Department of Taxation and Finance

Instrucciones para el Formulario IT-2104 Certificado de Exención de Retenciones del Empleado

IT-2104-I

Versión para impresora (PDF) (en inglés)

Descripción general

Usted, como empleado, debe completar el Formulario IT-2104 y entregárselo a su empleador para indicarle cuánto dinero debe retener de su paga en concepto de impuestos del Estado de Nueva York (y la Ciudad de Nueva York y Yonkers) y enviar al Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York en su nombre.

Su empleador utilizará la información que proporcione en este formulario, incluidos su residencia, estado civil y asignaciones, para retener estos impuestos de su paga. Cuantas más exenciones declare, menor será el importe de los impuestos que retendrá su empleador de su cheque de pago.

Definición

Exenciones Una exención de retenciones reduce el importe del impuesto sobre el ingreso que su empleador debe deducir de su cheque de pago. Una mayor cantidad de exenciones de retenciones significa una menor deducción del impuesto sobre el ingreso de Nueva York de su cheque de pago, y una menor cantidad de exenciones significa una mayor deducción del impuesto sobre el ingreso de Nueva York de su cheque de pago.

Cambios vigentes a partir de 2023

Se ha revisado el Formulario IT-2104-I para los ejercicios fiscales que comenzaron a partir del 1 de enero de 2023 en adelante. Si ha presentado un Formulario IT-2104 antes del 1 de enero de 2023 y utilizado la planilla o las tablas, debe completar un nuevo Formulario IT-2104 para 2024 y entregarlo a su empleador.

Quién debe presentar este formulario

Complete el Formulario IT-2104 y preséntelo junto a su empleador si se aplica cualquiera de las siguientes:

Cambios de vida

• ya no es un dependiente
• se casó
• se divorció o está legalmente separado
• tuvo un hijo
• se mudó dentro o fuera de la Ciudad de Nueva York o Yonkers

Cambios en sus ingresos

• aumentó su salario y espera ganar $107,650 o más durante el ejercicio fiscal
• el total de sus ingresos y los ingresos de su cónyuge aumentó a $107,650 o más para el ejercicio fiscal
• tiene ingresos considerablemente superiores o inferiores de otras fuentes o de otro trabajo, incluido el empleo por cuenta propia

Cambios de empleo

• comenzó un empleo nuevo o dejó un empleo
• es un empleado cubierto de un empleador que ha decidido participar en el Programa de Gastos de Compensación para Empleadores

Cambios en la situación fiscal

• desglosa sus deducciones en su declaración del impuesto sobre el ingreso personal
• es elegible para recibir créditos del Estado de Nueva York (tales como los créditos por ingreso del trabajo, para el cuidado de hijos y dependientes o por matrícula universitaria)
• adeudaba impuestos o recibió un reintegro grande cuando presentó su declaración del impuesto sobre el ingreso personal del año anterior
• ya no califica para una exención de retenciones
• el IRS (Servicio de Impuestos Internos) le informó que tiene derecho a menos exenciones que las reclamadas en su Formulario W-4 federal original (presentado a su empleador para el ejercicio fiscal 2019 o anterior), y declaró las exenciones que ya no tiene permitidas en su Formulario IT-2104 original

Ejercicios fiscales 2019 o anteriores

Si el formulario W-4 federal más reciente que presentó a su empleador fue para el ejercicio fiscal 2019 o anterior, y no presentó el Formulario IT-2104 del Estado de Nueva York, su empleador podrá utilizar el mismo número de exenciones que declaró en su Formulario W-4. Debido a diferencias entre la ley tributaria federal y la del Estado de Nueva York, esto podría causar que se retenga el importe incorrecto de impuestos para el Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers.

Ejercicios fiscales 2020 o posteriores

Si presentó un Formulario W-4 federal a su empleador para el ejercicio fiscal 2020 o un año posterior, y no presenta el Formulario IT-2104 del Estado de Nueva York, su empleador podrá utilizar cero como su número de exenciones. Para los ejercicios fiscales 2020 o posteriores, las exenciones de retenciones ya no se informan en el Formulario W-4 federal. Esto podría causar que se retenga el importe incorrecto de impuestos para el Estado de Nueva York, la Ciudad de Nueva York y Yonkers.

Con qué frecuencia presentar el Formulario IT-2104 a su empleador

Cuando comience un nuevo empleo, complete el Formulario IT-2104. Debe revisar el formulario que presentó para cada trabajo que tiene todos los años. Cuando cambie su situación fiscal y necesite actualizar la cantidad de exenciones que puede reclamar, presente un nuevo Formulario IT-2104 a su empleador.

Reclamo de la cantidad correcta de exenciones de retenciones

Información general

Cálculos

Calcule la cantidad de exenciones de retenciones que desea reclamar en las Partes 1 y 4 de la planilla. Si quiere que le retengan más impuestos, puede reclamar menos exenciones.

Exenciones que no puede reclamar

No puede reclamar una exención de retenciones para usted mismo o, si está casado, para su cónyuge.

Si tiene más de un empleo

Si tiene más de un empleo, presente un certificado IT-2104 por separado a cada uno de sus empleadores. Asegúrese de reclamar únicamente el número total de exenciones a las que tiene derecho.

Si reclama todas sus exenciones en su empleo con paga más alta y cero exenciones en su empleo con paga más baja, sus retenciones coincidirán mejor con su obligación tributaria total.

Dependientes

Si es un dependiente de otro contribuyente y espera tener un ingreso de más de $3,100, debe reducir sus exenciones de retenciones por uno por cada $1,000 de ingresos que superen los $2,500. Esto ayudará a asegurarse de que su empleador le retenga impuestos suficientes. Si calcula un número negativo de exenciones (menos de cero), consulte Reclamo de exenciones negativas e Importes de dinero adicionales.

Jefes de hogar con un solo trabajo

Si va a utilizar el estado civil para efectos de declaración "jefe de hogar" en su declaración del impuesto sobre el ingreso estatal, marque el casillero Single or Head of household (Soltero o jefe de hogar) en el frente del formulario. Si tiene un solo trabajo, también puede elegir declarar dos exenciones de retenciones adicionales en la línea 15.

Contribuyentes que son solteros o jefes de hogar con dos o más trabajos

Si es un contribuyente soltero o jefe de hogar, y sus salarios combinados de todos sus trabajos suman menos de $107,650, reduzca el número de exenciones por siete en la línea 1 y línea 2 (si corresponde) en el certificado que presente a su empleador del trabajo que paga mejor. Si calcula un número negativo de exenciones (menos de cero), consulte Reclamo de exenciones negativas a continuación.

Si es un contribuyente soltero o jefe de hogar, y sus salarios combinados de todos sus trabajos suman entre $107,650 y $2,263,265, utilice las tablas en la Parte 6 e ingrese en la línea 3 el importe en dólares de retenciones adicional que se indica en la tabla.

Parejas casadas donde ambos cónyuges trabajan

Si tanto usted como su cónyuge trabajan, cada uno debe presentar un certificado IT-2104 por separado a sus respectivos empleadores.

Si el cónyuge que gana más dinero declara todas las exenciones a las que tiene derecho la pareja, y el cónyuge que gana un salario inferior declara cero exenciones, sus retenciones coincidirán mejor con su obligación tributaria total. No declare más exenciones totales que aquellas a las que tiene derecho.

Si sus salarios combinados suman:

• menos de $107,650, cada uno debe marcar con una X el casillero Married, but withhold at higher single rate (Casado, pero con retenciones a una tasa superior por soltero) en el frente del certificado, y dividir la cantidad total de exenciones que calcula en la línea 19 y la línea 31 (si aplica) entre usted y su cónyuge que trabaja
• $107,650 o más, utilice las tablas en la Parte 5 e ingrese el importe en dólares de retención adicional en la línea 3

Contribuyentes casados con dos trabajos o más

Si es un contribuyente casado, y sus salarios combinados de todos sus trabajos suman $107,650 o más, utilice las tablas en la Parte 5 e ingrese el importe en dólares de retenciones adicional de la tabla en la línea 3 (reemplace las palabras "Higher paying job" (trabajo que paga más) con "Higher earner's wages" (salarios de la persona que gana más) en la tabla).

Información específica

Siga estas instrucciones para asegurarse de que retenga el importe correcto, para que no adeude impuestos adicionales cuando presenta su declaración del impuesto sobre el ingreso.

Reclamar más de 14 exenciones

Si reclama más de 14 exenciones, su empleador debe enviar una copia de su Formulario IT-2104 al Departamento de Impuestos del Estado de Nueva York. Luego le podrán pedir que verifique sus exenciones. El Departamento de Impuestos revisará su certificado y notificará a su empleador sobre cualquier ajuste que se deba realizar al estado civil para efectos de declaración o el número de exenciones de retenciones permitidas, o ambas.

Reclamo de exenciones negativas

Si usted utiliza la planilla y calcula una cantidad negativa de exenciones (menos de cero) en las líneas 1 o 2 y su empleador no admite a exenciones negativas, ingrese 0 y consulte Importes de dinero adicionales.

Ingresos de fuentes que no sean los salarios

Si tiene más de $1,000 de ingresos de fuentes que no sean los salarios (por ejemplo, ingresos de empleo por cuenta propia, intereses, dividendos o manutención recibidos) y no realiza pagos de impuestos estimados por esos ingresos, reduzca el número de exenciones declaradas en la línea 1 y línea 2 (si corresponde) del formulario en uno por cada $1,000 de ingresos que no son de salarios. Si calcula un número negativo de exenciones (menos de cero), consulte Reclamo de exenciones negativas arriba.

Si tiene importes significativos de ingresos que no son salarios (ingresos que no se declaran en el Formulario W-2 federal), también puede considerar realizar pagos de impuestos estimados trimestrales directamente al Departamento de Impuestos. Para más información, consulte Estimated taxes (Impuestos estimados), Formulario IT-2105-I, las Instrucciones para el Formulario IT-2105,  Estimated Tax Payment Voucher for Individuals (Vale de pago de impuestos estimados para personas físicas) o Need help? (¿Necesita ayuda?).

Reclamo de otros créditos

Si será elegible para reclamar cualquier crédito que no sean los créditos indicados en la planilla, como un crédito fiscal por ingresos, puede declarar exenciones adicionales del siguiente modo:

1. Busque su estado civil para efectos de declaración y su ingreso bruto ajustado de Nueva York (NYAGI) en la tabla que sigue.
2. Divida el importe del crédito esperado por el número indicado. (Para determinar el importe, consulte las instrucciones para el crédito que está reclamando).
3. Ingrese el resultado (redondeado al número entero más cercano) en la línea 14 de la Planilla.

Ejemplo: Está casado y espera que su ingreso bruto ajustado de Nueva York sea menos de $323,200. Además, espera recibir un flujo de ingresos transferidos de un crédito fiscal por inversión de la corporación S de la que es accionista. El crédito fiscal por inversión será de $160. Divida el crédito esperado por 60. 160/60 = 2.6667. La exención de retenciones adicional sería 3. Ingrese 3 en la línea 14.

Importes de dinero adicionales

Para pedirle a su empleador que retenga un importe de dinero adicional en cada período de pago, complete las líneas 3, 4 y 5 del Formulario IT-2104, según corresponda.

En la mayoría de los casos, si calcula un número negativo de exenciones y su empleador no lo puede admitir, debe solicitar que se retengan estos importes por cada exención negativa declarada:

• Estado de Nueva York (línea 3): $1.85 adicional en concepto de impuestos retenidos por semana
• Ciudad de Nueva York (línea 4): $0.80 adicionales en concepto de impuestos retenidos por semana
• Residentes de Yonkers (línea 5): 16.75% (0.1675) adicionales del importe del Estado de Nueva York

Nota: Los importes adicionales proporcionados en estas instrucciones o calculados usando las tablas en la Parte 5 o Parte 6 son correctos para una nómina de pago semanal. Por lo tanto, si no le pagan de manera semanal, deberá ajustar los importes en dólares que calcula.

Por ejemplo, si le pagan de manera quincenal, debe duplicar el importe en dólares que calculó.

Evite retenciones insuficientes

El Formulario IT-2104, junto con las tablas de retenciones de su empleador, está diseñado para asegurarse de que se retenga el importe correcto de su paga. Si no le retienen suficientes impuestos durante todo el año, quizás adeude impuestos adicionales cuando presente su declaración de impuestos. El Departamento de Impuestos debe cobrarle intereses y podrá imponer sanciones en ciertas situaciones, además de los impuestos que adeuda. Incluso si no presenta una declaración de impuestos, podremos determinar que usted adeuda impuestos sobre el ingreso personal. En ese caso, debemos sumar intereses y las sanciones aplicables al importe de los impuestos que debería haber pagado durante el año.

Exención de las retenciones

No puede utilizar el Formulario IT-2104 para reclamar una exención de las retenciones. Para reclamar una exención de las retenciones del impuesto sobre el ingreso, debe presentar uno de los siguientes a su empleador:

• Formulario IT-2104-E, Certificate of Exemption from Withholding (Certificado de exención de las retenciones),
• Formulario IT-2104-IND, New York State Certificate of Exemption from Withholding (Certificado de exención de las retenciones del Estado de Nueva York),
• Formulario IT-2104-MS, New York State Withholding Exemption Certificate for Military Service Personnel (Certificado de exención de las retenciones del Estado de Nueva York para personal en el servicio militar)

Para determinar si usted es elegible para presentar alguno de los formularios anteriores, consulte sus respectivas instrucciones en nuestro sitio web (www.tax.ny.gov).

Empleadores

Casillero A

Si debe presentar una copia del Formulario IT-2104 al Departamento de Impuestos porque el empleado reclamó más de 14 exenciones:

1. Marque el casillero A con una X.

2. Envíe una copia del Formulario IT-2104 a:

     NYS TAX DEPARTMENT, INCOME TAX AUDIT ADMINISTRATOR
     WITHHOLDING CERTIFICATE COORDINATOR
     W A HARRIMAN CAMPUS
     ALBANY NY 12227-0865

Si no va a utilizar el Servicio Postal de Estados Unidos, consulte la Publicación 55, Designated Private Delivery Services (Servicios de entrega privados designados).

3. Si el empleado además es un empleado nuevo o recontratado, consulte las instrucciones para el Casillero B.

Las fechas límite para enviar certificados recibidos de los empleados que reclaman más de 14 exenciones son:

Casillero B

Si está presentando una copia de este formulario para cumplir con el Programa de Informes de Nuevos Empleados (New Hire Reporting Program) del Estado de Nueva York:

1. Marque el casillero B con una X.
2. Ingrese el primer día en que el empleado preste servicios por los cuales se pagará un salario, comisiones, propinas y cualquier otro tipo de compensación al empleado. Para servicios basados únicamente en comisiones, este es el primer día en que un empleado que trabaja a cambio de comisiones es elegible para obtener comisiones).
3. Marque con una X el casillero Yes (Sí) o No que indica que los beneficios de seguro médico para dependientes están disponibles para este empleado. Si la respuesta es Sí, ingrese la fecha en que el empleado califica para cobertura.
4. Dentro de los 20 días siguientes a la fecha de contratación, presente el formulario completado del siguiente modo:

por correo postal

NYS TAX DEPARTMENT
NEW HIRE NOTIFICATION
PO BOX 15119
ALBANY NY 12212-5119

por internet

Para declarar empleados recién contratados o recontratados por internet en lugar de presentar este formulario, visite https://www.nynewhire.com.

Nota: Los empleadores deben declarar a los individuos bajo un arreglo de contratista independiente con contratos que superen los $2,500 usando el New York New Hire Online Reporting Center (Centro de declaración de empleados nuevos de Nueva York en línea), no el Formulario IT-2104.

Para más información, consulte New hire reporting (Declaración de nuevos empleados) o visite www.tax.ny.gov (busque: new hire).

Parte 5: Estas tablas son solo para parejas casadas donde ambos cónyuges trabajan o parejas casadas donde un cónyuge tiene más de un trabajo, y cuyos salarios combinados suman entre $107,650 y $2,263,265. Solo un cónyuge puede solicitar la retención adicional. Cualquiera de los cónyuges puede solicitar la retención adicional; sin embargo, la retención será más precisa si la retención adicional se computa en el empleo con mejor paga.

Ingrese el importe en dólares de retenciones adicionales en la línea 3.

El importe de dinero adicional, como se muestra a continuación, corresponde a una nómina de pago semanal. Si no le pagan de manera semanal, deberá ajustar estos importes en dólares. Por ejemplo, si le pagan de manera quincenal, debe duplicar el importe en dólares calculado.

Nota: Estas tablas no tienen en cuenta retenciones adicionales en las siguientes instancias:

• una pareja casada donde ambos cónyuges trabajan, y el salario individual de cada cónyuge es más de $1,131,632 pero menos de $2,263,265;
• contribuyentes casados donde uno solo de ellos trabaja, y ese cónyuge tiene más de un empleo, y los salarios de cada empleo son inferiores a $2,263,265, pero los salarios combinados de todos los trabajos superan los $2,263,265.

Si está en una de estas situaciones y desea solicitar un importe de retenciones adicional de sus salarios, comuníquese con el Departamento de Impuestos para recibir asistencia (consulte Need help? (¿Necesita ayuda?).

Parte 6: Solamente utilice estas tablas para contribuyentes solteros o jefes de hogar con más de un trabajo, y salarios combinados de entre $107,650 y $2,263,265.

Ingrese el importe en dólares de retenciones adicionales en la línea 3.

Los importes de dinero adicionales, como se muestran a continuación, corresponden a una nómina de pago semanal. Si no le pagan de manera semanal, deberá ajustar estos importes en dólares. Por ejemplo, si le pagan de manera quincenal, debe duplicar el importe en dólares que calculó.

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