono: Desde cualquiera de los cinco distritos de la Ciudad de Nueva York, llame al 311. Desde afuera de la Ciudad de Nueva York, llame al 212-639-9675.

Protéjase contra el robo de identidad

El robo de identidad es el uso no autorizado de información personal, por ejemplo:

• Número del Seguro Social
• Número de tarjeta de crédito

Los ladrones de identidad pueden presentar declaraciones de impuestos falsificadas para cobrar reintegros fraudulentos, y las víctimas podrían no saber que su identidad ha sido robada.

Proteja su identidad escribiendo solamente los últimos cuatro dígitos de su número del Seguro Social en cualquier cheque o transferencia que envíe al Departamento de Impuestos. Debe incluir su número del Seguro Social completo en su declaración de impuestos y vale de pago. No podemos procesar estos formularios sin el número completo.

Para más información, o si cree que ha sido víctima de robo de identidad relacionado con impuestos, consulte Identity theft affecting your tax records (Robo de identidad que afecta sus registros tributarios) (busque: fraud).

Presente una declaración de impuestos válida

Si el formulario impreso que está usando tiene un año debajo del mapa del Estado de Nueva York en la esquina superior izquierda, solamente puede usar ese formulario para ese ejercicio fiscal.

Para presentar una declaración de impuestos completa, debe:

• completar todos los anexos y formularios que conforman su declaración,
• incluir todas las páginas de esos formularios y anexos cuando realice la presentación,
• presentar únicamente los formularios y anexos que se apliquen a su declaración de impuestos, y
• confirmar que completó todos los campos requeridos.

Si presenta su declaración de impuestos con páginas faltantes o sin haber completado campos, no la podremos procesar, y podrá quedar sujeto a sanciones e intereses.

Ingresar importes redondeados al dólar más cercano

Al ingresar importes en su declaración de impuestos, ingrese solamente importes redondeados al dólar más cercano. Esto incluye importes en cualquier formulario de crédito, anexo u otro formulario que presente junto a su declaración de impuestos del Estado de Nueva York.

No ingrese ningún importe con centavos. Hay ceros preimpresos en ese casillero. En lugar de ello, redondee los centavos al dólar más cercano usando las siguientes reglas:

• Redondee hacia abajo cualquier cantidad inferior a 50 centavos. Por ejemplo, $1.39 pasa a ser $1.
• Redondee hacia arriba cualquier importe que sea de 50 centavos o más. Por ejemplo, $2.50 pasa a ser $3.

Palabras y frases comunes

Para ahorrar espacio y mejorar la claridad, estas instrucciones podría usar abreviaturas comunes, que incluyen:

• EIC = crédito por ingreso del trabajo
• IRC = Código de Rentas Internas
• IRS = Servicio de Impuestos Internos
• MCTMT = Impuesto de Movilidad para el Transporte de Transeúntes en el Área Metropolitana
• NYS = Estado de Nueva York
• NYC = Ciudad de Nueva York

Online Services (Servicios en línea)

Cree una cuenta en Online Services e inicie sesión para:

• realizar pagos
• ver su historial de presentaciones y pagos
• recibir notificaciones por correo electrónico por reintegros, facturas y avisos
• registrarse para recibir comunicaciones electrónicas sobre reintegros, facturas y avisos

Puede acceder las 24 horas del día, los 7 días de la semana.

Para más información, consulte Online Services (busque: online).

Cómo completar los formularios

Mientras completa su formulario, siga estas pautas para evitar retrasos en el procesamiento:

• Utilice solamente tinta negra (ni de tinta roja o de otro color ni lápices) para completar todos los campos en letra de imprenta o en computadora (si está usando un formulario con espacios para completar).
• Si está ingresando una pérdida (un importe inferior a cero), coloque un signo menos inmediatamente a la izquierda del importe de la pérdida. No utilice paréntesis ni corchetes.
• Marque con una X para completar los casilleros según sea adecuado. No utilice una tilde. Mantenga sus X y numerales dentro de los casilleros.
• No escriba signos de dólares ni comas al ingresar importes o números.

Cómo obtener información para 1099-G

Si recibió un sobrepago del impuesto sobre el ingreso, incluido un reintegro de nosotros en 2023, quizás necesite información del Formulario 1099-G del Departamento de Impuestos, Statement for Recipients of State Income Tax Refunds (Declaración para Receptores de Reintegros del Impuesto sobre el Ingreso) para completar su declaración de impuestos federal. No enviamos este formulario. Para ver e imprimir una copia, consulte Get your 1099-G information online (Obtenga su información del formulario 1099-G en línea) (busque: 1099-G).

Si recibió beneficios por desempleo en 2023, debe incluir la información del Formulario 1099-G del Departamento de Trabajo (Department of Labor, DOL), Statement for Recipients of Certain Government Payments (Declaración para Receptores de Ciertos Pagos del Gobierno), en sus declaraciones de impuestos federal y del Estado de Nueva York, si debe presentarlas.

• Para beneficios de compensación por desempleo o desempleo por pandemia, el DOL no le enviará el Formulario 1099-G. Para acceder a este formulario:

1. 1. Visite el sitio web del DOL, https://dol.ny.gov, y consulte 1099-G Tax Form: Information you need for UI income tax filing (Formulario tributario 1099-G: información que necesita para la presentación de la declaración del impuesto sobre el ingreso UI).
   2. Inicie sesión en su cuenta de ID de NY.gov.
   3. Seleccione "Unemployment Services" (Servicios por desempleo) y View/Print 1099-G (Ver/Imprimir el Formulario 1099-G).

• Para beneficios del Fondo de Trabajadores Excluidos (Excluded Workers Fund, EWF), el DOL le enviará el Formulario 1099-G por correo. Visite el sitio web del DOL, https://dol.ny.gov.

Residentes del Estado de Nueva York durante todo el año: ¿Quién debe realizar la presentación?

Debe presentar una declaración de impuestos de residente del Estado de Nueva York si cumple con cualquiera de las siguientes condiciones:

• Debe presentar una declaración de impuestos federal.
• No tenía que presentar una declaración de impuestos federal pero su ingreso bruto federal ajustado para 2023 más las adiciones de Nueva York fueron más de $4,000 ($3,100 si es soltero y se lo puede declarar como dependiente en la declaración de impuestos federal de otro contribuyente).
• Desea reclamar un reintegro de cualquier impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York o Yonkers que se retuvo de su paga o de los pagos de su beneficio del seguro por desempleo.
• Desea reclamar cualquier crédito reembolsable o remanente.

Si fue residente del Estado de Nueva York solamente por parte del año, no presente el Formulario IT-201. Si se mudó al Estado de Nueva York en cualquier día que no sea el 1 de enero, o se mudó del Estado de Nueva York en cualquier día que no sea el 31 de diciembre, consulte New York nonresidents and part-year residents (No residentes de Nueva York y residentes durante parte del año).

Notas adicionales para todos los declarantes

• ¿Tiene que presentar otros formularios? Consulte Full-year resident forms (Formularios para residentes durante todo el año) (Busque: full).
• ¿Desea reclamar un crédito fiscal? Consulte Income tax credits (Créditos del impuesto sobre el ingreso) para averiguar sobre créditos reembolsables y no reembolsables para los que podría calificar (Busque: credits).
• ¿Su hijo tiene ingresos de inversión superiores a los $2,500? Sería ventajoso para usted presentar una declaración de impuestos en el Estado de Nueva York para su hijo para declarar los ingresos de inversión de su hijo, ya que los primeros $3,100 de esos ingresos no son imponibles en Nueva York. Cuando presente su declaración de impuestos federal, declare los ingresos de inversión de su hijo en el Formulario federal 8615 (en lugar del Formulario federal 8814). Si presenta el Formulario 8814, el importe de los ingresos de inversión de su hijo que supere los $2,500 y que estaba incluido en sus ingresos brutos federales se incluirá en su declaración de impuestos del Estado de Nueva York y se le aplicarán impuestos a su tasa.
• ¿Presentó el Formulario federal 1040-SR, U.S. Tax Return for Seniors (Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores)? Mientras revisa sus formularios e instrucciones del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York, lea cualquier referencia al Formulario federal 1040 y sus anexos como referencia al Formulario federal 1040-SR.

No residentes de Nueva York y residentes durante parte de un año

Si no fue residente del Estado de Nueva York, o si fue residente durante parte del año, y recibió ingresos de fuentes de Nueva York en 2023, debe presentar el Formulario IT-203, Nonresident and Part-Year Resident Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso para no residentes y residentes durante parte del año). Para más información sobre residencia, consulte Am I considered a New York State resident for income tax purposes? (¿Se considera que soy residente del Estado de Nueva York para fines del impuesto sobre el ingreso?) (busque: resident).

Se requieren declaraciones de impuestos por separado para algunos contribuyentes casados que presentan una declaración de impuestos federal conjunta.

Si uno de ustedes era residente del Estado de Nueva York y el otro no era residente, o fue residente durante parte del año, cada uno debe presentar una declaración de impuestos de Nueva York por separado. El residente debe usar el Formulario IT-201. El no residente o residente durante parte del año, si se requiere que presente una declaración de impuestos del Estado de Nueva York, debe usar el Formulario IT-203. Sin embargo, si ambos deciden presentar una declaración de impuestos del Estado de Nueva York conjunta, utilicen el Formulario IT-201 y se aplicarán impuestos a los ingresos de ambos cónyuges como residentes durante todo el año del Estado de Nueva York.

Presentación de información para parejas casadas del mismo sexo

Las parejas casadas del mismo sexo tienen los mismos beneficios y requisitos tributarios del estado que las parejas casadas de distinto sexo que presentan y pagan una declaración del impuesto sobre el ingreso personal en el Estado de Nueva York. Además, como resultado de la decisión de la Corte Suprema en United States v. Windsor y la Resolución sobre Ingresos 2013-17 del IRS, para fines de impuestos federales, el IRS reconocerá un matrimonio de una pareja del mismo sexo que sea un matrimonio legal conforme a las leyes de la jurisdicción (ya sea doméstica o extranjera) en donde se realizó el matrimonio. Por lo tanto, debe determinar su estado civil para efectos de declaración utilizando las reglas generales de estado civil para efectos de declaración para parejas casadas (consulte el Punto A bajo el Paso 2, seleccione su estado civil para efectos de declaración y complete los puntos B a H).

El término cónyuge debe leerse como si fuera de género neutro e incluye a una persona en un matrimonio con un cónyuge del mismo sexo. El término matrimonio incluye un matrimonio entre cónyuges del mismo sexo.

Paso 1: Complete la sección de información del contribuyente

Nombre y dirección

Escriba lo siguiente en los espacios brindados:

• Nombre: Su primer nombre, inicial del segundo nombre y apellido. Si está casado y presentando una declaración conjunta, ingrese los nombres de ambos cónyuges.
• Dirección postal: Su dirección postal (donde quiere recibir su correo) puede ser la misma que su dirección residencial permanente (donde vive realmente) o puede ser diferente. Ingrese su dirección postal actual donde quiere que le enviemos su reintegro, si lo solicita, y cualquier correspondencia relacionada con su declaración de impuestos. Apartado postal o dirección de calle, ciudad, estado, código postal y país.

Nota: No abrevie el nombre del país.

Direcciones en el extranjero

Ingrese la información en el siguiente orden:

• ciudad,
• abreviatura de la provincia o el estado,
• código postal (siga las costumbres del país), y
• país (no abrevie el nombre del país).

Dirección residencial permanente del contribuyente

• Si su dirección postal es distinta de su dirección residencial permanente (por ejemplo, si usa un apartado postal), ingrese su dirección residencial permanente. Su dirección residencial permanente es la dirección de la vivienda en el Estado de Nueva York donde vivió realmente al 31 de diciembre de 2023, independientemente de si usted o su cónyuge la alquilaban.
• Si utiliza a un preparador pago y utiliza la dirección del preparador como su dirección postal, ingrese la dirección de su vivienda permanente en el espacio proporcionado.
• Si es un residente permanente de un geriátrico, ingrese la dirección del geriátrico.
• Si es miembro de las fuerzas armadas y su vivienda permanente estaba en el Estado de Nueva York cuando se inscribió en las fuerzas armadas, ingrese su dirección residencial permanente en Nueva York independientemente de dónde esté su puesto.
• Si está casado y mantienen residencias separadas en el Estado de Nueva York y están presentando declaraciones de impuestos del Estado de Nueva York por separado, ingrese la dirección de su propia residencia como su dirección residencial permanente.
• Si se mudó después del 31 de diciembre de 2023, ingrese su dirección residencial permanente al 31 de diciembre de 2023, no su dirección residencial actual. Ingrese su nueva dirección residencial en el área de dirección postal si quiere que su reintegro y otra correspondencia le sean enviados allí.

Fechas de nacimiento y números del Seguro Social

Ingrese su fecha de nacimiento y su número del Seguro Social completo, y los de su cónyuge (si aplica).

Condado de residencia en el Estado de Nueva York

Ingrese el condado del Estado de Nueva York en el que vivía al 31 de diciembre de 2023. Si vivía en la Ciudad de Nueva York, use uno de los siguientes nombres de condado:

Nombre y código del distrito escolar

Ingrese el número de código correcto y el nombre de su distrito escolar. Este es el distrito de escuelas públicas ubicado en el condado en el que era residente el 31 de diciembre de 2023. Si no sabe el nombre de su distrito escolar, comuníquese con la escuela pública más cercana. Para ver una lista detallada de los nombres y códigos de los distritos escolares, consulte School district codes o visite nuestro sitio web www.tax.ny.gov (busque: school district). Si es un residente de la Ciudad de Nueva York, busque su condado individual.

Debe ingresar el nombre y código de su distrito escolar incluso si:

• estuvo ausente del distrito escolar temporalmente,
• la escuela a la que asistieron sus hijos no estaba en su distrito escolar, o
• no tenía hijos que fueran a la escuela.

Los nombres de distrito y números de código incorrectos podrían afectar la asistencia escolar.

Información sobre un fallecido

• Si el contribuyente cuyo nombre aparece primero en la declaración de impuestos falleció después del 31 de diciembre de 2022, y antes de que presentara su declaración de impuestos, ingrese la fecha de defunción en el casillero marcado Taxpayer’s date of death (Fecha de defunción del contribuyente) en formato mes, día, año (cuatro dígitos).
• Si el contribuyente cuyo nombre aparece segundo falleció después del 31 de diciembre de 2022, y antes de que presentara su declaración de impuestos, ingrese la fecha de defunción en el casillero marcado Spouse's date of death (Fecha de defunción del cónyuge).

Para más información, consulte Deceased taxpayers (Contribuyentes fallecidos).

Además, debe ingresar la información adecuada en el Punto G si califica para una extensión de 90 días para presentar su declaración de impuestos porque su cónyuge falleció dentro de los 30 días anteriores a la fecha límite para presentar su declaración de impuestos.

Paso 2: Seleccione su estado civil para efectos de declaración y complete los puntos B a H

Punto A

En la mayoría de los casos, debe usar el mismo estado civil para efectos de declaración que utilizó en su declaración de impuestos federal. Si no tuvo que presentar una declaración de impuestos federal, utilice el estado civil para efectos de declaración que hubiera usado si la hubiera presentado.

Excepciones

Las únicas excepciones son para ciertas parejas casadas que presentan una declaración de impuestos federal conjunta en las siguientes situaciones:

• Uno de los cónyuges es residente del Estado de Nueva York y el otro no, o es residente durante parte del año. En este caso, deben:
  
  • presentar declaraciones de impuestos de Nueva York por separado usando el estado civil para efectos de declaración ③; o
  • realizar una presentación conjunta, como si los dos fueran residentes del Estado de Nueva York, usando el estado civil para efectos de declaración ②.
• No pueden presentar una declaración de impuestos de Nueva York conjunta porque:
  
  • se desconoce la dirección o el paradero de su cónyuge, y
  • puede demostrar que se ha realizad o un esfuerzo razonable por encontrar a su cónyuge, y
  • existe buena causa para no haber presentado una declaración de impuestos conjunta de Nueva York.

En este caso, puede presentar una declaración de impuestos de Nueva York por separado usando el estado civil para efectos de declaración ③.

• No pueden presentar una declaración de impuestos de Nueva York conjunta porque:
  
  • su cónyuge se niega a firmar una declaración de impuestos conjunta de Nueva York; y
  • se han hecho esfuerzos razonables para que su cónyuge firme una declaración de impuestos conjunta; y
  • existen pruebas objetivas de que está alienado de su cónyuge, por ejemplo:
    
    • orden de protección judicial;
    • separación legal bajo un decreto de divorcio o mantenimiento separado; o
    • vida separada durante los doce meses inmediatamente anteriores a la solicitud para presentar una declaración de impuestos por separado, o comienzo de una acción de divorcio o de ciertos procesos ante un tribunal de familia; y
  • existe buena causa para no haber presentado una declaración de impuestos conjunta de Nueva York.

En este caso, puede presentar una declaración de impuestos de Nueva York por separado usando el estado civil para efectos de declaración ③.

Punto B

Si desglosó sus deducciones en la declaración del impuesto sobre el ingreso federal de 2023, marque con una X el casillero Yes (Sí). Si declaró la deducción estándar en su declaración de impuestos federal, marque con una X el casillero No.

Punto C

Si se lo puede declarar como un dependiente en la declaración de impuestos federal de otro contribuyente, debe marcar con una X el casillero Yes (Sí). Debe marcar el casillero Yes (Sí) incluso si el otro contribuyente no lo declaró como dependiente. Por ejemplo, si otro contribuyente tenía derecho a declararlo como dependiente en su declaración de impuestos federal, pero decidió no hacerlo para que usted pudiera reclamar el crédito federal de educación, debe marcar el casillero Yes (Sí).

Punto D1

Si marcó Yes (Sí) en el Anexo B federal (Formulario 1040), Interest and Ordinary Dividends (Intereses y dividendos ordinarios), Parte III, marque con una X el casillero Yes (Sí).

Punto D2

Todas las personas que presenten el formulario IT-201 deben completar el punto D2.

Si usted o su cónyuge (si están casados y presentando una declaración conjunta) mantuvieron o tuvieron uso de un apartamento o vivienda en Yonkers durante cualquier parte de 2023 (independientemente de si usaron personalmente o no esa vivienda durante cualquier parte del año), debe marcar con una X el casillero Yes (Sí) en la línea D2(1). Ingrese en el casillero aplicable la cantidad de meses que usted y su cónyuge (si están presentando una declaración de impuestos conjunta) vivieron en Yonkers durante 2023.

Vivienda incluye una casa, apartamento, cooperativa o cualquier otro tipo de vivienda apta para su uso durante todo el año, que usted o su cónyuge mantienen o pagan, o que es mantenido para uso primario por su parte por otra persona, familiar o empleador.

Ejemplo: La Compañía A alquila un apartamento en Yonkers para el uso de uno de los funcionarios de la compañía, y el apartamento está principalmente a disposición de esa persona. Se considera que esa persona está manteniendo una vivienda en Yonkers, incluso si otras personas podrían usar el apartamento ocasionalmente.

Notas:

• Si marcó el casillero Yes (Sí) en la línea D2(1), quizás se le considere residente o residente durante parte del año para fines del impuesto sobre el ingreso de Yonkers. La determinación de residencia está basada en los hechos y las circunstancias de su propia situación. Consulte las definiciones del impuesto sobre el ingreso o visite nuestro sitio web en www.tax.ny.gov (busque: resident). Si cumple con la definición de residente o residente durante parte del año de Yonkers, consulte la línea-55: Sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers, o la Línea 57: Sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers durante parte del año.
• Si marcó el casillero Yes (Sí) en la línea D2(4), podría estar sujeto al impuesto sobre el ingreso para no residentes de Yonkers.  Consulte la Línea 56: Impuesto sobre el ingreso para no residentes de Yonkers.

Punto E

Si es un residente de la Ciudad de Nueva York durante el año completo, deje el punto E en blanco.

Todas las demás personas que presenten el formulario IT-201 deben completar el punto E.

Si usted o su cónyuge (si están casados y presentando una declaración conjunta) mantuvieron o tuvieron uso de un apartamento o vivienda en la Ciudad de Nueva York durante cualquier parte de 2023 (independientemente de si usaron personalmente o no esa vivienda durante cualquier parte del año), debe marcar con una X el casillero Yes (Sí) en la línea E(1) e ingresar la cantidad de días que estuvo (o estuvieron) en la Ciudad de Nueva York, incluso por motivos personales, en la línea E(2).

Si está casado y presentando una declaración conjunta, y ambos cónyuges pasaron días en la ciudad de Nueva York, ingrese el número de días más alto en la línea E(2).

No cuente los días que viajó por la Ciudad de Nueva York para usar un transporte común, como un avión, tren o autobús.

Vivienda incluye una casa, apartamento, cooperativa o cualquier otro tipo de vivienda apta para su uso durante todo el año, que usted o su cónyuge mantienen o pagan, o que es mantenido para uso primario por su parte por otra persona, familiar o empleador.

Ejemplo: La Compañía A alquila un apartamento en la Ciudad de Nueva York para el uso de uno de los funcionarios de la compañía, y el apartamento está principalmente a disposición de esa persona. Se considera que esa persona está manteniendo una vivienda en la Ciudad de Nueva York, incluso si otras personas podrían usar el apartamento ocasionalmente.

Nota: Si marcó el casillero Yes (Sí) en la línea E(1) y pasó 184 días o más (cualquier parte de un día es un día para estos fines) en la Ciudad de Nueva York, se lo puede considerar un residente para fines de impuesto sobre el ingreso de la Ciudad de Nueva York. La determinación de residencia está basada en los hechos y las circunstancias de su propia situación. Consulte las definiciones de residente, no residente y residente durante parte del año en estas instrucciones.Si cumple con la definición, complete las líneas de impuestos y créditos para residentes de la Ciudad de Nueva York (líneas 47 a 53, 64 y 69 a 70) en el Formulario IT-201.

Punto F

Solo residentes de la Ciudad de Nueva York y residentes durante parte del año: Ingrese en el casillero aplicable la cantidad de meses que usted y su cónyuge (si están presentando una declaración de impuestos conjunta) vivieron en la Ciudad de Nueva York durante 2023. Necesitamos esta información para verificar su crédito tributario de la Ciudad de Nueva York por educación.

Todos los demás contribuyentes: Deje el Punto F en blanco.

Punto G

Si califica para una o más de las condiciones especiales a continuación, ingrese el código de dos caracteres especificado.

Código A6, intereses de Bonos Build America

Ingrese este código si incluyó intereses de Bonos Build America en su ingreso bruto federal ajustado. Para más información, consulte TSB-M-10(4)I, Treatment of Interest Income from Build America Bonds (Tratamiento de ingresos por intereses de Bonos Build America) (busque: TSB-M-10(4)I).

Código C7, zona de combate

Ingrese este código si califica para una extensión de tiempo para presentar y pagar sus impuestos pagaderos en virtud de las disposiciones de zona de combate o alivio de operaciones de contingencia. Consulte la Publication 361 (Publicación 361), New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans (Información sobre el impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para personal y veteranos de las fuerzas armadas) (busque: military).

Código D9, fallecimiento de un cónyuge

Ingrese este código si califica para una extensión automática de 90 días para presentar su declaración de impuestos porque su cónyuge falleció dentro de los 30 días anteriores a la fecha límite para presentar su declaración de impuestos.

Código K2, zona de combate, muerto en acción (killed in action, KIA)

Ingrese este código si está presentando una declaración de impuestos en representación de un miembro de las fuerzas armadas que falleció mientras servía en una zona de combate. Para obtener información sobre cómo presentar un reclamo para el perdón fiscal, consulte la Publication 361 (Publicación 361).

Código E3, fuera del país

Ingrese este código si califica para una extensión automática de dos meses para presentar su declaración de impuestos federal porque no se encuentra en el país. Para más información, consulte When to file/Important dates (Cuándo realizar la presentación/fechas importantes).

Código E4, no ciudadanos no residentes

Ingrese este código si es un no ciudadano no residente de Estados Unidos para fines del impuesto sobre el ingreso y califica para presentar su declaración del impuesto sobre el ingreso federal el 17 de junio de 2024 o antes de esa fecha. La fecha límite de presentación para su declaración de impuestos del Estado de Nueva York también es el 17 de junio de 2024.

Código E5, extensión de tiempo para la presentación superior a seis meses

Ingrese este código si se aplica alguna de estas condiciones:

• Califica para una extensión de tiempo para la presentación superior a seis meses de conformidad con el sección 157.3(b)(1)(i) de la normativa de declaración del impuesto sobre el ingreso personal porque está fuera de los Estados Unidos y Puerto Rico. Debe presentar una copia de la carta que le envió al IRS para solicitar el tiempo adicional para presentar su declaración.
• Recibió una extensión federal para calificar para la exclusión de ingreso del trabajo federal para extranjeros o la exclusión o deducción de vivienda para extranjeros, o ambos. Presente una copia del Formulario 2350 federal aprobado, Application for Extension of Time to File U.S. Income Tax Return (Solicitud de extensión de tiempo para presentar la declaración del impuesto sobre el ingreso de EE. UU.).

Código 56, pérdidas a causa de arreglos de inversión fraudulentos tipo esquema Ponzi

Ingrese este código si tenía una inversión fraudulenta tipo esquema Ponzi y está declarando una deducción de pérdida por robo en el Estado de Nueva York (deducción desglosada) usando las reglas federales de puerto seguro. Además, presente una copia de la declaración que hizo de conformidad con el Procedimiento de Rentas federal 2009-20.

Código C2, solicitar un acuerdo de pago en cuotas

Ingrese este código si no puede pagar sus impuestos pagaderos por completo antes del 15 de abril de 2024 y le gustaría solicitar un acuerdo de pago en cuotas (installment payment agreement, IPA) No puede solicitar un IPA hasta que reciba una factura. Una vez que la recibe, siga las instrucciones de pago en la factura.

Seguirá acumulando sanciones e intereses (si corresponde) sobre cualquier saldo impago de impuestos pagaderos por la duración de su IPA. Para más información, consulte Installment payment agreement (IPA) (Acuerdo de pago en cuotas, IPA) (busque: IPA).

Código M4, elección conforme a la Ley de Transición y Beneficios para Veteranos de 2018

Ingrese este código si es un cónyuge civil de un miembro de las fuerzas armadas y elige utilizar el mismo estado de residencia legal que el miembro del servicio para fines de impuesto sobre el ingreso del estado. Para más información, consulte TSB-M-19(3)I, Veterans Benefits and Transition Act of 2018 (Ley de Transición y Beneficios para Veteranos de 2018) (busque: TSB-M-19(3)I).

Punto H

Ingrese la información requerida para cada dependiente que declaró en el Formulario federal 1040. Además, ingrese la información requerida para cualquier dependiente que tenía derecho a declarar en su declaración de impuestos federal pero decidió no hacerlo (vea el Ejemplo a continuación). Si no tuvo que presentar una declaración de impuestos federal, ingrese la información requerida para cada dependiente que tendría derecho a declarar para fines del impuesto sobre el ingreso federal.

Ejemplo: Tenía derecho a declarar a su hijo como un dependiente en su declaración de impuestos federal pero decidió no hacerlo para permitirle reclamar un crédito federal de educación en su declaración de impuestos federal. Aún puede declararlo como dependiente en su declaración de impuestos del Estado de Nueva York.

Si tiene más de siete dependientes y está presentando una declaración de impuestos impresa, adjunte una hoja de papel por separado marcada Form IT-201: Item H continued (Formulario IT-201: Punto H, continuación) a su declaración de impuestos con:

• su nombre y número del Seguro Social en la parte superior, y
• la información requerida para cada dependiente adicional.

Nota: Si está casado y presentando una declaración de impuestos federal conjunta pero deben presentar declaraciones de impuestos separadas para el Estado de Nueva York, complete el punto H como si hubieran presentado declaraciones de impuestos federales separadas. Para más información sobre la presentación de declaraciones de impuestos por separado, consulte Filing status (Estado civil para efectos de declaración).

Paso 3: Ingrese sus ingresos federales y ajustes

Líneas 1 a 19: Información de declaración del impuesto sobre el ingreso federal

El cálculo de su impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers está basado en la información que declaró en su declaración del impuesto sobre el ingreso federal, incluidos sus ingresos y ajustes federales a los ingresos. Si no presentó una declaración de impuestos federal, debe declarar los mismos ingresos y ajustes que hubiera declarado para fines del impuesto sobre el ingreso federal si hubiera presentado una declaración de impuestos federal.

El importe ingresado en la línea 1 (salario, sueldo, propinas, etc.) debe ser el mismo que el declarado en el Formulario 1040 federal, línea 1z.

Asegúrese de ingresar el total de sus otros ingresos en la línea 16 y el total de ajustes federales a los ingresos en la línea 18. Escriba cada tipo de ingreso y cada ajuste y su importe en las áreas Identify (Identificar) en las líneas 16 y 18. Si necesita más espacio, presente una lista en una hoja de papel por separado que muestre cada tipo de ingreso y cada ajuste y su importe.

Ingrese solamente importes redondeados al dólar más cercano en su declaración de impuestos de Nueva York.

No deje la línea 19 en blanco.

Paso 4: Calcule sus adiciones y sustracciones de Nueva York

Descripción general

El cálculo de su impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York está basado en su ingreso bruto ajustado de Nueva York. Su ingreso bruto ajustado de Nueva York es un ingreso bruto federal ajustado después de ciertas adiciones de Nueva York y sustracciones de Nueva York (modificaciones).

El Estado de Nueva York aplica impuestos a ciertos ingresos a los que el gobierno federal no. Debe agregar estas adiciones de Nueva York a su ingreso bruto federal ajustado.

De manera similar, el Estado de Nueva York no aplica impuestos a ciertos ingresos a los que el gobierno federal sí. Debe restar estas sustracciones de Nueva York a su ingreso bruto federal ajustado. Lea más adelante y consulte el Formulario IT-225, New York State Modifications (Modificaciones del Estado de Nueva York), y sus instrucciones.

Socios y accionistas de corporaciones S

Si tiene ingresos de una asociación o una corporación S, incluya los ajustes de Nueva York que se apliquen a esos ingresos. La entidad debe brindarle esta información. Para información importante acerca de estas modificaciones, consulte las instrucciones para el Formulario IT-225.

Si tiene alguna de las modificaciones por suma o resta en la tabla a continuación, con respecto a sus ingresos por asociación o corporación S, incluya el importe en la línea correspondiente del Formulario IT-201.

Para todas las demás adiciones y sustracciones relacionadas con sus ingresos de una asociación o corporación S, complete el Formulario IT-225.

Beneficiarios (patrimonio y fideicomisos)

Si tiene ingresos de un acervo hereditario (patrimonio) o fideicomiso, cualquier ajuste de Nueva York que se aplique a esos ingresos, así como también adiciones o sustracciones a las deducciones federales desglosadas, se mostrará en su parte de un único ajuste fiduciario.

• Si el ajuste es una suma neta, ingrese el importe y el número de modificación de suma EA-901 en la línea 5 del Formulario IT-225.
• Si el ajuste es una resta neta, ingrese el importe y el número de modificación de resta ES-901 en la línea 14 del Formulario IT-225.

Cuando haya completado el Formulario IT-225, transfiera los importes al Formulario IT-201 siguiendo las instrucciones del Formulario IT-225.

Si presentó un Formulario 4970 federal, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre la distribución de acumulación de fideicomisos):

• no incluya los ingresos que indicó en la línea 1 del Formulario 4970 en la línea 11 del Formulario IT-201, porque el IRC considera que la distribución es parte de los ingresos brutos federales.
• sí incluya en la línea 5 de su Formulario IT-225 el importe de los ingresos que declaró en el Formulario 4970, línea 1, después de restarcualquier ingreso de intereses por bonos y obligaciones estatales y locales del Estado de Nueva York y sus gobiernos locales que incluyó en el Formulario 4970, línea 5. Consulte el número de modificación de suma A-114 en las instrucciones para el Formulario IT-225.

Adiciones de Nueva York

Línea 20: Ingresos de intereses por bonos y obligaciones estatales y locales

¿Tiene un ingreso de intereses por bonos y obligaciones estatales y locales de estados que no sean el Estado de Nueva York o sus gobiernos locales?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 21.
• Si la respuesta es Sí, ingrese estos ingresos de intereses que recibió o que se le acreditaron durante 2023 que no se incluyeron en su ingreso bruto federal ajustado. Esto incluye ingresos de intereses por:
  
  • bonos estatales y locales,
  • ingresos de intereses y dividendos de fondos mutuos exentos de impuestos, y
  • fondos del mercado de dinero exentos de impuestos que invierten en obligaciones de estados que no sean Nueva York.

Si compró un bono entre fechas de intereses, incluya el importe de intereses recibidos durante el año, luego de restar los intereses acumulados del vendedor (el importe acumulado a partir de la fecha de interés anterior a su compra hasta la fecha en que compró el bono). Debería haber recibido esta inforamación cuando compró el bono.

Si vendió un bono entre fechas de intereses, incluya el importe de intereses recibidos durante el año, más el importe de intereses acumulados (el importe acumulado a partir de la fecha de interés anterior a que vendiera el bono hasta la fecha en que vendió el bono). Debería haber recibido esta información cuando vendió el bono.

A los fines de esta suma, no se permite la amortización de las primas de los bonos como compensación directa a los ingresos de intereses. Debe declararla:

• como una modificación de resta en el Formulario IT-225, si la prima del bono es atribuible a un comercio o negocio, o
• como un ajuste de suma de deducción desglosada en el Formulario IT-196, línea 44, si la prima del bono no es atribuible a un comercio o negocio, pero solo si realiza el desglose.

Línea 21: Aportes para el retiro de empleados públicos 414(h)

¿Es un empleado público del Estado de Nueva York o sus gobiernos locales?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 22.
• Si la respuesta es Sí, ingrese el importe de los aportes para retiro 414(h), si aparecen en algún recibo de sueldo e impuestos, Formulario federal W-2, si usted es:
  
  • un miembro del Estado de Nueva York y Sistemas de Retiro Locales, que incluyen el Sistema de Retiro de Empleados del Estado de Nueva York y el Sistema de Retiro para Policías y Bomberos del Estado de Nueva York;
  • un miembro del Sistema de Retiro para Docentes del Estado de Nueva York;
  • un empleado de la Universidad del Estado o la Ciudad de Nueva York que pertenece al Programa Opcional de Retiro;
  • un miembro del Sistema de Retiro de Empleados de la Ciudad de Nueva York, el Sistema de Retiro de Docentes de la Ciudad de Nueva York, y el Sistema de Retiro de la Junta de Educación de la Ciudad de Nueva York, el Fondo de Pensión Policial de la Ciudad de Nueva York, o el Fondo de Pensión del Departamento de Bomberos de la Ciudad de Nueva York; o
  • un miembro del Plan de Pensión de la Autoridad Operativa de Transporte Público Terrestre de Manhattan y Bronx (Manhattan and Bronx Surface Transit Operating Authority, MABSTOA).

No ingrese aportes a un arreglo diferido conforme a la sección 401(k), anualidad conforme a la sección 403(b) o plan de compensación diferida conforme la sección 457.

Línea 22: Distribuciones del programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York

¿Realizó una extracción (que no fuera una extracción para pagar los gastos de educación superior del beneficiario designado) durante 2023 de una cuenta establecida conforme al programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 23.
• Si la respuesta es Sí, la extracción es una extracción que no califica y debe completar la planilla que sigue.

Se considera que una extracción no califica si aplica cualquiera de los siguientes:

• La extracción se desembolsa en efectivo o en especie a partir del programa de ahorros para estudios universitarios y los fondos no se utilizan para la educación superior del beneficiario designado (incluso si el importe extraído se vuelve a invertir en el programa de ahorros para estudios universitarios de Nueva York dentro del período de traslado de 60 días del IRC).
  
  A los fines de lo anterior, "educación superior" significa, en general, instituciones de educación postsecundaria públicas o privadas, de propiedad o sin fines de lucro, dentro o fuera del Estado de Nueva York. Por lo tanto, cualquier extracción de un programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York utilizada para pagar una matrícula en conexión con la inscripción o asistencia a escuelas primarias o secundarias públicas, privadas o religiosas, es una extracción que no califica.
• Los fondos se transfieren el 1 de enero de 2003, o después de esa fecha, del programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York al programa de otro estado (sea para el mismo beneficiario o en beneficio de otro familiar).
  
  Sin embargo, las extracciones que no califican no incluyen extracciones realizadas en 2023 como resultado de la muerte o discapacidad del beneficiario designado, independientemente de cómo se utilicen los fondos. Si participó en un programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York, un traslado de todos sus activos, o parte de ellos, sean aportes o ingresos, a un programa calificado de Achieving a Better Life Experience (ABLE, en español Lograr una Mejor Experiencia de Vida) no se considera una extracción que no califica, y no requiere ninguna suma a su ingreso bruto federal ajustado al calcular su ingreso bruto ajustado de Nueva York.
  
  
• La extracción se utiliza para pagar el capital o los intereses de cualquier préstamo de educación que califique [según se define en la sección 221(d) del IRC] del beneficiario designado o un hermano del beneficiario designado.

Nota: Las transferencias entre cuentas de familiares que no se desembolsen en efectivo o en especie dentro del programa de Nueva York no se consideran distribuciones y, por lo tanto, no se requiere que vuelvan a sumarse como extracciones no calificadas.

Nota: Antes de completar esta planilla, primero debe calcular su resta de la línea 30 del Formulario IT-201, para el programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York para 2023.

Guarde esta planilla con su copia de su declaración de impuestos.

Línea 23: Otras adiciones

Use esta línea para informar otras adiciones que no están indicadas específicamente en el Formulario IT-201.

Ingrese en la línea 23 el importe del Formulario IT-225, línea 9. Presente el Formulario IT-225 junto con su declaración de impuestos.

Sustracciones de Nueva York

Línea 26: Pensiones del Estado de Nueva York y gobiernos locales y el gobierno federal

¿Recibió una pensión u otra distribución de un plan de pensión del Estado de Nueva York o el gobierno local o plan de pensión del gobierno federal que estuvo incluida en su ingreso bruto federal ajustado?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 27.
• Si la respuesta es Sí, ingrese el importe de cualquier pensión que haya recibido–o cualquier distribución que se le haya realizado de un plan de pensión que representa un retorno de aportes en un año anterior a su retiro–como funcionario, empleado o beneficiario de un funcionario o empleado de cualquiera de los siguientes:
  • el Estado de Nueva York, incluida la Universidad del Estado y de la Ciudad de Nueva York y empleados del Departamento de Educación del Estado de Nueva York (NYS Education Department) que pertenecen al Programa Opcional de Retiro.
    
    Los miembros del Programa Opcional de Retiro solamente pueden restar esa parte atribuible al empleo con la Universidad del Estado o la Ciudad de Nueva York o el Departamento de Educación del Estado de Nueva York
  • Ciertas autoridades públicas, incluidas:
    • Metropolitan Transit Authority (MTA) Police 20-Year Retirement Program;
    • Manhattan and Bronx Surface Transit Operating Authority (MABSTOA); and
    • Long Island Railroad Company.
  • Gobiernos locales dentro del estado (para más detalles, consulte la Publication 36, (Publicación 36), General Information for Senior Citizens and Retired Persons) (Información general para ciudadanos mayores y personas retiradas)
  • Los Estados Unidos, sus territorios, posesiones (o sus subdivisiones políticas) o cualquier agencia u organismo de los Estados Unidos (incluidas las fuerzas armadas), el Distrito de Columbia.

No puede restar lo siguiente:

• Pagos de pensión o retornos de aportes que eran atribuibles a su empleo por parte de un empleador que no fuera un empleador público de Nueva York, como una universidad privada, y cualquier parte atribuible a aportes que realizó a un plan de anualidades complementario financiado a través de un programa de reducción salarial.
• Planes de compensación diferida y distribuciones periódicas del gobierno (sección 457 del IRC).

Sin embargo, estos pagos y distribuciones podrían calificar para la exclusión de ingresos de pensión y anualidad descritos en las instrucciones de la línea 29.

Cónyuges que no son empleados

Puede incluir distribuciones que recibió de un plan de pensión local o del Estado de Nueva York o de un plan de pensión del gobierno federal como cónyuge que no es empleado, de conformidad con una orden calificada de relaciones domésticas (qualified domestic relations order, QDRO) emitida por un tribunal que cumpla con los criterios de la sección 414(p)(1)(A) o de conformidad con una orden de relaciones domésticas (domestic relations order, DRO) emitida por un tribunal de Nueva York. Consulte la Publication 36 (Publicación 36).

Línea 28: Ingresos de intereses por bonos del gobierno de EE. UU.

¿Incluyó ingresos de intereses por bonos del gobierno de EE. UU. u otras obligaciones del gobierno de EE. UU. en las líneas 2, 6 u 11?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 29.
• Si la respuesta es Sí, ingrese el importe de los ingresos de intereses que obtuvo de bonos u otras obligaciones del gobierno de EE. UU.

Los dividendos que recibió de una compañía de inversiones (fondo mutuo) que invierte en obligaciones del gobierno de EE. UU. y cumplen con el requisito del 50% de activos cada trimestre califican para esta resta. La parte de los dividendos que califican que se pueden restar está basada en la parte de los ingresos imponibles recibidas por el fondo mutuo que se deriva de las obligaciones federales.

Comuníquese con el fondo mutuo para recibir información adicional relativa al cumplimiento del requisito del 50% de activos y calcular su resta permisible (si la hubiera).

Si incluye un importe en la línea 28 de más de una línea en el Formulario IT-201, presente un anexo en una hoja de papel por separado que muestre el desglose de cada línea.

No enumere el mismo interés más de una vez en las líneas 28 y 31; consulte las instrucciones para el Formulario IT-225, números de modificación de resta S-121 y S-123.

Línea 29: Exclusión de ingresos por pensión y anualidad

¿Ingresó un importe en las líneas 9 o 10 que no era de un plan de pensión del Estado de Nueva York o gobierno local, o de un plan de pensión del gobierno federal?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 30.
• Si la respuesta es Sí, y tenía 59 años y medio antes del 1 de enero de 2023, ingrese el ingreso por pensión y anualidad que califica incluido en su ingreso bruto federal ajustado de 2023, pero no más de $20,000.
  Si cumplió los 59 años y medio en 2023, ingrese únicamente el importe que recibió después de cumplirlos, pero no más de $20,000.
  Si recibió un ingreso por pensión y anualidad y está casado, o recibió un ingreso por pensión y anualidad como beneficiario, consulte Married taxpayers (Contribuyentes casados) o Beneficiaries (Beneficiarios).

límite de $20,000: No puede recibir una exclusión de ingresos por pensión y anualidad que supere los $20,000, independientemente de la fuente de ingresos.

Los ingresos de pensión y anualidad que califican incluyen lo siguiente:

• pagos periódicos de servicios que prestó como empleado antes de retirarse
• pagos periódicos y de suma única de una IRA, pero no pagos derivados de aportes realizados después de su retiro
• planes de compensación diferida y distribuciones periódicas del gobierno (sección 457 del IRC)
• distribuciones periódicas de un contrato de anualidad [sección 403(b) del IRC] comprado por un empleador para un empleado, y el empleador es una corporación, caja comunitaria, fondo, fundación o escuela pública
• pagos periódicos de un plan HR-10 (Keogh), pero no pagos derivados de aportes realizados después de su retiro
• pagos únicos de un plan HR-10 (Keogh), pero solo si no se utiliza el Formulario 4972 federal. No incluya esa parte de su pago que estuvo derivada de aportes realizados después de que se retiró
• distribuciones periódicas de beneficios de un plan de cafetería (sección 125 del IRC) o un plan de bonificación de acciones o ganancias compartidas diferido o en efectivo [sección 401(k) del IRC], pero no distribuciones derivadas de aportes realizados después de su retiro

Los ingresos de pensión y anualidad que califican no incluyen:

• Las distribuciones que recibió como cónyuge que no es empleado, de conformidad con una orden calificada de relaciones domésticas (qualified domestic relations order, QDRO) emitida por un tribunal que cumpla con los criterios la sección 414(p)(1)(A) o de conformidad con una orden de relaciones domésticas (domestic relations order, DRO) emitida por un tribunal de Nueva York. Para más información, consulte la Publication 36 (Publicación 36).
• Las distribuciones que recibió como resultado de un contrato de anualidad comprado con sus propios fondos de una compañía de seguros u otra institución financiera. Los pagos son atribuibles a pagos de la prima que realizó usando sus propios fondos y no son atribuibles a servicios personales que usted prestó. Para más información, consulte la Publication 36 (Publicación 36).

Contribuyentes casados

Si los dos califican, usted y su cónyuge pueden restar hasta $20,000 cada uno de su propio ingreso por pensión y anualidad. Sin embargo, ninguno de los dos puede reclamar ninguna parte sin usar de la exclusión de su cónyuge.

Ejemplo: Chris y Pat, ambos de 62 años, incluyeron un ingreso total por pensión y anualidad de $45,000 en su ingreso bruto federal ajustado en su declaración de impuestos federal conjunta. Chris recibió pagos de pensión y anualidad que califican por un total de $30,000 y Pat recibió pagos que califican por un total de $15,000. Están presentando una declaración del impuesto sobre el ingreso personal conjunta para residentes del Estado de Nueva York. Chris puede declarar la exclusión máxima de ingresos por pensión y anualidad de $20,000 y Pat puede declarar una exclusión de $15,000 para una exclusión de ingresos por pensión y anualidad total de $35,000.

Beneficiarios

Si recibió el ingreso por pensión y anualidad de un fallecido, puede realizar esta resta si el fallecido hubiera tenido derecho a ella, en caso de haber seguido con vida, independientemente de la edad que usted tenga. Si el fallecido hubiera cumplido 59 años y medio en 2023, ingrese solamente el importe recibido después de la fecha en que los hubiera cumplido, pero no más de $20,000.

Si alguna parte de esta exclusión se restó en la declaración del impuesto sobre el ingreso personal del fallecido, primero debe reducir el importe que es elegible para declarar por la misma cantidad restada en la declaración de impuestos del fallecido. La exclusión de ingresos por pensión y anualidad total declarada por el fallecido y los beneficiarios del fallecido no pueden superar los $20,000.

Si el fallecido tiene más de un beneficiario, la exclusión de ingresos por pensión y anualidad de $20,000 del fallecido deben asignarse entre los beneficiarios. La parte que le corresponde a cada beneficiario de la exclusión de $20,000 se determina multiplicando $20,000 por una fracción cuyo numerador es el valor de las pensiones y anualidades heredadas por el beneficiario y cuyo denominador es el valor total heredado por todos los beneficiarios de las pensiones y anualidades del fallecido.

Ejemplo: Un contribuyente recibió un ingreso por pensión y anualidad por un total de $6,000 como beneficiario de un fallecido que tenía 59 años y medio antes del 1 de enero de 2023. El ingreso por pensión y anualidad total del fallecido fue de $24,000 compartido equitativamente entre cuatro beneficiarios. Cada beneficiario tiene derecho a un cuarto de la exclusión por pensión del fallecido, o $5,000 ($20,000 multiplicado por 1/4). El contribuyente también recibió un pago de pensión y anualidad que califica de $14,000 en 2023. El contribuyente tiene derecho a declarar una exclusión de ingresos por pensión y anualidad de $19,000 ($14,000 atribuibles al pago de pensión y anualidad propio del contribuyente, más $5,000 recibidos como beneficiario*).

*El importe total de la exclusión de ingresos por pensión y anualidad del contribuyente que se puede aplicar contra el ingreso por pensión y anualidad del contribuyente recibido como beneficiario se limita a la parte correspondiente al contribuyente de la exclusión de ingresos por pensión y anualidad del fallecido.

Exclusión de ingresos por discapacidad

Si también está declarando la exclusión de ingresos por discapacidad (Formulario IT-225, S-124), el total de su exclusión de ingresos por pensión y anualidad y exclusión de ingresos por discapacidad no puede superar los $20,000.

Línea 30: Distribuciones de deducciones/ganancias del programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York

Titular de cuenta

Durante 2023, usted, como titular de cuenta, ¿realizó aportes o extracciones de una o más cuentas de ahorros para estudios establecidas en virtud del programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 31.
• Si usted, como titular de cuenta, realizó aportes, ingrese el importe hasta $5,000 ($10,000 para contribuyentes casados que presentan una declaración de impuestos conjunta) en la línea 1 de la planilla a continuación.
• Si usted, como propietario de cuenta, realizó una extracción y parte de la extracción estuvo incluida en su ingreso bruto federal ajustado, entonces ingrese ese importe en la línea 2 de la planilla a continuación.

Nota: Guarde esta planilla para cálculos de años futuros en la planilla de la línea 22.

Beneficiario

Durante 2023, usted, como beneficiario, ¿recibió una extracción de una o más cuentas de ahorros para estudios establecidas en virtud del programa de ahorros para estudios universitarios 529 de Nueva York?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 31.
• Si la respuesta es Sí, e incluyó parte de la extracción en su ingreso bruto federal ajustado (y no la incluyó como titular de cuenta en la línea 2 de la planilla anterior), ingrese ese importe en la línea 30.

Línea 31: Otras sustracciones

Use esta línea para informar otras sustracciones que no están indicadas específicamente en el Formulario IT-201.

Ingrese en la línea 31 el importe del Formulario IT-225, línea 18. Presente el Formulario IT-225 junto con su declaración de impuestos.

Línea 33: Ingreso bruto ajustado de Nueva York

No deje la línea 33 en blanco.

Paso 5: Ingrese su deducción estándar de Nueva York o deducción desglosada de Nueva York y los importes de exenciones de dependientes

Línea 34: Deducción estándar o desglosada

Puede adoptar la deducción estándar de Nueva York o la deducción desglosada de Nueva York.

Para determinar qué deducción utilizar, siga estos pasos:

1. Para encontrar el importe de la deducción estándar para su estado civil para efectos de declaración, use la tabla de deducción estándar del Estado de Nueva York que figura a continuación.
2. Para calcular su deducción desglosada de Nueva York, utilice el Formulario IT-196, New York Resident, Nonresident, and Part-Year Resident Itemized Deductions (Deducciones desglosadas para residentes, no residentes, y residentes durante parte del año de Nueva York), y sus instrucciones.
3. Comparte el importe en la línea 49 del Formulario IT-196 con su importe de deducción estándar de Nueva York de la tabla de deducción estándar.
4. Para un mayor ahorro fiscal, ingrese el mayor de estos importes en la línea 34 y marque el casillero apropiado, Standard (Estándar) o Itemized (Desglosado) con una X.

Notas:

• Si elige la deducción desglosada, debe presentar el Formulario IT-196 junto con su declaración de impuestos.
• Si está casado y están presentando declaraciones de impuestos por separado (estado civil para efectos de declaración ③), los dos deben realizar la deducción estándar a menos que los dos elijan desglosar deducciones en sus declaraciones de impuestos de Nueva York.
• Si pagó gastos de matrícula universitaria calificados, puede elegir reclamar un crédito o una deducción desglosada.

La deducción podría ofrecerle un mayor ahorro discal si desglosa las deducciones en su declaración de impuestos de Nueva York. Complete el Formulario IT-196 para determinar si su deducción desglosada de Nueva York permisible, incluida la deducción de matrícula universitaria, es mayor a su deducción estándar. Consulte College tuition credit or itemized deduction (Crédito por matrícula universitaria o deducción desglosada) (busque: college).

Línea 36: Exenciones de dependientes

El valor de cada exención de un dependiente en el Estado de Nueva York es de $1,000.

Ingrese en la línea 36 el número de sus dependientes indicados en el Formulario IT-201, punto H (y en el Formulario IT-201 - punto H, continuación, si declara más de 7 dependientes).

Líneas 37 y 38: Ingreso imponible

Reste la línea 36 a la línea 35. El resultado es su ingreso imponible. Ingrese este importe en las líneas 37 y 38. Si la línea 36 es superior a la línea 35, deje las líneas 37 y 38 en blanco.

Paso 6: Calcule sus impuestos

Línea 39 – Impuesto del Estado de Nueva York

¿La línea 33 (su ingreso bruto ajustado de Nueva York) es $107,650 o menos?

• Si la respuesta es Sí, averigüe su impuesto del Estado de Nueva York usando la 2023 New York State Tax Table (Tabla de impuesto del Estado de Nueva York 2023) (visite www.tax.ny.gov y busque: table); o si la línea 38 es $65,000 o más, use el New York State tax rate schedule (Esquema de tasas tributarias del Estado de Nueva York). Ingrese los impuestos pagaderos en la línea 39.
• Si la respuesta es No, consulte Tax computation – New York adjusted gross income of more than $107,650 (Cálculo de impuestos – Ingreso bruto ajustado de Nueva York superior a los $107,650).

Línea 40: Crédito por grupo familiar del Estado de Nueva York

Si marcó el casillero Yes (Sí) en el punto C en el frente del Formulario IT-201, usted no califica para este crédito. Pase a la línea 41.

Si marcó No, utilice la tabla adecuada (1, 2, o 3) y las notas a continuación para determinar el importe a ingresar en la línea 40.

• Solo estado civil para efectos de declaración ①(Soltero): Utilice la tabla 1 de crédito por grupo familiar del Estado de Nueva York.
• Estados civiles para efectos de declaración ②, ④, y ⑤: Utilice la tabla 2 de crédito por grupo familiar del Estado de Nueva York.
• Solo estado civil para efectos de declaración ③(Casado presentando una declaración por separado): Utilice la tabla 3 de crédito por grupo familiar del Estado de Nueva York.

Utilice estas notas para las tablas 1 a 3 de crédito por grupo familiar del Estado de Nueva York

Nota 1 Para la mayoría de los contribuyentes, el ingreso bruto federal ajustado es el importe del Formulario IT-201, línea 19. Sin embargo, si en el Formulario IT-201 ingresó el código de condición especial A6 (para intereses por Bonos Build America), su ingreso bruto federal ajustado es el importe de la línea 19 menos los intereses por Bonos Build America que se incluyeron en el importe de la línea 19.

Nota 2 Este importe podría ser 0 o un monto negativo.

Nota 3 Para cada individuo más allá de los 7, sume el monto en esta columna al mondo de la columna 7.

Nota 4 Para la mayoría de los contribuyentes, el ingreso bruto federal ajustado es el importe del Formulario IT-201, línea 19 (o Formulario IT-203, línea 19, columna de importe Federal). Sin embargo, si en sus declaraciones de impuestos del Estado de Nueva York, usted o su cónyuge ingresaron el código de condición especial A6 (para intereses por Bonos Build America), el ingreso bruto federal ajustado es el importe de la línea 19 menos los intereses por Bonos Build America que se incluyeron en el importe de la línea 19. Si su cónyuge no tuvo que presentar una declaración de impuestos del Estado de Nueva York, utilice el ingreso bruto federal ajustado de su cónyuge declarado en su declaración de impuestos federal (menos los intereses por Bonos Build America incluidos en ese importe).

Nota 5 Los importes de los créditos han sido redondeados.

Línea 41: Crédito para residentes

¿Tuvo ingresos de fuentes fuera del Estado de Nueva York y paga un impuesto sobre el ingreso a otro estado, un gobierno local de otro estado, el Distrito de Columbia o a una provincia de Canadá?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 42.
• Si la respuesta es Sí, complete el Formulario IT-112-R, New York State Resident Credit (Crédito para residentes del Estado de Nueva York), y, si corresponde, el Formulario IT-112-C, New York State Resident Credit for Taxes Paid to a Province of Canada (Crédito para residentes del Estado de Nueva York por impuestos pagados a una provincia de Canadá). Ingrese el importe total del crédito para residentes en la línea 41 y presente uno o ambos formularios junto a su declaración de impuestos.

Línea 42: Otros créditos no reembolsables del Estado de Nueva York

Si está reclamando un crédito no reembolsable, complete los formularios de crédito adecuados y el Formulario IT-201-ATT. Transfiera el importe total de créditos no reembolsables a la línea 42.

Debe presentar los formularios de crédito completados y el Formulario IT-201-ATT junto con su declaración de impuestos.

Línea 45: Otros impuestos del Estado de Nueva York netos

Si está sujeto a algún otro impuesto, complete los formularios adecuados y la Parte 2 del Formulario IT-201-ATT. Transfiera el importe total del Formulario IT-201-ATT, línea 30 Net other New York State taxes (Otros impuestos del Estado de Nueva York netos) a la línea 45.

Debe presentar los formularios completados y el Formulario IT-201-ATT junto con su declaración de impuestos.

Línea 47: Ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York (solo residentes de la Ciudad de Nueva York durante todo el año; residentes durante parte del año, ver línea 50)

¿Realizó aportes al Fideicomiso de Donaciones Caritativas de Nueva York (New York Charitable Gifts Trust Fund) en una o más de las siguientes cuentas?

• Cuenta Caritativa de Salud (Health Charitable Account); o
• Cuenta de Educación Primaria y Secundaria (Elementary and Secondary Education Account); y

¿Declaró una deducción desglosada para ese aporte en el Formulario IT-196?

• Si la respuesta es No, ingrese el importe de la línea 38 en la línea 47.
• Si la respuesta es Sí, complete la planilla a continuación.

Línea 47a– Impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York (solo residentes de la Ciudad de Nueva York durante todo el año; residentes durante parte del año, ver línea 50)

¿La línea 47 (su ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York) es menos de $65,000?

• Si la respuesta es Sí, busque su impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York usando la 2023 New York City Tax Table (Tabla de impuestos de la Ciudad de Nueva York 2023). Ingrese los impuestos en la línea 47a.
• Si la respuesta es No, busque su impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York usando el New York City tax rate schedule (Esquema de tasas tributarias de la Ciudad de Nueva York). Ingrese los impuestos en la línea 47a.

Declaraciones conjuntas

Si está casado y presentando una declaración conjunta del Estado de Nueva York y solamente uno de ustedes fue residente de la Ciudad de Nueva York durante todo 2023, no ingrese un importe aquí. Consulte las instrucciones para la línea 51.

Línea 48: Crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York (solo para residentes de la Ciudad de Nueva York)

Si marcó el casillero Yes (Sí) en el punto C en el frente del Formulario IT-201, usted no califica para este crédito y debe pasar a la línea 49. Si marcó No, utilice la tabla adecuada (4, 5, o 6) y las notas que la acompañan para determinar el importe a ingresar en la línea 48.

Declaraciones conjuntas

Si está casado y presentando una declaración conjunta del Estado de Nueva York y solamente uno de ustedes fue residente de la Ciudad de Nueva York durante todo 2023, no ingrese un importe aquí. Consulte las instrucciones para la línea 51.

• Solo estado civil para efectos de declaración ①(Soltero): Utilice la tabla 4 de crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York.
• Estados civiles para efectos de declaración ②, ④,y ⑤: Utilice la tabla 5 de crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York.
• Solo estado civil para efectos de declaración ③ (Casado presentando una declaración por separado): Utilice la tabla 6 de crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York.

Utilice estas notas para las tablas 4 a 6 de crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York

Nota 1 Para la mayoría de los contribuyentes, el ingreso bruto federal ajustado es el importe del Formulario IT-201, línea 19. Sin embargo, si en el Formulario IT-201 ingresó el código de condición especial A6 (para intereses por Bonos Build America), su ingreso bruto federal ajustado es el importe de la línea 19 menos los intereses por Bonos Build America que se incluyeron en el importe de la línea 19.

Nota 2 Este importe podría ser 0 o un monto negativo.

Nota 3 Para cada individuo más allá de los 7, sume el monto en esta columna al mondo de la columna 7.

Nota 4 Para la mayoría de los contribuyentes, el ingreso bruto federal ajustado es el importe del Formulario IT-201, línea 19 (o Formulario IT-203, línea 19, columna Federal Amount (Importe Federal)). Sin embargo, si en sus declaraciones de impuestos del Estado de Nueva York, usted o su cónyuge ingresaron el código de condición especial A6 (para intereses por Bonos Build America), el ingreso bruto federal ajustado es el importe de la línea 19 menos los intereses por Bonos Build America que se incluyeron en el importe de la línea 19. Si su cónyuge no tuvo que presentar una declaración de impuestos del Estado de Nueva York, utilice el ingreso bruto federal ajustado de su cónyuge declarado en su declaración de impuestos federal (menos los intereses por Bonos Build America incluidos en ese importe).

Nota 5 Los importes de los créditos han sido redondeados (consulte Entering whole dollar amounts (Ingresar importes redondeados al dólar más cercano)).

Línea 50: Impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York durante parte del año

Si fue un residente de la Ciudad de Nueva York durante solamente parte de 2023, complete el Formulario IT-360.1, Change of City Resident Status (Cambio de estado de residente de la Ciudad). Ingrese el importe de impuestos en la línea 50 y presente el Formulario IT-360.1 junto a su declaración de impuestos. Para más información, consulte el Formulario IT-360.1-I, Instructions for Form IT-360.1 (Instrucciones para el Formulario IT-360.1).

Línea 51: Otros impuestos de la Ciudad de Nueva York

Ingrese el importe total de otros impuestos de la Ciudad de Nueva York del Formulario IT-201-ATT, Parte 3, línea 34.

Declaraciones conjuntas

Si está casado presentando una declaración conjunta del Estado de Nueva York y solamente uno de ustedes fue residente de la Ciudad de Nueva York durante todo 2023, calcule en una hoja por separado el impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York sobre el ingreso imponible del Estado de Nueva York del residente de la ciudad como si hubieran presentado declaraciones de impuestos federales por separado reducidas por el crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York (si aplica).

El cónyuge que fue residente de la Ciudad de Nueva York durante parte del año en 2023 debe:

1. Calcular su impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York durante parte del año en el Formulario IT-360.1.
2. Transfiera los importes de impuestos combinados de ambos cónyuges de su hoja por separado y el Formulario IT-360.1 de su cónyuge a la línea 51.
3. Escriba el nombre y número del Seguro Social del residente de la Ciudad de Nueva York y el Ingreso imponible del residente de la Ciudad de Nueva York en ese papel.
4. Preséntelo junto a su declaración de impuestos.

Si uno de los cónyuges fue residente de la Ciudad de Nueva York y el otro no fue residente durante todo 2023, calcule en una hoja por separado el impuesto para residentes de la Ciudad de Nueva York sobre el ingreso imponible del Estado de Nueva York del residente de la ciudad como si hubieran presentado declaraciones de impuestos federales por separado reducidas por el crédito por grupo familiar de la Ciudad de Nueva York (si aplica). Transfiera el importe de su hoja por separado a la línea 51. Asegúrese de escribir el nombre y número del Seguro Social del residente de la ciudad y el Ingreso imponible del residente de la Ciudad de Nueva York en ese papel. Preséntelo junto a su declaración de impuestos.

Si trabaja por cuenta propia y lleva adelante un oficio, negocio o profesión en la Ciudad de Nueva York, quizás también deba presentar el Formulario NYC-202 de la Ciudad de Nueva York, Unincorporated Business Tax Return for Individuals and Single-Member LLCs (Declaración de impuestos de comercios no constituidos para personas físicas y LLC unipersonales) o el Formulario NYC-202S, Unincorporated Business Tax Return for Individuals (Declaración de impuestos de comercios no constituidos para personas físicas). Dado que el Estado de Nueva York no administra el impuesto de comercios no constituidos de la Ciudad de Nueva York, no presente su Formulario NYC-202 o NYC-202S junto a su declaración de impuestos del estado.

Línea 53: Créditos no reembolsables de la Ciudad de Nueva York

¿Puede declarar el crédito fiscal de comercios no constituidos (unincorporated business tax, UBT) de la Ciudad de Nueva York, el crédito de distribución por acumulación de la Ciudad de Nueva York, o el crédito no reembolsable de la Ciudad de Nueva York para residentes durante parte del año para el cuidado de hijos y dependientes? (Consulte New York City credits (Créditos de la Ciudad de Nueva York))

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 54.
• Si la respuesta es Sí, complete la Sección C del Formulario IT-201-ATT e ingrese el importe del Formulario IT-201-ATT, línea 10, en la línea 53.

Líneas 54a a 54e: Impuesto de Movilidad para el Transporte de Transeúntes en el Área Metropolitana (MCTMT)

El Impuesto de Movilidad para el Transporte de Transeúntes en el Área Metropolitana (MCTMT, por sus siglas en inglés) se impone a personas que trabajan por cuenta propia con ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados al Distrito metropolitano de transporte de transeúntes (MCTD, por sus siglas en inglés).

Para los fines del MCTMT, el MCTD se divide en dos zonas.

• La Zona 1 incluye los condados de:
  • Bronx
  • Kings (Brooklyn)
  • Nueva York (Manhattan)
  • Queens
  • Richmond (Staten Island)
• La Zona 2 incluye los condados de:
  • Dutchess
  • Nassau
  • Orange
  • Putnam
  • Rockland
  • Suffolk
  • Westchester

Si los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de una persona asignados a cualquiera de las zonas superan los $50,000 para el año tributario, entonces usted está sujeto al MCTMT. El umbral de $50,000 se calcula de manera individual, incluso si presenta una declaración conjunta del impuesto sobre el ingreso.

A los fines del MCTMT, las personas que trabajan por cuenta propia incluyen:

• Empresarios por cuenta propia
• Socios en sociedades colectivas
• Miembros de compañías de responsabilidad limitada (LLC) que se tratan como sociedades colectivas
• Socios de sociedades colectivas de responsabilidad limitada (LLP) que se tratan como sociedades colectivas

Nota: Los socios y miembros se denominarán, en conjunto, socios. Las asociaciones, incluidas LLP y LLC tratadas como asociaciones, se denominarán, en conjunto, asociaciones en estas instrucciones.

¿Usted o su cónyuge tuvieron ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a la Zona 1 o Zona 2 (o ambas) que superaran los $50,000?

• Si la respuesta es No, saltee las líneas 54a a 54e, y diríjase a la línea 55.
• Si la respuesta es Sí, está sujeto al MCTMT. Diríjase a las líneas 54a y 54b, según corresponda.

Líneas 54a y 54b: Base de ingresos netos de MCTMT (ver explicación detallada a continuación) para:

• Zona 1- Ingrese el importe de ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a la Zona 1 para el ejercicio fiscal en la línea 54a.
• Zona 2- Ingrese el importe de ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a la Zona 2 para el ejercicio fiscal en la línea 54b.

Nota: Solo ingrese un importe en la línea 54a o 54b si sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a la Zona 1 o Zona 2 superan los $50,000 para el año (calculado sobre una base individual, incluso si presenta una declaración del impuesto sobre el ingreso conjunta). Sin embargo, si es propietario de un negocio aprobado o un socio en un negocio aprobado en el programa START-UP NY, consulte más abajo.

Debe calcular su base de ingresos netos para el MCTMT por separado para cada fuente de ingresos derivados del empleo por cuenta propia que tenga actividad comercial en una o ambas zonas. Si tiene más de una fuente, combine todos los importes individuales en la línea 54a (importes para la Zona 1) o en la línea 54b (importes para la Zona 2), según corresponda.

Para calcular su base de ingresos netos para el MCTMT, debe multiplicar sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de cada fuente por el porcentaje de asignación de la zona específica para cada fuente (consulte Determinar el porcentaje de asignación del Distrito Metropolitano de Transporte de Transeúntes a continuación).

Declaraciones conjuntas

Si está presentando una declaración de impuestos conjunta, usted y su cónyuge deben calcular el umbral de $50,000 para la Zona 1 y el umbral de $50,000 para la Zona 2 cada uno de manera individual:

• Para la base de ingresos netos del MCTMT para la Zona 1 declarada en la línea 54a:
  • Si la base de ingresos netos para el MCTMT en la Zona 1 calculada individualmente de cada cónyuge es superior a los $50,000, sume los dos importes e ingrese el total combinado en la línea 54a.
  • Si la base de ingresos netos para el MCTMT en la Zona 1 de cualquiera de los cónyuges es de $50,000 o menos, no incluya la base de ese cónyuge en la línea 54a.
• Para la base de ingresos netos del MCTMT para la Zona 2 declarada en la línea 54b:
  • Si la base de ingresos netos para el MCTMT en la Zona 2 calculada individualmente de cada cónyuge es superior a los $50,000, sume los dos importes e ingrese el total combinado en la línea 54b.
  • Si la base de ingresos netos para el MCTMT en la Zona 2 de cualquiera de los cónyuges es de $50,000 o menos, no incluya la base de ese cónyuge en la línea 54b.

Ejemplo: Está presentando una declaración de impuestos conjunta. Tiene ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia por un total de $120,000 en el MCTD, de los cuales $75,000 están asignados a la Zona 1 y $45,000 están asignados a la Zona 2. Su cónyuge también tiene ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia por un total de $105,000 en el MCTD, de los cuales $51,000 están asignados a la Zona 1 y $54,000 están asignados a la Zona 2.

Dado que los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de cada cónyuge, calculados individualmente y asignados a la Zona 1, superan el umbral de $50,000, debe sumar los dos importes ($75,000 + $51,000) e ingresar el total de $126,000 en la línea 54a.

Dado que sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a la Zona 2 son inferiores al umbral de $50,000, no incluya su ingresos netos en el total en la línea 54b. Sin embargo, debe ingresar los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de su cónyuge asignados a la Zona 2, que son $54,000, en la línea 54b.

Porcentaje de asignación de MCTD

Determinación del porcentaje de asignación del Distrito Metropolitano de Transporte de Transeúntes para cada fuente ingresos derivados del empleo por cuenta propia:

• Los propietarios de negocios aprobados por START-UP NY o socios de un negocio aprobado que tengan ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a cualquiera de las zonas del MCTD deben completar el  Formulario IT-6-SNY, Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax (MCTMT) for START-UP NY (Impuesto de Movilidad para el Transporte de Transeúntes en el Área Metropolitana (MCTMT) para START-UP NY). Si tiene otras fuentes de ingresos derivados del empleo por cuenta propia asignados a cualquiera de las zonas del MCTD (que no sean ingresos de START-UP NY), calcule esos importes como se muestra a continuación. Debe incluir todos sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia asignados a:
• Zona 1 en el Formulario IT-6-SNY, línea 1.
• Zona 2 en el Formulario IT-6-SNY, línea 6.

Nota: Si los importes que declaró en el Formulario IT-6-SNY, línea 1 o 6 superan los $50,000, debe ingresar los importes del Formulario IT-6-SNY, línea 5 o 10 en el Formulario IT-201, línea 54a o 54b, según corresponda. Es posible que los importes en el Formulario IT-201, línea 54a o 54b sean $50,000 o menos.

Ejemplo: Mary tiene un total de ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia en la Zona 1 de $80,000. Dado que este importe supera el umbral de $50,000, Mary está sujeta al MCTMT. Sin embargo, debido que $45,000 provienen del área de NY libre de impuestos dentro de la Zona 1, Mary podrá excluir $45,000 de la base de ingresos netos sobre la cual Mary calculará el MCTMT. Por lo tanto, los ingresos netos de Mary utilizados para calcular el MCTMT son $35,000. Mary calculó la base de ingresos netos para el MCTMT de la siguiente manera:

• Los socios deben asignar los ingresos de su asociación a cada zona del MCTD con base en la asignación de la asociación. Los socios recibirán su porcentaje de asignación de la Zona 1 o Zona 2 (o ambas) de su asociación en el Formulario IT-204-IP, New York Partner's Schedule K-1 (Esquema K-1 de socios de Nueva York).
  
  • Zona 1- Multiplique el ingreso neto de su asociación por el porcentaje de asignación de la Zona 1 del Formulario IT-204-IP, línea 29b, para determinar el importe a incluir en la línea 54a.
  • Zona 2- Multiplique el ingreso neto de su asociación por el porcentaje de asignación de la Zona 2 del Formulario IT-204-IP, línea 29c, para determinar el importe a incluir en la línea 54b.

Si es un socio en más de una asociación, calcule el importe por separado para cada asociación.

Ejemplo: Pat es socia en una asociación XYZ que realiza negocios en la Zona 1. Pat también declara ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de dos negocios que declaran su actividad en el Esquema federal C (Formulario 1040). El Negocio A realiza negocios tanto dentro como fuera de la Zona 1. El Negocio B realiza negocios solamente dentro de la Zona 1. Pat calcula el importe que debe ingresar en la línea 54a del siguiente modo:

• Todos los demás:
  
  • Zona 1 –
    • Si todos sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia son de actividades comerciales realizadas dentro de la Zona 1, todos sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia están asignados a la Zona 1. Incluya los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia para esa fuente en la línea 54a.
    • Si sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia son de actividades comerciales tanto dentro como fuera de la Zona 1, debe completar el Formulario IT-203-A, Business Allocation Schedule (Esquema de asignación comercial) para calcular el importe a incluir en la línea 54a.
  • Zona 2 –
    • Si todos sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia son de actividades comerciales realizadas dentro de la Zona 2, todos sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia están asignados a la Zona 2. Incluya los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia para esa fuente en la línea 54b.
    • Si sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia son de actividades comerciales tanto dentro como fuera de la Zona 2, debe completar el Formulario IT-203-A, Business Allocation Schedule (Esquema de asignación comercial) para calcular el importe a incluir en la línea 54b.

Nota: Para la definición de actividades comerciales dentro y fuera de cualquiera de las zonas del MCTD, consulte el Formulario IT-203-A-I, Instructions for Form IT-203-A (Instrucciones para el Formulario IT-203-A).

En general, los ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia son el importe declarado en el Esquema federal SE (Formulario 1040), Parte 1, línea 6, derivado de la fuente de ingresos de empleo por cuenta propia

Conforme a la sección 1402 del IRC, los ingresos derivados de ciertos tipos de empleo se consideran ingresos de un oficio o negocio, y se declaran en el Esquema federal SE (Formulario 1040) como ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia. De manera acorde, los ingresos se incluyen en el cálculo de ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia de una persona asignados al MCTD, y están sujetos al MCTMT.

Los tipos de empleo que se tratan como un oficio o negocio conforme a la sección 1402 del IRC incluyen, entre otros:

• servicios prestados por un ciudadano de Estados Unidos empleado por un gobierno extranjero, la Organización de las naciones Unidas, u otra organización internacional;
• servicios prestados por un empleado de la iglesia si la iglesia u otra organización controlada por la iglesia tiene un certificado vigente que elige una exención de los impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador; y
• servicios calificados prestados por un ministro, un miembro de una orden religiosa que no ha prestado un juramento de pobreza, o un profesional o lector de Ciencias Cristianas.

Si sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia no están sujetos al impuesto federal de empleo por cuenta propia (por ejemplo, no ciudadanos no residentes), utilice el Esquema federal SE (Formulario 1040) para calcular sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia como si estuvieran sujetos al impuesto.

Nota: Al determinar si se aplica la exclusión conforme a § 1402(a)(13) del IRC, no se considerará que una persona es un socio limitado si participa directa o indirectamente en el control, o participa en la gestión o las operaciones o la asociación de manera tal que no sea un inversor pasivo, independientemente de su título o caracterización en una asociación o acuerdo operativo.  En este caso, debe incluir la parte distributiva de dicha asociación en sus ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia [Ley Tributaria, § 800(e)].

Línea 54c: MCTMT para la Zona 1

Multiplique el importe en la línea 54a por 0.47% (0.0047).

Línea 54d: MCTMT para la Zona 2

Multiplique el importe en la línea 54b por 0.34% (0.0034).

Ejemplo: Tiene ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia por un total de $110,000 en el MCTD, de los cuales $40,000 están asignados a la Zona 1 y $70,000 están asignados a la Zona 2. El importe asignado a la Zona 1, $40,000, está exento del MCTMT, dado que es inferior al umbral de $50,000. Sin embargo, el importe asignado a la Zona 2, $70,000, supera el umbral de $50,000. Por lo tanto, calcula su MCTMT de la siguiente manera:

• $70,000 (importe asignado a la Zona 2) x 0.0034 (tasa de la Zona 2) = $238 (importe ingresado en la línea 54d)

Ejemplo: Tiene ingresos netos derivados del empleo por cuenta propia por un total de $110,000 en el MCTD, de los cuales $53,000 están asignados a la Zona 1 y $57,000 están asignados a la Zona 2. Los ingresos netos asignados a ambas zonas superan el umbral de $50,000. Por lo tanto, calcula su MCTMT de la siguiente manera:

• $53,000 (importe asignado a la Zona 1) x 0.0047 (tasa de la Zona 1) = $249 (importe ingresado en la línea 54c)
• $57,000 (importe asignado a la Zona 2) x 0.0034 (tasa de la Zona 2) = $194 (importe ingresado en la línea 54d)
• $249 + $194 = $443 (importe ingresado en la línea 54e)

Línea 55: Sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers

Si fue un residente de Yonkers, ¿ingresó un importe superior a 0 en la línea 46?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 56.
• Si la respuesta es Sí, complete la Planilla para Yonkers a continuación e ingrese el importe de la línea p en la línea 55.

Si está presentando una declaración conjunta (estado civil para efectos de declaración ②) y solo un cónyuge fue residente de Yonkers durante todo 2023:

1. Calcule en una hoja por separado el sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers sobre el impuesto del Estado de Nueva York del residente de Yonkers como si hubieran presentado declaraciones de impuestos federales por separado.
2. Ingrese el importe calculado en la línea 55.
3. Escriba el nombre y número del Seguro Social del residente de Yonkers y el sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers en esa hoja de papel.
4. Presente ese papel junto con su declaración de impuestos.

Línea 56: Impuesto sobre el ingreso para no residentes de Yonkers

Si no fue residente de Yonkers, ¿tuvo un ingreso salarial allí?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 57.
• Si la respuesta es Sí, complete el Formulario Y-203, Yonkers Nonresident Earnings Tax Return (Declaración de impuestos sobre el ingreso para no residentes de Yonkers). Ingrese el importe de impuestos en la línea 56 y presente el Formulario Y-203 junto a su declaración de impuestos.

Línea 57: Sobrecargo del impuesto sobre el ingreso para residentes de Yonkers durante parte del año

Si fue un residente de Yonkers durante solamente parte de 2023, complete el Formulario IT-360.1, Change of City Resident Status (Cambio de estado de residente de la Ciudad). Ingrese el importe de impuestos en la línea 57 y presente el Formulario IT-360.1 junto a su declaración de impuestos.

Línea 59: Impuesto sobre la venta y el uso

Declare su obligación tributaria de impuestos sobre la venta y el uso en esta línea.

Debe pagar un impuesto sobre la venta o de compensación por uso si:

• compró un objeto o servicio sujeto a impuesto que se le entrega en el Estado de Nueva York sin el pago del impuesto del Estado de Nueva York y local al vendedor; o
• compró un objeto o servicio fuera del Estado de Nueva York que está sujeto a impuestos en el Estado de Nueva York (y usted era un residente del Estado de Nueva York al momento de la compra), con su uso posterior en el Estado de Nueva York.

Nota: Podría tener derecho a un crédito por el impuesto sobre la venta pagado a otro estado. Consulte el método de cálculo exacto en las instrucciones para el Formulario ST-140, Individual Purchaser’s Annual Report of Sales and Use Tax (Declaración anual del impuesto sobre la venta y el uso de un comprador individual).

A los fines del impuesto sobre la venta y el uso, un residente incluye personas que tienen una vivienda permanente en el estado. Por lo tanto, se lo podría considerar un residente para fines tributarios incluso si no es residente para fines del impuesto sobre el ingreso. Para más información, consulte las instrucciones para el Formulario ST-140.

No puede usar esta línea para declarar:

• ningún impuesto sobre la venta y el uso sobre compras comerciales si el negocio está registrado para fines de impuestos sobre la venta y el uso. Debe declarar este impuesto en la declaración de impuestos sobre la venta del negocio.
• cualquier impuesto sobre la venta y uso impago sobre vehículos motorizados, remolques, vehículos todo terreno, embarcaciones o motonieves. Este impuesto se paga directamente al Departamento de Vehículos Motorizados (Department of Motor Vehicles, DMV). Si no piensa registrarlo o sacar título sobre él ante el DMV, debe remitir el impuesto directamente al Departamento de Impuestos usando el Formulario ST-130, Business Purchaser’s Report of Sales and Use Tax (Declaración del impuesto sobre la venta y el uso de un negocio que es comprador), o el Formulario ST-140.

Normalmente, surge una obligación tributaria de impuesto sobre la venta y el uso impago si realizó compras por internet, por catálogo o en una reserva nativa (con la excepción de compras sujetas a impuestos de la Nación Oneida), o si compró artículos o servicios sujetos a impuestos en otro estado y los trajo de regreso a Nueva York para su uso aquí.

Ejemplo 1: Compró una computadora por internet que le enviaron a su domicilio en el Condado de Monroe, Nueva York, de una empresa fuera del estado, y no le pagó un impuesto sobre la venta a esa empresa.

Ejemplo 2: Compró un libro estando de viaje en New Hampshire y lo trajo de regreso a su residencia en el Condado de Nassau, Nueva York, para su uso allí.

Quizás también deba pagar un impuesto local adicional si utiliza bienes o servicios en otra localidad en el Estado de Nueva York, que no sea la localidad a la que le pagó impuestos. Adeuda un impuesto sobre el uso a la segunda localidad si era residente de esa localidad al momento de la compra, y su tasa de impuestos es superior a la tasa de impuestos pagada originalmente.

No pagar un impuesto sobre la venta o el uso podrá resultar en la imposición de una sanción e intereses. El Departamento de Impuestos realiza auditorías de rutina con base en la información recibida de terceros, incluido el Servicio Aduanero de EE. UU. y otros estados.

Si adeuda un impuesto sobre la venta y el uso, puede declarar el importe que adeuda en su declaración del impuesto sobre el ingreso personal, en lugar de presentar el Formulario ST-140.

El uso de la tabla de impuestos sobre la venta y el uso a continuación es una manera fácil de calcular su obligación tributaria sobre todas sus compras de bienes o servicios que cuestan menos de $1,000 cada uno (excluidos costos de envío y manipulación) que no estén relacionados con un negocio, bienes inmuebles de alquiler, o actividades con regalías.

*Puede ser cualquier importe de hasta $15,000, incluido 0 o un importe negativo.

Puede usar esta tabla para compras de artículos o servicios que cuestan menos de $1,000 cada uno (excluidos costos de envío y manipulación).

No puede usar esta tabla para compras relacionadas con un negocio, bienes inmuebles en alquiler, o actividades de regalías, independientemente del importe.

Si mantuvo una vivienda permanente en el Estado de Nueva York para fines de impuestos sobre la venta y el uso durante solo parte del año, multiplique el importe de los impuestos de la tabla por la cantidad de meses que mantuvo la vivienda permanente en el Estado de Nueva York y divida el resultado por 12. (Cuente cualquier período que mantuvo la vivienda durante más de la mitad del mes como un mes).

Debe utilizar el Formulario ST-140 para calcular su obligación tributaria de impuesto sobre la venta y el uso a declarar en esta declaración de impuestos si se aplica cualquiera de los siguientes:

• Prefiere calcular el importe exacto del impuesto sobre la venta y el uso adeudado.
• Adeuda un impuesto sobre la venta y el uso sobre un bien o servicio que cuesta $1,000 o más (excluidos costos de envío y manipulación).
• Adeuda un impuesto sobre la venta y el uso por compras relacionadas con un negocio que no está registrado para fines fiscales, bien inmueble en alquiler, o actividades con regalías.

Incluya el importe del Formulario ST-140, línea 4, en el Formulario IT-201, línea 59. No presente el Formulario ST-140 junto con su declaración de impuestos.

Si el importe declarado en la línea 59 es de $1,700 o más, debe completar el Formulario IT-135, Sales and Use Tax Report for Purchases of Items and Services Costing $25,000 or More (Declaración del impuesto sobre la venta y el uso para la compra de bienes y servicios que cuestan $25,000 o más), y presentarlo junto a su declaración de impuestos.

Si no adeuda un impuesto sobre la venta y el uso, debe ingresar 0 en la línea 59. No deje la línea 59 en blanco.

Para más información sobre cuándo podría adeudar un impuesto sobre la venta o el uso a Nueva York, consulte TB-ST-913, Use Tax for Individuals (including Estates and Trusts) (Impuesto sobre el uso para personas físicas (incluidos patrimonios y fideicomisos)).Para más información sobre bienes y servicios imponibles y exentos, consulte TB-ST-740,Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services (Guía de referencia rápida para bienes y servicios imponibles y exentos)..

Paso 7: Sume aportes voluntarios

Línea 60

¿Quiere realizar algún aporte voluntario a los fondos indicados en el Formulario IT-227?

• Si la respuesta es No, diríjase a la línea 61.
• Si la respuesta es Sí, complete el Formulario IT-227 e ingrese el importe de la Parte 2, línea 1. Presente el Formulario IT-227 junto con su declaración de impuestos.

Para una descripción detallada de los fondos, consulte Voluntary contributions (Aportes voluntarios) (busque: IT-227).

Sus aportes totales reducirán so reintegro o aumentarán su pago de impuestos. No puede cambiar los importes indicados después de haber presentado su declaración, incluso si luego ajustamos su reintegro o el importe por pagar.

Paso 8: Ingrese sus pagos y créditos

Línea 63: Crédito Empire State por hijos

¿Declaró el crédito fiscal por hijos federal, crédito fiscal por hijos adicional, o crédito por otros dependientes en su Formulario federal 1040 o Formulario 1040NR) para 2023, o tiene un hijo que califica?

(Un hijo que califica debe ser menor de 17 años de edad al 31 de diciembre del año fiscal y debe calificar para el crédito fiscal federal por hijos).

• Si la respuesta es No, usted no califica para este crédito. Pase a la línea 64.
• Si la respuesta es Sí, lea las instrucciones para el Formulario IT-213 para determinar si califica para este crédito. Si califica, complete el Formulario IT-213 y transfiera el importe del Formulario IT-213 al Formulario IT-201, línea 63. Presente el Formulario IT-213 junto con su declaración de impuestos.

Para más información, consulte las instrucciones para el Formulario IT-213.

Línea 64: Créditos del Estado de Nueva York y de la Ciudad de Nueva York para el cuidado de hijos y dependientes

¿Calificaría para reclamar el crédito federal para el cuidado de hijos y dependientes para 2023 con base en su ingreso bruto federal ajustado* (independientemente de si realizó realmente o no el reclamo)?

• Si la respuesta es No, usted no califica para este crédito. Pase a la línea 65.
• Si la respuesta es Sí, complete el Formulario IT-216, Claim for Child and Dependent Care Credit (Reclamo del crédito para el cuidado de hijos y dependientes), para determinar su crédito del Estado de Nueva York para el cuidado de hijos y dependientes.

Si es un residente de la Ciudad de Nueva York y su ingreso bruto federal ajustado* es de $30,000 o menos, y tiene un hijo que califica menos de cuatro años al 31 de diciembre de 2023, lea las instrucciones en el Formulario IT-216 para ver si califica para reclamar el crédito de la Ciudad de Nueva York para el cuidado de hijos y dependientes.

*Para la mayoría de los contribuyentes, el ingreso bruto federal ajustado es el importe del Formulario IT-201, línea 19. Sin embargo, si en el Formulario IT-201 ingresó el código de condición especial A6 (intereses por Bonos Build America), su ingreso bruto federal ajustado es el importe de la línea 19 menos los intereses por Bonos Build America que se incluyeron en el importe de la línea 19.

Transfiera el importe del Formulario IT-216 al Formulario IT-201, línea 64. Presente el Formulario IT-216 junto con su declaración de impuestos.

Para más información, consulte las instrucciones para el Formulario IT-216.

Línea 65: Crédito por ingreso del trabajo del Estado de Nueva York (EIC del Estado de Nueva York)

¿Reclamó el crédito federal por ingreso del trabajo para 2023 en su declaración del impuesto sobre el ingreso federal, o podría haberlo reclamado con base en su ingreso bruto federal ajustado?

• Si la respuesta es No, usted no califica para este crédito. Pase a la línea 66.
• Si la respuesta es Sí, lea las instrucciones para el Formulario IT-215, Claim for Earned Income Credit (Reclamo del crédito por ingreso del trabajo), para determinar si califica para este crédito. Si califica, complete el Formulario IT-215 y transfiera el importe del Formulario IT-215 al Formulario IT-201, línea 65. Presente el Formulario IT-215 junto con su declaración de impuestos.

Si es un padre que no tiene la custodia y ha pagado manutención infantil a través de una unidad de cobros de manutención, podría ser elegible para el crédito por ingreso del trabajo del Estado de Nueva York para padres que no tienen custodia (EIC para padres que no tienen custodia). Sin embargo, no puede reclamar tanto el EIC del Estado de Nueva York como el EIC para padres que no tienen custodia juntos. Revise las instrucciones para el Formulario IT-209, Claim for Noncustodial Parent New York State Earned Income Credit (Reclamo del crédito por ingreso del trabajo del Estado de Nueva York para padres que no tienen custodia), para determinar si califica para este crédito. Si califica, complete el Formulario IT-209 para determinar qué crédito le ofrece un mejor ahorro tributario. Si está reclamando el EIC del Estado de Nueva York, transfiera el EIC del Estado de Nueva York del Formulario IT-209 al Formulario IT-201, línea 65, y presente el Formulario IT-209 junto con su declaración de impuestos (no presente el Formulario IT-215). Si está reclamando el EIC para padres que no tienen custodia, consulte las instrucciones para la línea 66 a continuación.

Si el IRS está calculando su crédito tributario federal por ingreso del trabajo, escriba EIC en el casillero a la izquierda de la columna de dinero, y deje la columna de dinero en blanco en la línea 65. Debe completar el Formulario IT-201, líneas 67 a 75, pero no complete las líneas 76 a 80.

Complete el Formulario IT-215, líneas 1 a 9, y preséntelo junto a su declaración de impuestos. El Departamento de Impuestos calculará su crédito por ingreso del trabajo del Estado de Nueva York y el reintegro o importe pagadero resultante.

Si tiene un reintegro por cobrar, le enviaremos el reintegro junto con una declaración explicativa. Si tiene impuestos por pagar, recibirá una factura que debe pagarse dentro de los 21 días, o antes del 15 de abril de 2024, cual suceda más tarde.

Línea 66: Crédito por ingreso del trabajo (EIC) del Estado de Nueva York para padres que no tienen custodia

¿Realizó pagos de manutención infantil pagaderos a través de la Unidad de Cobros de Manutención del Estado de Nueva York (New York State Support Collection Unit)?

• Si la respuesta es No, usted no califica para este crédito. Diríjase a la línea 67.
• Si la respuesta es Sí, lea las instrucciones para el Formulario IT-209 para determinar si califica para este crédito. Si califica, complete el Formulario IT-209 y transfiera el importe del crédito a la línea apropiada del Formulario IT-201. Presente el Formulario IT-209 junto con su declaración de impuestos.

Línea 67: Crédito por impuesto inmobiliario

Lea las instrucciones para el Formulario IT-214, Claim for Real Property Tax Credit for Homeowners and Renters (Reclamo del crédito de impuesto inmobiliario para propietarios de vivienda e inquilinos), para determinar si califica para este crédito. Si califica, complete el Formulario IT-214 y transfiera el importe del Formulario IT-214 al Formulario IT-201, línea 67. Presente el Formulario IT-214 junto con su declaración de impuestos.

Línea 68: Crédito por matrícula universitaria

¿Usted o su cónyuge o cualquiera de sus dependientes pagaron gastos de matrícula universitaria en 2023?

• Si la respuesta es No, usted no califica para este crédito. Diríjase a la línea 69.
• Si la respuesta es Sí, y no reclamó la deducción detallada por matrícula universitaria en el Formulario IT-196, complete el Formulario IT-272, Claim for College Tuition Credit or Itemized Deduction (Reclamo de crédito por matrícula universitaria o deducción desglosada) y transfiera el importe del Formulario IT-272 al Formulario IT-201, línea 68. Presente el Formulario IT-272 junto con su declaración de impuestos.

Para más información, consulte las instrucciones para el Formulario IT-272.

Línea 69: Crédito tributario de la Ciudad de Nueva York por educación (importe fijo) (solo para residentes de la Ciudad de Nueva York)

Si usted no es un residente de la Ciudad de Nueva York, o un residente durante parte del año, no califica para reclamar este crédito. Diríjase a la línea 70.

Si usted es un residente de la Ciudad de Nueva York, o un residente durante parte del año, y marcó el casillero Yes (Sí) en su punto C en el frente del Formulario IT-201, que indica que se lo puede declarar como dependiente en la declaración de impuestos federal de otro contribuyente, o su ingreso supera los $250,000, usted no califica para este crédito. Diríjase a la línea 69a.

Si es un residente de la Ciudad de Nueva York, o un residente durante parte del año, y marcó el casillero No en el punto C en el frente del Formulario IT-201, que indica que no se lo puede declarar como un dependiente en la declaración de impuestos federal de otro contribuyente y su estado civil para efectos de declaración es ①, ③, ④, o ⑤ (y sus ingresos [vea más adelante] son de $250,000 o menos), determine su crédito utilizando la Tabla 1 a continuación si fue un residente durante todo el año, o la Tabla 2 a continuación si fue un residente de la ciudad durante parte del año.

Reglas especiales para personas casadas presentando una declaración conjunta (estado civil para efectos de declaración ②)

• Si ambos cónyuges son residentes de la ciudad durante todo el año, determine su crédito usando la Tabla 1, estado civil para efectos de declaración ②.
• Si ambos cónyuges son residentes de la ciudad durante parte del año, determine su crédito usando la Tabla 2, estado civil para efectos de declaración ②. Si tiene distintos períodos de residencia en la ciudad, determine su crédito usando la cantidad de meses para el cónyuge con el período de residencia en la ciudad más largo.
  
  Ejemplo: Usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos conjunta del Estado de Nueva York (estado civil para efectos de declaración ②). Usted fue residente de la Ciudad de Nueva York durante 5 meses, y su cónyuge fue residente de la Ciudad de Nueva York durante 8 meses. Sus ingresos fueron menos de $250,000, y marcó el estado civil para efectos de declaración ②, casado presentando una declaración conjunta. Tiene derecho a un crédito de $83 (usando el período de 8 meses de la Tabla 2).
  
  
• Si un cónyuge es un residente de la ciudad durante todo el año y un cónyuge no es residente de la ciudad en todo el año, y están calculando sus impuestos de la Ciudad de Nueva York como casados que declaran por separado, determine su crédito para el cónyuge que es residente de la ciudad durante todo el año usando la Tabla 1, estado civil para efectos de declaración ③. El cónyuge que no es residente de la ciudad en todo el año no puede reclamar el crédito.
• Si un cónyuge es un residente de la ciudad durante todo el año y un cónyuge no es residente de la ciudad en todo el año, y deciden calcular sus impuestos de la Ciudad de Nueva York como si los dos fueran residentes de la ciudad durante todo el año, determine su crédito usando la Tabla 1, estado civil para efectos de declaración ②.
• Si uno de los cónyuges es un residente de la ciudad durante todo el año y el otro es un residente de la ciudad durante parte del año, debe calcular cada crédito por separado y sumarlos. Determine el crédito del cónyuge que es un residente de la ciudad durante todo el año usando la Tabla 1, estado civil para efectos de declaración ③, y determine el crédito del cónyuge que es residente durante parte del año usando la Tabla 2, estado civil para efectos de declaración ③.
  
  Ejemplo: Usted y su cónyuge están presentando una declaración de impuestos sobre el ingreso conjunta del Estado de Nueva York (estado civil para efectos de declaración ②). Usted fue residente de la Ciudad de Nueva York durante todo el año. Su cónyuge fue residente de la Ciudad de Nueva York durante solo 3 meses del año, y usted tuvo ingresos inferiores a los $250,000. Sume el importe de su crédito de la Tabla 1, estado civil para efectos de declaración ③ ($63), y el importe del crédito de su cónyuge de la Tabla 2, estado civil para efectos de declaración ③ ($16), para un crédito combinado de $79.
  
  
• Si uno de los cónyuges fue residente de la ciudad durante parte del año y el otro cónyuge no fue residente de la ciudad en todo el año, determine su crédito para el cónyuge que fue residente durante parte del año usando la Tabla 2, estado civil para efectos de declaración ③. El cónyuge que no es residente de la ciudad en todo el año no puede recibir un crédito.

* Los importes de los créditos por ley han sido redondeados.

*Los importes de los créditos por ley han sido redondeados.

A los fines de determinar su crédito tributario de la Ciudad de Nueva York por educación, ingresos se refiere a su ingreso bruto federal ajustado del Formulario IT-201, línea 19, menos las distribuciones de una cuenta de retiro individual y una anualidad de retiro individual, del Formulario IT-201, línea 9, si se incluyeron en su ingreso bruto federal ajustado.

Línea 69a - Crédito tributario de la Ciudad de Nueva York por educación (importe de reducción de tasa) (solo residentes de la Ciudad de Nueva York)

Si usted no es un residente de la Ciudad de Nueva York, o un residente durante parte del año, no califica para reclamar este crédito. Diríjase a la línea 70.

Si usted es un residente de la Ciudad de Nueva York, o un residente durante parte del año, y marcó el casillero Yes (Sí) en su punto C en el frente del Formulario IT-201, que indica que se lo puede declarar como dependiente en la declaración de impuestos federal de otro contribuyente, o su ingreso supera los $500,000, usted no califica para reclamar este crédito. Diríjase a la línea 70.

Si usted es un residente de la Ciudad de Nueva York o residente durante parte del año y marcó No en el punto C en el frente del Formulario IT-201, utilice su ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York (vea a continuación) para calcular su crédito.

Declaraciones conjuntas

Debe calcular y usar el ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York combinado de ambos cónyuges:

• Si ambos cónyuges fueron residentes de la ciudad durante todo 2023, utilice el importe de la línea 47 del Formulario IT-201.
• Si ambos cónyuges fueron residentes de la ciudad durante parte del año en 2023, utilice el importe del Formulario IT-360.1, línea 47. (Si cada cónyuge tuvo que completar un Formulario IT-360.1 por separado, combine los importes de la línea 47 de ambos formularios).
• Si solo un cónyuge fue residente de la ciudad durante todo 2023, use una hoja de papel por separado para calcular el ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York del cónyuge que fue residente de la ciudad durante todo el año como si hubiera presentado una declaración de impuestos federal por separado. Si el otro cónyuge fue un residente de la ciudad durante parte del año en 2023, sume el importe de su ingreso imponible de la Ciudad de Nueva York (del Formulario IT-360.1, línea 47) al resultado.

Todos los demás:

• Si fue residente de la ciudad durante todo 2023, utilice el importe de la línea 47 del Formulario IT-201.
• Si fue residente de la ciudad durante parte del año en 2023, utilice el importe del Formulario IT-360.1, línea 47.

Línea 70: Crédito por ingreso del trabajo de la Ciudad de Nueva York (solo para residentes de la Ciudad de Nueva York)

¿Reclamó el crédito federal por ingreso del trabajo para 2023 en su declaración de impuestos federal, o podría haberlo reclamado con base en su ingreso bruto federal ajustado?

• Si la respuesta es No, usted no califica para reclamar este crédito. Diríjase a la línea 71.
• Si la respuesta es Sí, repase las instrucciones para el Formulario IT-215, Claim for Earned Income Credit (Reclamo del crédito por ingreso del trabajo), o el Formulario IT-209, Claim for Noncustodial Parent New York State Earned Income Credit (Reclamo del crédito por ingreso del trabajo del Estado de Nueva York para padres que no tienen custodia) para ver si califica para cualquiera de los créditos. Si califica, complete el Formulario IT-215 o bien el Formulario IT-209 y transfiera el importe de cualquiera de los dos formularios, el Formulario IT-215 o el Formulario IT-209, al Formulario IT-201, línea 70. Presente el Formulario IT-215 o el Formulario IT-209 junto con su declaración de impuestos.

Para más información, consulte las instrucciones para el Formulario IT-215 o las instrucciones para el Formulario IT-209.

¿El IRS está calculando su crédito tributario federal por ingreso del trabajo?

Si el IRS está calculando su crédito tributario federal por ingreso del trabajo, escriba EIC en el casillero a la izquierda de la columna de dinero, y deje la columna de dinero en blanco en la línea 70. Debe completar el Formulario IT-201, líneas 71 a 75, pero no complete las líneas 76 a 80. El Departamento de Impuestos calculará su crédito por ingreso del trabajo de la Ciudad de Nueva York y el reintegro o importe pagadero resultante.

Si tiene un reintegro por cobrar, le enviaremos el reintegro junto con una declaración explicativa. Si tiene impuestos por pagar, recibirá una factura que debe pagarse dentro de los 21 días, o antes del 15 de abril de 2024, cual suceda más tarde.

Línea 71: Otros créditos reembolsables

Ingrese el importe total de otros créditos reembolsables del Formulario IT-201-ATT, Parte 1, Sección D, línea 18.

Líneas 72, 73 y 74: Total de impuestos del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers retenidos

Formularios W-2 e IT-2

Si recibió un Formulario W-2 federal, Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos):

1. Confirme que su número del Seguro Social en su Formulario W-2 federal sea correcto. Si hay un error, comuníquese con su empleador para que le emita un formulario corregido (Formulario W-2c, Corrected Wage and Tax Statement (Declaración de salarios e impuestos corregida).
2. Complete el Formulario IT-2, Summary of W-2 Statements (Resumen de declaraciones W-2), para todos los Formularios W-2 (o W-2c) federales que recibió. Debe completar un registro W-2 para cada W-2 que reciba, incluso si no muestra ningún salario o impuesto del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York (NYC) o Yonkers retenido. Presente tantos Formularios IT-2 como necesite para declarar todos sus W-2.

Ingresos en el extranjero

Si recibió un ingreso en el extranjero pero no recibió un Formulario W-2 federal, debe completar el Formulario IT-2.

Formulario IT-1099-R

Si le retuvieron impuestos del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York o Yonkers de anualidades, pensiones o paga por retira, o pagos de una IRA, debe completar el Formulario IT-1099-R, Summary of Federal Form 1099-R Statements (Resumen de declaraciones del Formulario 1099-R federal). Presente tantos Formularios 1099-R como necesite para declarar todos los Formularios 1099-R que recibió.

Ingrese en la línea apropiada sus impuestos del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers retenidos de cualquiera de los siguientes que haya recibido:

• Formulario IT-2, Resumen de Declaraciones W-2
• Formulario IT-1099-R, Resumen de Declaraciones del Formulario Federal 1099-R
• Formulario 1099-G, Ciertos Pagos del Gobierno
• Formulario W-2G, Ciertas Ganancias por Apuestas

Presente todos sus Formularios IT-2 e IT-1099-R junto con su Formulario IT-201. Además, presente cualquier Formulario 1099-G y W-2G federal que muestre cualquier impuesto del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers retenido.

No presente el Formulario W-2 o 1099-R federal junto con su declaración de impuestos. Guarde copias de esos formularios y de los formularios que presentó junto a su declaración de impuestos para sus registros.

Consejo: Revise sus retenciones con frecuencia

¿Debía impuestos o recibió un reintegro grande este año? Quizás deba ajustar el importe de impuestos del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York o Yonkers que le pide a su empleador que retenga en su nombre. Complete el Formulario IT-2104, Employee’s Withholding Allowance Certificate (Certificado de Exención de Retenciones del Empleado), y entrégueselo a su empleador.

Línea 75: Pagos totales estimados de impuestos e importe pagado con el Formulario IT-370

Ingrese el total de:

• Sus pagos de impuestos estimados para 2023 para el Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y el impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana (incluya la última cuota incluso si la pagó en 2024). Si marcó el estado civil para efectos de declaración ②‚ pero realizó pagos de impuestos estimados para 2023 por separado (Formulario IT-2105), ingrese el total combinado de sus impuestos estimados pagados;
• cualquier importe de sobrepago de su declaración del impuesto sobre el ingreso personal de 2022 que haya aplicado a sus impuestos estimados de 2023 (si este importe fue ajustado por el Departamento de Impuestos, utilice el importe ajustado); y
• cualquier importe que pagó con el Formulario IT-370, Application for Automatic Six-Month Extension of Time to File for Individuals (Solicitud de extensión automática de seis meses para presentar la declaración para personas físicas) (o el Formulario IT-370-V, Payment Voucher and Instructions for Form IT-370 Filed Online (Vale de pago e instrucciones para el Formulario IT-370 presentado en línea)). Si marcó el estado civil para efectos de declaración ②‚ pero usted y su cónyuge presentaron Formularios IT-370 por separado, ingrese el importe total que pagaron usted y su cónyuge.

No incluya ningún importe que haya pagado por el impuesto de negocios no constituidos de la Ciudad de Nueva York. Presente el Formulario NYC-202 o el Formulario NYC-202S de la Ciudad de Nueva York directamente ante el Departamento de Finanzas de la Ciudad de Nueva York (New York City Department of Finance).

Puede verificar su saldo y reconciliar su cuenta de impuestos estimada visitando nuestro sitio web o escribiéndonos a:

Si no va a utilizar el Servicio Postal de Estados Unidos, consulte la Publicación 55, Designated Private Delivery Services (Servicios de entrega privados designados).

Beneficiarios de un patrimonio o fideicomiso

Si usted es un beneficiario de un patrimonio o fideicomiso y está declarando la parte que le corresponde de cualquier pago de impuestos estimados asignados a usted por el patrimonio o fideicomiso, incluya su importe en la línea 75 y presente una copia de la notificación emitida por el patrimonio o fideicomiso junto con su declaración de impuestos. Esta notificación debe incluir el nombre y número de identificación del patrimonio o fideicomiso y el importe que le fue asignado a usted.

Paso 9: Calcule su reembolso o el importe que adeuda

Línea 77: Importe sobrepagado

Si tiene que pagar una sanción fiscal estimada (consulte las instrucciones de la línea 81), reste la sanción del sobrepago e ingrese el sobrepago neto en la línea 77.

Puede elegir que su sobrepago neto:

• le sea reintegrado (ingrese el importe en la línea 78 o 78b);
• se aplique a sus impuestos estimados para 2024 (ingrese en la línea 79);
• se deposite directamente a una cuenta 529 del Estado de Nueva York (línea 78a); o
• se divida entre las tres opciones anteriores.

Si su sanción fiscal estimada en la línea 81 supera su sobrepago en la línea 77, ingrese la diferencia en la línea 80 (importe que adeuda).

Cobro de deudas de su sobrepago (compensaciones)

Mantendremos la totalidad o parte de su sobrepago (reintegro) si adeuda alguno de los siguientes:

• obligación tributaria del Estado de Nueva York
• obligación tributaria del impuesto sobre el ingreso personal de la Ciudad de Nueva York o Yonkers
• obligación tributaria por el impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana
• una deuda confirmada por sentencia judicial con orden de embargo de la Ciudad de Nueva York
• préstamo gubernamental para educación, universidad estatal o universidad de la ciudad en mora
• soporte por mora
• una deuda en mora exigible por ley frente a:
  
  • el IRS,
  • una agencia del Estado de Nueva York, u
  • otro estado.

Le haremos un reintegro de cualquier importe que supere sus deudas en la misma proporción que usted haya indicado en las líneas 78-79.

Una agencia del Estado de Nueva York incluye cualquier departamento, junta, buró, división, comisión, comité, autoridad pública, corporación para el beneficio del público, consejo, oficina u otra entidad estatal que desempeñe una función gubernamental o de propiedad para el estado o un distrito de servicios sociales.

Si tiene preguntas acerca de si adeuda una deuda en mora exigible por ley al IRS, a otro estado, o a una agencia del Estado de Nueva York, comuníquese con el IRS, el otro estado o la agencia del E.

Para el caso de obligaciones tributarias del Estado de Nueva York, obligaciones tributarias del impuesto sobre el ingreso personal de la Ciudad de Nueva York o Yonkers, u obligaciones tributarias del impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana, llame al 518-457-5434 o escriba a:

Si no va a utilizar el Servicio Postal de Estados Unidos, consulte la Publicación 55, Designated Private Delivery Services (Servicios de entrega privados designados).

Cónyuge sin obligaciones tributarias (descargo de responsabilidad de la deuda de su cónyuge)

Si marcó el estado civil para efectos de declaración ②‚ y no desea aplicar su parte del sobrepago a la deuda de su cónyuge porque no es su obligación (no es legalmente responsable) de ella, complete el Formulario IT-280, Nonobligated Spouse Allocation (Asignación para cónyuge sin obligaciones tributarias), y preséntelo junto a su declaración de impuestos original. Necesitamos la información en el Formulario IT-280 para procesar su reintegro lo más rápido posible. No puede presentar una declaración de impuestos modificada para descargar responsabilidad de la deuda de su cónyuge después de haber presentado su declaración de impuestos original.

Le notificaremos si retenemos su sobrepago debido a una deuda en mora exigible por ley al IRS o una deuda fiscal a otro estado. No puede utilizar el Formulario IT-280 para descargar responsabilidad por una deuda legalmente exigible al IRS ni para descargar responsabilidad por una obligación tributaria adeudada a otro estado. Debe comunicarse con el IRS o el otro estado para resolver su responsabilidad por la obligación tributaria.

Línea 78: Importe de la línea 77 disponible para reintegro

Reste el importe de la línea 79 (impuestos estimados) a la línea 77. Este es el importe disponible para reintegro. Este también es el importe que deberá ingresar cuando verifique el estado de su reembolso.

Línea 78a: Depósito en cuenta 529 del Estado de Nueva York

Puede realizar un depósito directo de la totalidad o parte de su reintegro en hasta tres cuentas de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York. Utilice el Formulario IT-195, Allocation of Refund (Asignación de reembolso) y sus instrucciones para declarar el importe de su reintegro que desea que se deposite en hasta 3 cuentas de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York. No puede cambiar su elección de contribuir la totalidad o parte de su reintegro a cualquier cuenta 529 del Estado de Nueva York luego de haber presentado su declaración de impuestos. No presente el Formulario IT-195 junto con una declaración de impuestos modificada.

Ingrese en la línea 78a el importe del Formulario IT-195, línea 4.

Línea 78b: Reintegro total luego del depósito en cuenta 529 del Estado de Nueva York

Debe presentar una declaración de impuestos para solicitar un reintegro.

Ingrese el importe del sobrepago que quiere que se le reintegre. Puede elegir depósito directo para que le depositen los fondos directamente en su cuenta bancaria, o que le envíen por correo un cheque físico en papel. Marque un casillero con una X para indicar su elección.

Si decide depositar la totalidad o parte del importe de sobrepago (línea 77) en una o más cuentas 529 del Estado de Nueva York, consulte las instrucciones de la línea 78a y el Formulario IT-195 y sus instrucciones.

Opciones de reintegro

Depósito directo

El depósito directo es la manera más fácil y rápida de recibir su reintegro.

Si eligió depósito directo, ingrese la información de su cuenta personal o comercial en la línea 83 para un depósito directo rápido y seguro de un reintegro (consulte las instrucciones para la línea 83).

En general, el Departamento de Impuestos no le avisará que se ha depositado su reintegro. Sin embargo, el estado de su reintegro se actualizará con la fecha aproximada en que está programado el depósito directo de su reintegro. También puede solicitar notificaciones por correo electrónico que indiquen la fecha de su depósito directo. Consulte Sign up for electronic communications (Regístrese para comunicaciones electrónicas) para aprender cómo hacerlo.

Notas:

• Si el importe que depositamos es distinto del importe del reintegro que declaró, le enviaremos una explicación por escrito sobre el ajuste dentro de las dos semanas siguientes a la fecha en que se deposita su reintegro.
• Si no podemos realizar el depósito directo por cualquier motivo (por ejemplo, usted no ingresa información completa y correcta sobre su cuenta en la línea 83), le enviaremos su reintegro como un cheque físico a la dirección postal que figura en su declaración de impuestos.

Si la información de su banco es para una cuenta fuera de Estados Unidos, no podemos realizar un depósito directo de su reintegro, y le enviaremos un cheque físico. (consulte Accounts outside the U.S. (Cuentas fuera de EE. UU.))

Cheques físicos

El Departamento de Impuestos enviará su cheque de reintegro a la dirección postal que ingrese en su declaración de impuestos. Emitiremos cheques físicos para personas que presentan una declaración conjunta con ambos nombres, y ambos cónyuges deben firmar el cheque para cobrarlo o depositarlo.

Reconsidere el depósito directo:

• Toma semanas procesar, imprimir y enviar los cheques físicos.
• Si no tiene una cuenta bancaria, probablemente se le cobre una tarifa por cobrar su cheque.

Línea 79: Impuesto estimado

Ingrese el importe del sobrepago de la línea 77 que desea que se aplique a su impuesto estimado del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y el impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana para 2024. El total de las líneas 78a a 79 debe equivaler al importe en la línea 77.

Línea 80: Importe que adeuda

Ingrese en la línea 80 el importe de impuestos que adeuda más cualquier sanción fiscal estimada que adeuda (consulte las instrucciones para la línea 81) y cualquier otra sanción o interés que adeude (consulte las instrucciones para la línea 82).

Si decide que su pago se extraiga directamente de su cuenta bancaria (pago mediante extracción electrónica de fondos), complete lo siguiente:

1. Marque el casillero con una X.
2. Ingrese la información de su cuenta en la línea 83.
3. Ingrese su información de extracción electrónica de fondos en la línea 84.

Para evitar otras sanciones e intereses, pague los impuestos que adeude antes del 15 de abril de 2024.

Para más información sobre sanciones e intereses, consulte Interest and penalties (Intereses y sanciones) (busque: penalties).

Línea 81: Sanción por haber realizado un pago insuficiente de impuestos (sanción por impuesto estimado)

Quizás adeude una sanción por impuesto estimado si no se retuvo suficientes impuestos de sus salarios, o si no realizó suficientes pagos de impuesto estimado por otros ingresos que obtuvo durante el año. Estos se denominan prepagos.

Para determinar si es posible que adeude una sanción por impuesto estimado, necesitará la siguiente información:

• el importe de su ingreso bruto ajustado de Nueva York para 2022 como se muestra en su declaración de impuestos de 2022,
• el importe de su impuesto sobre el ingreso de Nueva York para 2022, y
• el importe total de sus prepagos de 2023 (el importe de retenciones y pagos de impuesto estimado que ya ha realizado o que fueron realizados en su nombre por una asociación o corporación S para 2023).

En general, usted no está sujeto a una sanción si sus prepagos de 2023 equivalen a al menos el 100% de su impuesto sobre el ingreso del Nueva York para 2022 con base en una declaración de impuestos de 12 meses.

Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado de Nueva York para 2022 fue superior a los $150,000 (o $75,000 si está casado y declarando por separado para 2023) y usted no es granjero ni pescador, sus prepagos para 2023 deben equivaler a al menos el 110% de su impuesto sobre el ingreso de Nueva York para 2022 con base en una declaración de impuestos de 12 meses.

Quizás deba una sanción:

• si la línea 80 es $300 o más y representa más del 10% del impuesto sobre el ingreso que se muestra en su declaración de impuestos para 2023; o
• si realizó pago insuficiente para su obligación tributaria estimada para cualquier período de pago.

Para más información, consulte el Formulario IT-2105.9, Underpayment of Estimated Tax by Individuals and Fiduciaries (Pago insuficiente del impuesto estimado por parte de personas físicas y fiduciarios) y sus instrucciones.

Si adeuda una sanción por impuesto estimado:

1. Ingrese el importe de la sanción en la línea 81.
2. Sume el mismo importe a cualquier impuesto adeudado.
3. Ingrese el total en la línea 80.

Es posible que usted adeude una sanción por impuesto estimado y que también le sea pagadero un reintegro. En ese caso:

1. Reste el importe de la sanción por impuesto estimado al importe del sobrepago.
2. Ingrese el resultado neto en la línea 77. No incluya ningún otro importe de sanciones o intereses en la línea 77.

En cualquiera de los casos, presente el Formulario IT-2105.9 junto con su declaración de impuestos.

Línea 82: Otras sanciones e intereses

Si adeuda una sanción por haber presentado tarde una declaración, una sanción por haber realizado tarde un pago, o intereses:

1. Calcule la sanción y los intereses usando la Penalty and Interest Calculator (Calculadora de sanciones e intereses) (busque: penalty).
2. Ingrese el importe de las sanciones e intereses en la línea 82.
3. Incluya ese importe en el total en la línea 80.

Opciones de pago

Pague con su declaración de impuestos

Autorice al Departamento de Impuestos a realizar una extracción automática de su cuenta bancaria (retiro electrónico de fondos) completando la línea 83. (Esta opción de pago no está disponible si los fondos de su pago provendrían de una cuenta fuera de los EE. UU.)

Debe especificar una fecha de pago futura de hasta el 15 de abril de 2024. Si realiza su presentación antes del 15 de abril, no se extraerá dinero de su cuenta antes de la fecha que especifique. Para evitar intereses y sanciones, debe autorizar una extracción antes de la fecha límite de presentación de la declaración. Si designa un fin de semana o un feriado bancario, el pago se extraerá el día hábil siguiente. Consulte las instrucciones de la línea 83.

Pague por cheque o giro postal

Si adeuda más de un dólar, incluya el pago total junto a su declaración de impuestos. Libre el cheque o el giro postal pagadero con fondos de EE. UU. a la orden de New York State Income Tax (Impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York) y escriba los últimos cuatro dígitos de su número del Seguro Social y 2023 Income Tax (Impuesto sobre el ingreso 2023) en él. No envíe efectivo.

Debe presentar el Formulario IT-201-V, Payment Voucher for Income Tax Returns (Comprobante de pago de declaraciones del impuesto sobre el ingreso) si realiza un pago por cheque o giro postal. Para más información, consulte el Formulario IT-201-V.

Pague en línea

Puede pagar en línea a través de su cuenta de Individual Online Services. Inicie sesión en su cuenta o cree una) para:

• autorizar una extracción automática del banco de una cuenta bancaria dentro de EE. UU. (Esta opción de pago no está disponible si los fondos de su pago provendrían de una cuenta fuera de los EE. UU.)
• pagar con tarjeta de débito o crédito (se aplica un cargo de conveniencia del proveedor)

Para más información, consulte Make a personal income tax return payment online (Realizar un pago del impuesto sobre el ingreso personal en línea) (busque: pay).

Cargo por pagos devueltos por bancos

La ley le permite al Departamento de Impuestos cobrar un cargo de $50 cuando un banco devuelve un cheque, giro postal o pago electrónico por falta de pago. Sin embargo, si se devuelve un pago electrónico como resultado de un error por parte del banco o el departamento, el departamento no cobrará un cargo.

Si su pago es devuelto, le enviaremos una factura por separado por $50 por cada devolución u otro documento fiscal asociado con el pago devuelto.

¿No puede pagar?

Para evitar cargos por intereses y sanciones, debe presentar su declaración de impuestos y pagar el importe total que adeuda antes del 15 de abril de 2024.

Lo mejor es que pague el importe que adeuda en su totalidad antes de la fecha límite. Si no puede realizar el pago en su totalidad, presente su declaración de impuestos a tiempo y pague lo más que pueda del impuesto adeudado mediante extracción bancaria automática, cheque o giro postal. También puede pagar con tarjeta de crédito (se aplica un cargo por conveniencia).

Le facturaremos el impuesto impago más intereses y sanciones si aplica (consulte Amount you owe) (Importe que adeuda). Pague la factura de inmediato si puede; si no puede, quizás califique para un Installment Payment Agreement (IPA). Si desea solicitar un IPA, consulte condición especial Code C2 (Código C2). Para más información sobre IPAs, consulte Installment payment agreement (IPA) (Acuerdo de pago en cuotas, IPA) (busque: IPA).

Incumplimiento en el pago

Si no paga el importe pagadero ni hace arreglos para pagar, el Estado de Nueva York podría tomar una o más de las siguientes medidas:

• presentar una orden de embargo (consulte Tax warrants (Órdenes de embargo) para más información, o utilice nuestra herramienta New York State Tax Warrants search (Búsqueda de órdenes de embargo del Estado de Nueva York) en línea.
• embargar sus activos (consulte Seizures (Embargos) y Levies (Gravámenes))
• suspender su licencia de conducir (consulte Driver’s license suspension (Suspensión de la licencia de conducir))
• embargar sus salarios para garantizar el pago (consulte Income executions (Ejecuciones del ingreso))

Línea 83: Información de cuenta

Cuentas dentro de los EE. UU.

Si su pago (o reintegro) provendría de (o iría a) una cuenta dentro de los EE. UU., suministre la información solicitada para las líneas 83a, 83b y 83c.

Cuentas fuera de los EE. UU.

Las normas de banca nos prohíben honrar solicitudes de extracciones electrónicas de fondos o depósito directo cuando los fondos de su pago (o reintegro) provendrían de (o irían a) una cuenta fuera de los EE. UU.

Si marcó el casillero que indica que su pago (o reintegro) provendría de (o iría a) una cuenta fuera de los EE. UU., deténgase. No complete las líneas 83a, 83b, u 83c. Debe pagar cualquier importe que adeuda por cheque, giro postal o tarjeta de crédito (consulte Payment options (Opciones de pago)) o si está solicitando un reintegro, lo enviaremos a la dirección postal en su declaración de impuestos.

Los siguientes requisitos se aplican tanto al depósito directo como a la extracción electrónica de fondos:

Utilice la imagen de ejemplo como guía; ingrese su propia información exactamente como aparece en su propio cheque o registros bancarios. No ingrese la información que aparece en el cheque de ejemplo a continuación.

En la línea 83a, marque con una X el casillero del tipo de cuenta.

En la línea 83b, ingrese el número de ruta bancaria de 9 cifras (consulte su cheque o comuníquese con su banco). Los primeros dos dígitos siempre comienzan con un número del 01 al 12, o del 21 al 32. En el cheque de ejemplo a continuación, el número de ruta bancaria es 111111111.

Nota: Si su cheque dice que es pagadero en un banco que no sea el banco en el que tiene su cuenta corriente, no use el número de ruta bancaria que figura en ese cheque. In lugar de ello, comuníquese con su banco para obtener el número de ruta bancaria correcto que ingresar en la línea 83b.

En la línea 83c, ingrese su número de cuenta.

• Si marcó cuenta corriente personal o comercial en la línea 83a, ingrese el número de cuenta que figura en sus cheques.
• Si marcó caja de ahorro personal o comercial en la línea 83a, ingrese el número de cuenta de su caja de ahorro que figura en un comprobante preimpreso de depósito a su caja de ahorro, su libreta bancaria u otros registros bancarios, o de su banco.

El número de cuenta puede ser de hasta 17 caracteres (tanto números como letras). Incluya los guiones (-) pero omita los espacios y símbolos especiales. Ingrese el número de izquierda a derecha. En el cheque de ejemplo a continuación, el número de cuenta es 9999999999.

Notas:

• Los números de ruta bancaria y de cuenta podrían aparecer en lugares diferentes en su cheque.
• Antes de realizar la presentación, comuníquese con su banco si necesita verificar sus números de ruta bancaria y cuenta o confirmar que aceptará su depósito directo o procesará su extracción electrónica de fondos.

Si se encuentra con algún problema con el depósito directo a su cuenta o la extracción electrónica de ella, llame al 518-457-5181. Deje pasar de seis a ocho semanas para el procesamiento de su declaración de impuestos.

Línea 84: Extracción electrónica de fondos

Ingrese la fecha en que desea que el Departamento de Impuestos extraiga automáticamente su pago de su cuenta bancaria. Ingrese una fecha que sea anterior a la fecha límite de presentación de su declaración, inclusive. Si recibimos su declaración de impuestos después de la fecha límite, o si usted no ingresa una fecha, extraeremos los fondos el día que aceptemos su declaración.

Ingrese el importe de la línea 80 que quiere que se extraiga electrónicamente. Solamente extraeremos el importe que usted autorice.

Su confirmación de pago será su extracto bancario que incluya un ítem NYS Tax Payment (Pago de impuestos del Estado de Nueva York).

Notas:

• Solamente puede revocar su autorización de extracción electrónica de fondos si se comunica con el Departamento de Impuestos al menos 5 días hábiles antes de la fecha de pago.
• Si determinamos que el importe que adeuda es distinto del importe declarado en su declaración de impuestos, le emitiremos un reintegro por cualquier importe sobrepagado, o le enviaremos una factura por cualquier importe adicional que adeude, el cual podría incluir sanciones e intereses.

Recordatorio: Si completa las secciones para solicitar la extracción electrónica de fondos, no envíe un cheque ni un giro postal por el mismo importe adeudado a menos que reciba una notificación.

Paso 10: Firme y feche su declaración de impuestos

Tercero designado

¿Autoriza a un amigo, familiar, preparador de declaración de impuestos o cualquiera otra persona (tercero designado) para que converse sobre esta declaración de impuestos y las preguntas que surjan al respecto con el Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York?

• Si la respuesta es No, marque el casillero No  con una X.
• Si la respuesta es Sí, marque el casillero Yes (Sí) con una X.
  
  • Ingrese el nombre, número de teléfono, dirección de correo electrónico y cualquier cifra de cinco números que elija la persona que designe como su número de identificación personal (personal identification number, PIN).
  • Si desea autorizar al preparador pago que firmó su declaración de impuestos para que hable al respecto con el Departamento de Impuestos, ingrese el nombre del preparado en letra de imprenta y su número de teléfono en los espacios para el nombre y teléfono de la persona designada (no hace falta que proporcione un correo electrónico o PIN).

Si marca el casillero Yes (Sí), usted (y su cónyuge, si presentarán una declaración de impuestos conjunta) autoriza(n) al Departamento de Impuestos a hablar con la persona que designe acerca de cualquier pregunta relativa a esta declaración de impuestos. También autoriza a la persona designada a proporcionar y recibir información confidencial del contribuyente relacionada con:

• esta declaración de impuestos, incluida información faltante,
• cualquier notificación o factura que surja de esta presentación que usted comparta con la persona designada (no se le enviarán a la persona designada),
• cualquier actividad de pago y cobro que surja de esta presentación, y
• el estado de su declaración o reintegro.

Esta autorización no vencerá, solamente cubrirá asuntos relacionados con esta declaración de impuestos. Si decide revocar la autoridad de esta persona designada en cualquier momento, llame al Individual Contact Center (Centro de Contacto Individual) para recibir asistencia.

Usted no autoriza a la persona que designe a recibir su reintegro, obligarlo a cualquier cosa (incluidas obligaciones tributarias adicionales), o de otro modo representarlo ante el Departamento de Impuestos. Si quiere que alguien lo represente o preste servicios para usted más allá del alcance del tercero designado, debe designar a la persona usando un poder (por ejemplo, el Formulario POA-1, Power of Attorney (Poder de representación). Para más información sobre terceros designados y otros tipos de autorizaciones, consulte Poder de abogado y otras autorizaciones, o visite nuestro sitio web, www.tax.ny.gov (busque: POA-1).

Firma del preparador pago

Si le pagó a alguien para que prepare su declaración de impuestos, el preparador pago también debe firmarla y completar los otros espacios en blanco en el área para el preparador pago de su declaración de impuestos. Una persona que prepare su declaración y no le cobre no debe completar el área para el preparador pago.

Responsabilidades del preparador pago: De conformidad con la ley, todos los preparadores pagos deben firmar y completar la sección del preparador pago de la declaración de impuestos. Los preparadores pagos podrán quedar sujetos a sanciones civiles o penales si no completan esta sección en su totalidad.

Al completar esta sección, ingrese su número de identificación de registro de preparador de declaraciones de impuestos de Nueva York (New York tax preparer registration identification number, NYTPRIN) si se requiere que tenga uno. Si no está obligado a tener un NYTPRIN, ingrese en el casillero NYTPRIN excl. code (Código de exclusión de NYTPRIN) uno de los códigos de 2 dígitos especificados que figuran a continuación que indique por qué está exento del requisito de registro. Debe ingresar un NYTPRIN o un código de exclusión. Además, debe ingresar el número de identificación de preparador de declaraciones de impuestos federal (preparer tax identification number, PTIN) si lo tiene; si no tiene este número, debe ingresar su número del Seguro Social.

Consulte nuestro sitio web para más información sobre los requisitos de registro del preparador de declaraciones de impuestos.

Su firma

En los espacios brindados al pie de la página 4, firme y feche su declaración de impuestos original e ingrese su ocupación.

Declaraciones conjuntas

Si está casado y presentando una declaración conjunta, ingrese la ocupación de su cónyuge. Ambos cónyuges deben firmar una declaración de impuestos conjunta; no podemos procesar declaraciones sin firmar. Mantenga(n) su(s) firma(s) dentro de los espacios brindados.

Si la declaración de impuestos es para una persona que falleció y no tiene un cónyuge supérstite que la firme, ingrese en letra de imprenta el nombre y la dirección de la persona que firma debajo de la firma en sí. Para más información acerca de contribuyentes fallecidos, consulte Deceased taxpayers (Contribuyentes fallecidos).

Número de teléfono para comunicarse durante el día

Este campo le permitirá al Departamento de Impuestos corregir errores u omisiones menores llamándolo en lugar de tener que escribirle o enviarle su declaración de impuestos de regreso.

Paso 11: Finalice su declaración de impuestos

Tómese un momento para revisar su declaración de impuestos para evitar errores que puedan retrasar su reintegro. Si está presentando una declaración de impuestos impresa, finalice su declaración como se muestra a continuación. No engrape ningún artículo a la declaración.

1. Realice una copia de su declaración de impuestos, junto con cualquier otro formulario o documento que presente, para sus registros. El Departamento de Impuestos podrá pedirle que proporcione copias de estos registros luego de que haya presentado su declaración del impuesto sobre el ingreso. También podremos pedirle que consulte una declaración anterior para fines de verificación si se comunica con nosotros para solicitar asistencia.
2. Adjunte lo siguiente en un sobre (consulte la ilustración):
   • su cheque o giro postal y el Formulario IT-201-V si adeuda impuestos y no está realizando el pago por otro medio
   • su declaración de impuestos original firmada
   • otros formularios, incluidos el Formulario IT-196, Formulario IT-225, Formulario IT-227, y el Formulario IT-201-ATT
   • cualquier correspondencia y hojas de papel de cálculo
   • Formulario IT-2 (y los Formularios IT-1099-R, 1099-G, y W-2G, si corresponde). No envíe los Formularios federales W-2 o 1099-R
     
     
     
3. Incluya lo siguiente en su sobre:
   • su dirección como remitente
   • franqueo suficiente (algunas declaraciones de impuestos requieren un franqueo adicional)
   • la dirección postal apropiada (consulte a continuación)
4. Envíe su declaración de impuestos antes del 15 de abril de 2024.
   • Si adjunta un pago (cheque o giro postal y Formulario IT-201-V), envíelo a:
     
     STATE PROCESSING CENTER
     PO BOX 15555
     ALBANY NY 12212-5555
     
     
   • Si no adjunta un pago, envíelo a:
     
     STATE PROCESSING CENTER
     PO BOX 61000
     ALBANY NY 12261-0001

Servicios de entrega privados

Si así lo decide, puede utilizar un servicio de entrega privado en lugar del Servicio Postal de EE. UU. para enviar su formulario y pago de impuestos. Sin embargo, si en una fecha posterior necesita establecer la fecha en que presentó o pagó sus impuestos, no puede utilizar la fecha registrada por un servicio de entrega privado a menos que haya utilizado un servicio de entrega designado por el Secretario del Tesoro de EE. UU. (U.S. Secretary of the Treasury) o el Comisionado de Impuestos y Finanzas (Commissioner of Taxation and Finance). (Los servicios de entrega designados actualmente están enumerados en la Publicación 55, Designated Private Delivery Services (Servicios de entrega privados designados). Consulte Need help? (¿Necesita ayuda?) para obtener información sobre cómo obtener los formularios y publicaciones). Si ha utilizado un servicio de entrega privado designado y necesita establecer la fecha en que presentó su formulario, comuníquese con ese servicio de entrega privado para obtener instrucciones sobre cómo conseguir un comprobante por escrito de la fecha en que se entregó su formulario al servicio de entrega para su envío. Consulte la Publicación 55 para averiguar a dónde enviar los formularios cubiertos por estas instrucciones.

Notificación de privacidad

La legislación del Estado de Nueva York requiere que todas las agencias de gobierno que mantienen un sistema de registro proporcionen notificación sobre la autoridad legal para cualquier solicitud de información personal, los propósitos principales para los que se debe recopilar la información, y dónde se mantendrá. Consulte Privacy policy (Política de privacidad) (busque: privacy) o, si no tiene acceso a internet, llame al 518-457-5431 y solicite la Publicación 54, Privacy Notification (Notificación de privacidad).

Instrucciones para el Formulario IT-195, Allocation of Refund (Asignación del reintegro)

Propósito del Formulario IT-195

Debe completar el Formulario IT-195 y enviarlo junto a su declaración si desea depositar directamente la totalidad o parte de su reintegro en hasta tres cuentas de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York. No hay un depósito mínimo para el Plan de Depósitos Directos para el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios (College Savings Program Direct Plan). El depósito mínimo para el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios Guiado por un Asesor (Advisor Guided College Savings Program) es de $25.

La (o las) cuenta(s) 529 del Estado de Nueva York debe(n) estar en uno de los siguientes planes:

1. Plan de Depósitos Directos para el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios 529 de Nueva York, o
2. Programa de Ahorros para Estudios Universitarios Guiado por un Asesor 529 de Nueva York.

No puede usar el Formulario IT-195 para autorizar un depósito directo en el plan 529 de otro estado.

No hace falta que sea titular de una cuenta 529 del Estado de Nueva York para realizar un depósito directo de la totalidad o parte de su reintegro en una cuenta 529 del Estado de Nueva York. Sin embargo, si es el titular de la cuenta, podría calificar para una modificación de resta del Estado de Nueva York para el ejercicio fiscal en el que realizó su aporte.

No puede cambiar su elección de contribuir la totalidad o parte de su reintegro a cualquier cuenta 529 del Estado de Nueva York luego de haber presentado su declaración de impuestos.

Instrucciones para las líneas

Ingrese su nombre y número del Seguro Social como se muestra en su Formulario IT-201. Si está presentando una declaración de impuestos conjunta, ingrese ambos nombres y el número del Seguro Social del contribuyente que aparece primero en su Formulario IT-201.

Parte 1: Depósito directo en cuenta de ahorros 529 del Estado de Nueva York

Ingrese toda la información en los casilleros a, b, c y d para cada cuenta en la que desea realizar un depósito directo de su reintegro.

Líneas 1a, 2a, y 3a: El depósito mínimo para el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios Guiado por un Asesor es de $25.

Líneas 1b, 2b, y 3b: Ingrese el número de ruta bancaria, 011001234, en la(s) línea(s) 1b, 2b y 3b, según corresponda. Este es el número de ruta bancaria para todas las cuentas de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York para el ejercicio fiscal 2023.

Líneas 1c, 2c, y 3c: Ingrese el código de plan de 3 dígitos (vea a continuación) para cada cuenta en la que desea realizar un depósito directo de su reintegro.

Líneas 1d, 2d, y 3d: Ingrese el número de cuenta de 11 dígitos para cada cuenta en la que desea realizar un depósito directo de su reintegro.

Si no ingresa toda la información, su depósito directo para la cuenta de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York será rechazado. Además, si ajustamos su sobrepago (importe de la línea 77) a un importe inferior al que usted calculó, o si retenemos la totalidad o parte de su sobrepago a causa del cobro de una deuda, se rechazará la totalidad de su solicitud de depósito directo a una cuenta 529 del Estado de Nueva York. Si se rechaza su depósito directo a una cuenta 529 del Estado de Nueva York, recibirá un reintegro ajustado con una explicación por escrito del ajuste.

Si desea más información sobre las cuentas de ahorros 529 del Estado de Nueva York, o si no sabe o no encuentra los números de cuenta de ahorros para estudios universitarios 529 del Estado de Nueva York, o si no está seguro de qué código de plan usar, comuníquese con:

• el Plan de Depósitos Directos para el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios 529 de Nueva York, llamando al 1 877 697-2837 o visitando www.nysaves.org; o
• el Programa de Ahorros para Estudios Universitarios Guiado por un Asesor 529 de Nueva York llamando al 1 800 774-2108 o visitando www.ny529advisor.com.

Instrucciones para el Formulario IT-201-ATT, Other Tax Credits and Taxes (Otros créditos fiscales e impuestos)

Propósito del Formulario IT-201-ATT

Debe completar el Formulario IT-201-ATT y presentarlo junto con su Formulario IT-201 si:

• está reclamando otros créditos del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York, Yonkers, o el impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana que no están directamente ingresados en el Formulario IT-201; o
• está sujeto a otros impuestos del Estado de Nueva York o la Ciudad de Nueva York.

Instrucciones para las líneas

1. Ingrese su nombre y número del Seguro Social exactamente como los ingresó en su Formulario IT-201.
2. Si está presentando una declaración de impuestos conjunta, ingrese ambos nombres y el número del Seguro Social del contribuyente que ingresó primero en su Formulario IT-201.
3. Complete el formulario adecuado para cada crédito que reclama (consulte Income tax credits (Créditos para el impuesto sobre el ingreso) para encontrar una lista completa).
4. Complete el formulario apropiado para cada impuesto adicional del Estado de Nueva York o la Ciudad de Nueva York que pudiera tener que pagar.
5. Siga las instrucciones de cada formulario sobre cómo ingresar el importe de dinero y el número de código para cada Formulario IT-201-ATT.
6. Presente todos los formularios de crédito y cálculos de impuestos aplicables junto con su Formulario IT-201.

Consulte las instrucciones específicas para las líneas 1, 6, 9 y 22 a continuación.

Línea A

Si usted (o una corporación S de la que es un accionista, o una asociación en la que es un socio) es condenado por un delito definido en los Artículos 200 (Bribery Involving Public Servants and Related Offenses (Soborno que involucra a funcionarios públicos o delitos relacionados)) o 496 (Corrupting the Government (Corrupción del gobierno)) del Derecho Penal del Estado de Nueva York, o la sección 195.20 (Defrauding the Government (Defraudación del gobierno)), debe marcar con una X el casillero Yes (Sí). Si marcó Yes (Sí), usted no es elegible para recibir ningún crédito fiscal permitido conforme a los Artículos 9, 9-A o 33 de la Ley Tributaria, ni para ningún crédito fiscal para negocios permitido conforme al Artículo 22 de la Ley Tributaria. Un crédito fiscal para negocios permitido conforme al Artículo 22 es un crédito fiscal que se permite a los contribuyentes en virtud del Artículo 22 que es sustancialmente similar a un crédito fiscal que se permite a los contribuyentes conforme al Artículo 9-A.

Línea 1

Si recibió una distribución de acumulación como beneficiario de un fideicomiso, podría tener permitido un crédito de distribución de acumulación por la parte que le corresponde de:

• Impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York pagado por el fideicomiso*, y
• cualquier impuesto sobre el ingreso impuesto al fideicomiso por otro estado, subdivisión política dentro de ese estado, o el Distrito de Columbia sobre ingresos obtenidos de la otra jurisdicción*.

*Estos importes le deberían ser provistos por el fideicomiso.

Sin embargo, este crédito:

• no puede superar el porcentaje de impuestos adeudados determinado al dividir la parte de los ingresos imponibles al fideicomiso en la otra jurisdicción e imponibles al beneficiario en Nueva York por los ingresos totales del beneficiario en Nueva York, y
• no puede reducir el importe de sus impuestos pagaderos a un importe inferior que el que hubiera tenido que pagar si la distribución de acumulación se hubiera excluido de su ingreso bruto ajustado de Nueva York.

Presente una copia del cálculo de su crédito de distribución de acumulación del Estado de Nueva York e ingrese el importe del crédito en la línea 1.

Línea 6: Instrucciones especiales para el traslado del crédito por tanques residenciales de almacenamiento de combustóleo y traslado del crédito por energía solar y eólica

Traslado del crédito por tanques residenciales de almacenamiento de combustóleo

No existe un formulario para el cálculo del traslado del crédito por tanques residenciales de almacenamiento de combustóleo. Si está utilizando un remanente de crédito sin usar el año anterior, debe presentar un esquema que muestre cómo calculó el importe que está utilizando. Ingrese el importe y el código 054 en una línea entre las líneas 6a y 6n.

Traslado del crédito por energía solar y eólica

No existe un formulario para el cálculo del traslado del crédito por energía solar y eólica. Si está utilizando un remanente de crédito sin usar el año anterior, debe presentar un esquema que muestre cómo calculó el importe que está utilizando. Ingrese el importe y el código 052 en una línea entre las líneas 6a y 6n.

Línea 9

Calcule su crédito de distribución de acumulación de la Ciudad de Nueva York usando la planilla a continuación. Si recibió una distribución de acumulación como beneficiario de un fideicomiso, podría tener permitido un crédito de distribución de acumulación por la parte que le corresponde de:

• Impuesto sobre el ingreso de la Ciudad de Nueva York pagado por el fideicomiso*,
• cualquier impuesto sobre el ingreso impuesto al fideicomiso por otro estado, subdivisión política dentro de ese estado, o el Distrito de Columbia sobre ingresos obtenidos de la otra jurisdicción*.

*Estos importes le deberían ser provistos por el fideicomiso.

Sin embargo, este crédito:

• no puede superar el porcentaje de impuestos de la Ciudad de Nueva York adeudados determinado al dividir la parte de los ingresos imponibles al fideicomiso en la otra jurisdicción e imponibles a los ingresos totales del beneficiario en la Ciudad de Nueva York, y
• no puede reducir el importe de sus impuestos pagaderos a un importe inferior que el que hubiera tenido que pagar si la distribución de acumulación se hubiera excluido de su ingreso bruto ajustado de Nueva York.

Presente una copia del cálculo de su crédito de distribución de acumulación de la Ciudad de Nueva York e ingrese el importe del crédito en la línea 9.

Línea 22

Si el importe en el Formulario IT-201, línea 40, es menor o igual al importe del Formulario IT-201, línea 39, ingrese el importe del Formulario IT-201, línea 43, en la línea 22.

Si el importe en el Formulario IT-201, línea 40, es mayor que el importe del Formulario IT-201, línea 39, complete la Planilla de la línea 22.

Información adicional

Definiciones utilizadas para determinar si es un residente, no residente, o residente durante parte del año

Quizás tenga que pagar impuesto sobre el ingreso como residente del Estado de Nueva York incluso si no se lo considera un residente para otros fines. Para fines del impuesto sobre el ingreso, su estado de residencia depende de dónde estuvo domiciliado y dónde mantuvo una vivienda permanente durante el ejercicio fiscal. Consulte Income tax definitions (definiciones del impuesto sobre el ingreso) para determinar su residencia para fines del impuesto sobre el ingreso. Consulte además:

Domicilio

En general, su domicilio es el que pretende tener como su vivienda permanente. Su domicilio es, en efecto, el lugar donde se encuentra su vivienda permanente. Es el lugar a donde pretende regresar luego de irse de viaje (de vacaciones al exterior, por negocios, para estudiar, o por asignación de las fuerzas armadas).

Puede tener un solo domicilio. Su domicilio en Nueva York no cambia hasta que pueda demostrar que ha abandonado su domicilio de Nueva York y establecido un nuevo domicilio permanente fuera del Estado de Nueva York.

Un cambio de domicilio debe ser claro y convincente. Los factores fáciles de controlar, por ejemplo, dónde vota, en dónde se emiten su licencia y registro de conducir, o dónde se encuentra su testamento, no son factores primarios a la hora de establecer su domicilio. Para determinar si usted ha cambiado realmente de domicilio, debe comparar:

1. el tamaño, el valor y la naturaleza de uso de su primera residencia con el tamaño, el valor y la naturaleza de uso de su nueva residencia;
2. su empleo y/o conexiones de negocios en ambas ubicaciones;
3. la cantidad de tiempo que pasa en cada ubicación;
4. la ubicación física que los objetos que tienen valor sentimental para usted en cada ubicación; y
5. sus vínculos familiares cercanos en cada ubicación. Un cambio de domicilio es claro y convincente únicamente cuando sus vínculos primarios son claramente mayores en la nueva ubicación. Al sopesar sus vínculos primarios, tenga en cuenta que algunos podrían tener más peso que otros, dependiendo de su estilo de vida general. Si lo requiere el Departamento de Impuestos, el contribuyente es responsable de presentar documentación que demuestre la intención necesaria de realizar un cambio de domicilio.

Si se muda a una nueva ubicación pero tiene la intención de quedarse allí solamente durante un tiempo limitado (independientemente de cuán extenso sea), su domicilio no cambia.

Example: un empleado de ABC Electronics en Newburgh, Nueva York, fue asignado temporalmente a la sucursal de Atlanta, Georgia, durante dos años. Luego de la estadía del empleado en Atlanta, regresó a su empleo en Nueva York. El domicilio del empleado no cambió durante el tiempo que pasó en Georgia; permaneció en el Estado de Nueva York.

Si su domicilio está en el Estado de Nueva York y se va a un país extranjero por una asignación de negocios de su empleador, o para estudiar, investigar, o con cualquier otro fin, su domicilio no cambia a menos que demuestre que definitivamente no tiene la intención de regresar a Nueva York.

Vivienda permanente

En general, una vivienda permanente es una residencia (un edificio o una estructura en donde puede vivir una persona) que usted mantiene de manera permanente, independientemente de si usted es o no el propietario, que es apta para su uso durante todo el año. Por lo general, una vivienda permanente incluye una residencia propiedad de su cónyuge o que su cónyuge alquila.

Sin embargo, una residencia mantenida por un estudiante de tiempo completo inscrito en una institución de educación superior en un programa de título de grado (undergraduate degree) que lleva a un título de posgrado (baccalaureate degree) y ocupada por el estudiante mientras asiste a la institución no se considera una vivienda permanente con respecto a dicho estudiante. Para más información, consulte TSB-M-09(15)I, Amendment to the Definition of Permanent Place of Abode in the Personal Income Tax Regulations Relating to Certain Undergraduate Students (Modificación de la definición de vivienda permanente en la normativa del impuesto sobre el ingreso personal relativa a ciertos estudiantes de grado).

Nota: Se aplican reglas especiales al personal militar y sus cónyuges; consulte la Publicación 361, New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans (Información sobre el impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para personal y veteranos de las fuerzas armadas).

Residente

Se considera que usted es un residente del Estado de Nueva York para fines del impuesto sobre el ingreso si:

• Mantiene una vivienda permanente en el Estado de Nueva York durante sustancialmente todo el ejercicio fiscal y pasa 184 días o más en el Estado de Nueva York durante el ejercicio fiscal*; independientemente de si estuvo o no domiciliado en el Estado de Nueva York (a menos que estuviera de servicio activo en las fuerzas armadas).
  
  *Para este fin, cualquier parte de un día se considera un día.
  
  Nota: Si mantuvo una vivienda permanente en el Estado de Nueva York pero declara que no es residente para fines tributarios, debe poder brindar registros adecuados que confirmen que no pasó más de 183 días del ejercicio fiscal en el Estado de Nueva York.
  
  Sin embargo, si usted es un miembro de las fuerzas armadas, y su domicilio no se encuentra en el Estado de Nueva York, no se lo considera un residente según esta definición. Si es cónyuge de un miembro de las fuerzas armadas, es posible que no se lo considere residente según esta definición. Para más información, consulte TSB-M-10(1)I, Military Spouses Residency Relief Act, (Ley de asistencia relativa a la residencia de cónyuges de un miembro de las fuerzas armadas) y TSB-M-19(3)I, Veterans Benefits and Transition Act of 2018 (Ley de beneficios y transición para veteranos de 2018); o
  
  
• Su domicilio es el Estado de Nueva York. Sin embargo, incluso si su domicilio es Nueva York, usted no es un residente si cumple con las tres condiciones en el Grupo A o Grupo B, del siguiente modo:
  
  • Grupo A
    
    • No mantuvo una vivienda permanente en el Estado de Nueva York durante el ejercicio fiscal; y
    • Mantuvo una vivienda permanente fuera del Estado de Nueva York durante todo el ejercicio fiscal; y
    • Pasó 30 días o menos (se considera que una parte de un día es un día para este fin) en el Estado de Nueva York durante el ejercicio fiscal.
      
      
  • Grupo B
    
    • Estuvo en un país extranjero durante al menos 450 día (se considera que una parte de un día es un día para este fin) durante cualquier período de 548 días consecutivos; y
    • Usted, su cónyuge (a menos que esté legalmente separado) y sus hijos menores de edad pasaron 90 días o menos (se considera que una parte de un día es un día para este fin) en el Estado de Nueva York durante este período de 548 días; y
    • Durante la parte como no residente del ejercicio fiscal en el que comienza el período de 548 días, y durante la parte como no residente del ejercicio fiscal en el que finaliza el período de 548 días, usted estuvo presente en el Estado de Nueva York durante no más que la cantidad de días que mantiene la misma relación con 90 que la cantidad de días en dicha porción del ejercicio fiscal mantiene con 548. La siguiente fórmula ilustra esta condición:

No residente

Se considera que no es residente del Estado de Nueva York si no fue un residente del Estado de Nueva York durante ninguna parte del año.

Residente durante parte del año

Se considera que es un residente del Estado de Nueva York durante parte del año si cumple con la definición de residente o no residente durante solamente parte del año.

Ciudad de Nueva York y Yonkers

Para la definición de residente, no residente y residente durante parte del año de la Ciudad de Nueva York o de Yonkers, consulte las definiciones de residente, no residente y residente durante parte del año del Estado de Nueva York y reemplace Estado de Nueva York por Ciudad de Nueva York o Yonkers.

Para más información sobre no residentes y residentes durante parte del año, consulte las instrucciones para el Formulario IT-203.

Acumulaciones especiales

Como residente del Estado de Nueva York durante todo el año para 2023, o si es un residente de la Ciudad de Nueva York durante todo el año o durante parte del año para 2023, quizás deba usar reglas de acumulaciones especiales (consulte más adelante) para calcular su impuesto sobre el ingreso personal del Estado de Nueva York o de la Ciudad de Nueva York para 2023.

Si está sujeto a las reglas para acumulaciones especiales, consulte las instrucciones para el Formulario IT-225, número de modificación de suma A-115 y número de modificación de resta S-129.

Residentes del Estado de Nueva York durante todo el año

Usted solo está sujeto a las reglas de acumulaciones especiales si acumuló ingresos para 2023 y

• era un no residente del Estado de Nueva York el 31 de diciembre de 2022; o
• será un no residente del Estado de Nueva York el 1 de enero de 2024.

Se considera que usted ha acumulado ingresos para 2023 si tiene:

• una fuente de ingresos que no era de Nueva York y que era fija y determinable en un ejercicio fiscal anterior a 2023, pero está declarando dichos ingresos para fines del impuesto sobre el ingreso federal en el ejercicio fiscal 2023; o
• ingresos fijos y determinables en el ejercicio fiscal 2023, pero piensa declarar dichos ingresos para fines del impuesto sobre el ingreso federal en un ejercicio fiscal posterior a 2023.

Residentes de la Ciudad de Nueva York durante todo el año y parte del año

Usted solo está sujeto a las reglas de acumulaciones especiales si acumuló ingresos para 2023 (vea a continuación) y era un:

• no residente de la Ciudad de Nueva York el 31 de diciembre de 2022, pero fue un residente de la Ciudad de Nueva York durante todo el año para el ejercicio fiscal 2023; o
• residente de la Ciudad de Nueva York durante todo el año para 2023 pero será no residente de la Ciudad de Nueva York el 1 de enero de 2024; o
• residente de la Ciudad de Nueva York durante parte del año para el ejercicio fiscal 2023.

Se considera que usted ha acumulado ingresos para 2023 si tiene:

• una fuente de ingresos que no era de Nueva York y que era fija y determinable en un ejercicio fiscal anterior a 2023, pero está declarando dichos ingresos para fines del impuesto sobre el ingreso federal en el ejercicio fiscal 2023; o
• ingresos fijos y determinables en el ejercicio fiscal 2023, pero piensa declarar dichos ingresos para fines del impuesto sobre el ingreso federal en un ejercicio fiscal posterior a 2023; o
• ingresos fijos y determinables en su período como residente de la Ciudad de Nueva York en 2023, pero dichos ingresos no son declarables para fines del impuesto sobre el ingreso federal en su período como residente de la Ciudad de Nueva York en 2023; o
• ingresos fijos y determinables de una fuente que no era Nueva York* en su período como no residente de la Ciudad de Nueva York en 2023, pero dichos ingresos no son declarables para fines del impuesto sobre el ingreso federal en su período como no residente de la Ciudad de Nueva York en 2023.

*Los ingresos de una fuente que no sea Nueva York son ingresos que no son atribuibles a:

• un negocio, oficio, profesión u ocupación desempeñado en el Estado de Nueva York, o
• La titularidad de cualquier interés sobre bienes inmuebles o bienes muebles tangibles en el Estado de Nueva York.

Patrimonios y fideicomisos

Los patrimonios y fideicomisos están sujetos al impuesto sobre el ingreso personal del Estado de Nueva York. El fiduciario de un patrimonio o fideicomiso debe presentar el Formulario IT-205, Fiduciary Income Tax Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso de un fiduciario). Si es un beneficiario de un patrimonio o fideicomiso, debe incluir su parte de los ingresos del patrimonio o fideicomiso en su Formulario IT-201. Para más información acerca de responsabilidades de los beneficiarios, consulte Beneficiaries (estates and trusts) (Beneficiarios (patrimonio y fideicomisos)).

Contribuyentes fallecidos

Si un contribuyente falleció después de 2022 y antes de presentar una declaración de impuestos para 2023, el cónyuge o representante personal del contribuyente quizás deba presentar y firmar una declaración en nombre de ese contribuyente. Un representante personal puede ser un albacea, administrador, o cualquier persona que esté a cargo de los bienes del contribuyente fallecido.

Si un contribuyente no tuvo que presentar una declaración de impuestos federal pero le retuvieron impuestos del Estado de Nueva York, su cónyuge o representante personal debe presentar una declaración de impuestos federal del Estado de Nueva York para solicitar un reintegro. Escriba la fecha de fallecimiento del contribuyente fallecido en el área indicada cerca de la parte superior de la declaración de impuestos.

Declaraciones conjuntas

Si presentó una declaración del impuesto sobre el ingreso federal conjunta para usted y su cónyuge fallecido, también puede presentar una declaración conjunta del Estado de Nueva York en el Formulario IT-201:

• Escriba Filing as surviving spouse (Presentación como cónyuge supérstite) en el área en donde firma la declaración.
• Escriba la fecha de fallecimiento del contribuyente fallecido en el área indicada cerca de la parte superior de la declaración de impuestos.
• Si es el representante personal del contribuyente fallecido, también debe firmar la declaración de impuestos conjunta.

Asociaciones/sociedades o compañías de responsabilidad limitada

Las asociaciones, sociedades de responsabilidad limitada (limited liability partnerships, LLP) y compañías de responsabilidad limitada (limited liability companies, LLC), compañías de inversión de responsabilidad limitada (limited liability investment companies, LLIC) y compañías de fideicomiso de responsabilidad limitada (limited liability trust companies, LLTC) tratadas como asociaciones para fines federales no están sujetas al impuesto sobre el ingreso personal del Estado de Nueva York, pero los socios (miembros) individuales de las asociaciones sí.

Si su asociación tiene un socio que es residente del Estado de Nueva York, o si la asociación tiene ingresos de fuentes del Estado de Nueva York, debe presentar el Formulario IT-204, Partnership Return (Declaración de impuestos de una asociación). Si su asociación realizó negocios en la Ciudad de Nueva York, es posible que también deba presentar el Formulario NYC-204 de la Ciudad de Nueva York, Unincorporated Business Tax Return for Partnerships (including Limited Liability Companies) (Declaración de impuestos de negocios no constituidos para asociaciones (incluidas Compañías de Responsabilidad Limitada)). Dado que el Estado de Nueva York no administra el impuesto de comercios no constituidos de la Ciudad de Nueva York, no presente su Formulario NYC-204 junto a su declaración de impuestos del estado.

Pérdida operativa neta (net operating loss, NOL)

Para fines del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York, su deducción por NOL se limita al importe inferior entre:

• su deducción federal por NOL, o
• su ingreso imponible federal calculado sin la deducción por NOL.

Para más información, consulte el Formulario IT-225-I, número de modificación de suma A-215.

Exención para el cónyuge inocente

Hay tres tipos de exención para el cónyuge inocente:

• cónyuge inocente
• desvinculación de responsabilidad
• reparación disponible en el sistema del Equity (equitable relief)

Cónyuge inocente

Podría calificar para una exención de la obligación tributaria parcial o total en una declaración de impuestos conjunta como cónyuge inocente si:

• se ha subestimado el impuesto en una declaración de impuestos conjunta por una omisión o error que involucra los ingresos, una deducción, un crédito o fundamento;
• puede demostrar que cuando firmó la declaración usted no sabía y no tenía motivos para saber sobre la subestimación; y
• tomando en cuenta todos los hechos y circunstancias, sería injusto hacerlo responsable por el impuesto subestimado.

Desvinculación de responsabilidad

Si usted y su cónyuge o excónyuge ya no están casados, o están legalmente deparados, o vivieron separados en todo momento durante el período de 12 meses anterior a la fecha de presentación y solicitud de exención, también puede solicitar una desvinculación de responsabilidad por cualquier subestimación de impuestos en una declaración conjunta.

Reparación disponible en el sistema del Equity (equitable relief)

Si no califica como un cónyuge inocente o para la desvinculación de responsabilidad, podría calificar para una reparación disponible en el sistema del Equity (equitable relief) si puede demostrar que, teniendo en cuenta todos los hechos y circunstancias, no debería hacérselo responsable por ninguna subestimación o pago insuficiente de impuestos.

Para más información, consulte el Formulario IT-285, Request for Innocent Spouse Relief (and Separation of Liability and Equitable Relief) (Solicitud de exención para el cónyuge inocente (y desvinculación de responsabilidad y reparación disponible en el sistema del Equity)). Puede usar el Formulario IT-285 solamente para una exención para el cónyuge inocente en las tres circunstancias arriba indicadas. No presente el Formulario IT-285 junto con su declaración de impuestos.

Si desea descargar responsabilidad por el préstamo gubernamental de educación, préstamo estatal para educación universitaria, o préstamo municipal para educación universitaria en mora de su cónyuge, o apoyo en mora, deuda en mora legalmente exigible pagadera a una agencia del Estado de Nueva York, o deuda confirmada por sentencia judicial con orden de embargo de la Ciudad de Nueva York, porque usted no desea aplicar su parte de un reintegro conjunto o crédito reembolsable a una deuda que es exclusivamente de su cónyuge, utilice el Formulario IT-280, Nonobligated Spouse Allocation (Asignación para cónyuge sin obligaciones tributarias). Debe completar el Formulario IT-280 y presentarlo junto con su declaración original. Consulte Nonobligated spouse (Disclaiming your spouse’s debt) (Cónyuge sin obligaciones tributarias (descargo de responsabilidad de la deuda de su cónyuge)).

Miembros de las fuerzas armadas

Si usted es un miembro de las fuerzas armadas y residente del Estado de Nueva York, el importe de su paga de las fuerzas armadas que está sujeto al impuesto sobre el ingreso federal también está sujeto al impuesto sobre el ingreso de Nueva York. Sin embargo, consulte las instrucciones para el Formulario IT-225, número de modificación de resta S-118, para información sobre el tratamiento fiscal de Nueva York de cierta paga de combate.

Para más información, consulte la Publication 361 (Publicación 361), New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans (Información sobre el impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para personal y veteranos de las fuerzas armadas) (busque: Military).

Guarde una copia de sus registros tributarios

Recuerde guardar una copia de su declaración del impuesto sobre el ingreso completada. Guarde copias de su declaración durante al menos siete años después de haberla presentado. También podremos pedirle que consulte una declaración de impuestos presentada anteriormente para fines de verificación si usted:

• nos llama para solicitar información sobre su declaración de impuestos,
• crea una cuenta de Online Services,
• consulta el estado de su reintegro, o
• mira la información de su 1099-G.

Guarde además copias de cualquier libro, registro, esquema, declaración u otros documentos relacionados. El Departamento de Impuestos podrá pedirle que proporcione copias de estos registros luego de que haya presentado sus declaraciones del impuesto sobre el ingreso.

Modificación de su declaración

La fecha límite para modificar su declaración depende del motivo por el cual realiza la modificación.

• Si desea reclamar un crédito o un reintegro por un sobrepago, debe presentar una declaración modificada dentro de los tres años siguientes a la fecha en que presentó la declaración original, o dentro de los dos años siguientes a la fecha en que pagó el impuesto, cual sea la fecha posterior.
• Si presenta una declaración de impuestos federal modificada, también debe presentar una declaración del Estado de Nueva York modificada dentro de los 90 días a partir de la fecha en que presentó su declaración de impuestos federal modificada.
• Si el IRS realiza cambios a su declaración de impuestos federal, debe declarar esos cambios al Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York dentro de los 90 días siguientes a la fecha en que el IRS tome su decisión final.

También debe presentar una declaración modificada para:

• corregir cualquier error en su declaración de impuestos estatal original,
• presentar un reclamo de protección, o
• declarar un crédito por pérdida NOL.

Qué formulario utilizar

Utilice el Formulario IT-201-X si su declaración de impuestos original fue el Formulario IT-201. También debe utilizar el Formulario IT-201-X si presentó el Formulario IT-203 por error, pero fue residente durante todo el año. Utilice el Formulario IT-203-X si presentó el Formulario IT-201 por error, pero no era residente, o fue residente durante parte del año.

Información del preparador pagado

Para obtener información relativa al Programa de Registro del Preparador de Impuestos (Tax Preparer Registration Program), la firma de declaraciones de impuestos por parte de un preparador pago (y cualquier persona a quien le pague para que prepare su declaración de impuestos), el mandato de presentación electrónica para preparadores pagos, y otros requisitos relacionados con preparadores pagos, consulte la Publication 58 (Publicación 58), Information for Income Tax Return Preparers (Información para preparadores de declaraciones del impuesto sobre el ingreso) y Tips for hiring a tax preparer (Consejos para contratar a un preparador de impuestos).

Cómo calcular su impuesto del Estado de Nueva York para 2023

Para calcular su impuesto del Estado de Nueva York para 2023, utilice la siguiente tabla para determinar el método correcto.

Esquema de tasas de impuestos del Estado de Nueva York

Si el ingreso bruto ajustado de Nueva York en el Formulario IT-201, línea 33, es de más de $107,650, consulte Tax computation – New York adjusted gross income of more than $107,650 (Cálculo del impuesto – Ingreso bruto ajustado de Nueva York superior a los $107,650) para calcular su impuesto del Estado de Nueva York.

Cálculo de impuestos – Ingreso bruto ajustado de Nueva York superior a los $107,650

Impuesto del Estado de Nueva York

Determine su impuesto del Estado de Nueva York utilizando la planilla de cálculo de impuestos correcta dentro de su estado civil para efectos de declaración (ver a continuación).

Casado presentando una declaración conjunta y cónyuge supérstite que califica

Soltero o casado declarando por separado

Jefe de hogar

Cómo calcular su impuesto de la Ciudad de Nueva York para 2023

Utilice la tabla a continuación para determinar el método correcto para calcular su impuesto de la Ciudad de Nueva York para 2023.

Esquema de tasas de impuestos de la Ciudad de Nueva York

Cuándo realizar su presentación/fechas importantes

15 de abril de 2024

Fecha límite para presentar su declaración del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para 2023 y pagar cualquier importe que adeude sin intereses o sanciones. Si no puede realizar su presentación antes de esta fecha, puede obtener una extensión automática de 6 meses para presentar su declaración (al 15 de octubre de 2024) presentando el Formulario IT‑370, Application for Automatic Six‑Month Extension of Time to File for Individuals (Solicitud de extensión automática de seis meses para presentar la declaración para personas físicas). Se debe presentar el Formulario IT-370, junto con el pago de cualquier impuesto adeudado, en la fecha límite de su declaración (15 de abril de 2024) o una fecha anterior. Consulte Need help? (¿Necesita ayuda?).

17 de junio de 2024

Fecha límite para presentar su declaración del impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para 2023 si califica para presentar su declaración del impuesto sobre el ingreso federal el 17 de junio de 2024 porque:

• es un ciudadano de EE. UU. o un residente no ciudadano y vive fuera de los EE. UU. y Puerto Rico, y su lugar de negocios o puesto de trabajo principal se encuentra fuera de los EE. UU. y Puerto Rico, o
• está en el servicio militar fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha límite de su declaración de impuestos para 2023. El tiempo para pagar su impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers y cualquier impuesto sobre la venta y el uso del Estado de Nueva York se extiende automáticamente de manera similar.

Personal de las fuerzas armadas: Para más información, consulte la Publication 361 (Publicación 361), New York State Income Tax Information for Military Personnel and Veterans (Información sobre el impuesto sobre el ingreso del Estado de Nueva York para personal y veteranos de las fuerzas armadas)

15 de octubre de 2024

Si presentó el Formulario IT-370, Application for Automatic Six-month Extension of Time to File for Individuals (Solicitud de extensión automática de seis meses para presentar la declaración para personas físicas), y pagó los impuestos que adeudada, debe presentar su declaración del impuesto sobre el ingreso para 2023 antes del 15 de octubre de 2024 para evitar las sanciones y los intereses calculados a partir de la fecha límite original de su declaración (15 de abril de 2024).

15 de abril de 2024, 17 de junio de 2024, 16 de septiembre de 2023, 15 de enero de 2024

Estas son las fechas límite para los pagos de impuesto estimado de 2024. Por lo general, debe pagar impuestos estimados si espera deber al menos $300 por impuestos sobre el ingreso del Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York o Yonkers luego de deducir los impuestos retenidos y créditos fiscales a los que tiene derecho, o cualquier importe del impuesto de movilidad para el transporte de transeúntes en el área metropolitana.

Estatuto de limitaciones

En general, debe presentar un reclamo de un crédito o reintegro de un sobrepago del impuesto sobre el ingreso dentro de la fecha posterior entre tres años a partir del momento en que presentó la declaración de impuestos o dos años a partir del momento en que pagó el impuesto. Si no presentó una declaración de impuestos, debe presentar el reclamo de un crédito o reintegro dentro de los dos años a partir del momento en que pagó el impuesto.

Dónde presentar la declaración

Si adjunta un pago (cheque o giro postal junto con el Formulario IT-201-V), envíe su declaración de impuestos a:

Si no adjunta un pago, envíe su declaración de impuestos a:

Si decide usar un servicio de entrega privado en lugar del Servicio Postal de Estados Unidos para presentar su declaración, consulte Publicación 55, Designated Private Delivery Services (Servicios de entrega privados designados) para más información.

¿Necesita ayuda?

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