معدلات ضريبة المبيعات وضرائب المبيعات الإضافية والرسوم (Sales Tax Rates, Additional Sales Taxes, and Fees)
Tax Bulletin ST-825 (TB-ST-825)
Issue Date: Updated July 9, 2021
طريقة تحديد المعدلات واحتساب ضرائب المبيعات
لتحديد إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة على عملية بيع، قم بضرب مبلغ البيع الخاضع للضريبة في مجموع معدل ضريبة المبيعات المحلية وضريبة الولاية، وحسب الاقتضاء، معدل الضريبة الإضافي لمنطقة نقل ركاب المدينة وضواحيها (يشار إليه فيما يلي بـ "معدل MCTD"). قم بتقريب مبلغ الضريبة المستحقة بالزيادة أو النقصان إلى أقرب سنت.
مجموع معدل الضريبة يساوي معدل الضريبة في الولاية (4% حاليًا) بالإضافة إلى أي معدل ضريبة محلي تفرضه مدينة أو مقاطعة أو منطقة تعليمية (بالإضافة إلى معدل MCTD، حسب الاقتضاء). عادةً ما تحدد الولاية القضائية (المنطقة المحلية) التي يتم تسليم صنف المبيعات أو غيره بها السعر المحلي. نقطة التسليم هي المكان الذي ينقل فيه البائع إلى المشتري ملكية (حق الملكية) و/أو حيازة صنف المبيعات أو غيره. معدل الضريبة المحلي المطبق على الخدمات هو المعدل في نطاق الولاية القضائية محل تقديم الخدمة أو محل الممتلكات الذي تؤدى فيه الخدمة المقدمة. معدل الضريبة المحلي المطبق على رسوم الإيجار وخدمات الترفيه هو المعدل الساري في الولاية القضائية التي يقع فيها الفندق أو مكان خدمات الترفيه.
تطبق ضريبة مبيعات إضافية ⅜% (0.375%) على المبيعات الخاضعة للضريبة ضمن معدل MCTD تقع مدينة نيويورك ومقاطعات دوتشيس، وناساو، وأورانج، وبوتنام، وروكلاند، وسوفولك، وويستشيستر في هذه المنطقة. تُستخدم القواعد نفسها التي تحدد سلطة الضرائب المحلية (التي تمت مناقشتها أعلاه) لتحديد ما إذا كان البيع الخاضع للضريبة يخضع لمعدل MCTD الإضافي أم لا.
يتم احتساب ضريبة المبيعات على السيارات، بما في ذلك السيارات والشاحنات وقوارب معينة ومقطورات القوارب والمركبات الترفيهية والدراجات النارية، باستخدام المعدل الساري في الولاية القضائية التي يقيم فيها مالك السيارة. عادةً ما يكون ذلك المكان هو عنوان الشخص الذي سيتم فيه تسجيل السيارة له.
تنطبق القواعد الخاصة أيضًا على بائعي الزهور الذين يقومون بالمبيعات باستخدام خدمة نقل طلبات بائعي الزهور. تُستخدم هذه الخدمات بشكل عام عندما يقدم العميل طلبًا لشراء زهور في ولاية أو ولاية قضائية واحدة، ويتم إرسال معلومات الطلب إلى بائع زهور قريب من عنوان التسليم في ولاية قضائية أخرى أو ولاية أخرى ليتم تقديم الخدمة. بالنسبة لهذه المبيعات، يجب احتساب ضريبة المبيعات بناءً على مكان تقديم الطلب، وليس على أساس المكان الفعلي لتسليم الزهور. لمزيد من المعلومات، راجع نشرة الضرائب الخاصة بـ بائعي الزهور: Sales of Flowers (TB-ST-277).
مثال: يعيش دافع الضرائب (أ) في مقاطعة ساراتوجا ويسافر إلى مركز تجاري يقع في مقاطعة ألباني لشراء تلفزيون جديد. تعتمد ضريبة المبيعات المستحقة على مجموع معدل الضريبة في الولاية والمعدل المحلي الساري في مقاطعة ألباني لأن هذا هو المكان الذي حاز فيه دافع الضرائب (أ) على ملكية التلفزيون، على الرغم من أنه سيتم استخدام التلفزيون في منزل دافع الضرائب (أ) في مقاطعة ساراتوجا.
مثال: يعيش دافع الضرائب (ب) في مقاطعة دوتشيس ولكنه يعمل في وايت بلينز في مقاطعة ويستشستر. في وقت الغداء، يحضر سيارته إلى متجر قريب من مكان عمله لتغيير الزيت. سيتم تحصيل ضريبة المبيعات بمعدل ضريبة الولاية ومعدل مقاطعة ويستشستر ومدينة وايت بلينز مجتمعين ومعدلات MCTD لأن هذه هي المعدلات المجمعة السارية في المكان الذي أحضر فيه السيارة التي أجريت عليها خدمة الصيانة. إذا قام محل الإصلاح بتسليم السيارة إليه في مقاطعة دوتشيس، فعندئذٍ سيتم تطبيق معدل ضريبة مقاطعة دوتشيس بدلًا من معدل ضريبة مقاطعة ويستشستر ووايت بلينز. سيظل معدل MCTD ساريًا نظرًا لأن مقاطعة دوتشيس تدخل ضمن MCTD.
مثال: يتسوق دافع الضرائب (ج) عبر الإنترنت ويطلب إبريق شاي جديدًا من بائع تجزئة عبر الإنترنت. سيتم تسليم إبريق الشاي إلى منزله في مقاطعة إيري. ستخضع عملية الشراء التي قام بها دافع الضرائب (ج) لضريبة المبيعات بمعدل ضريبة الولاية ومعدل ضريبة مقاطعة إيري مجتمعين لأن إبريق الشاي سيتم تسليمه إليه هناك.
يمكنك استخدام مصدرين للاطلاع على معدل ضريبة المبيعات المحلية ومعدل ضريبة الولاية المجتمعين الصحيحين:
- عبر الإنترنت البحث عن الولاية القضائية/معدل الضريبة بالعنوان، أو
- المنشور رقم 718, معدلات ضرائب المبيعات وضرائب الاستعمال لولاية نيويورك حسب الولاية القضائية، مع المنشورات الأخرى ذات الصلة في سلسلة 718.
نحن نقدم هذه المصادر كوسيلة ملائمة للمساعدة في تحصيل ضريبة المبيعات. ومع ذلك، تقع على عاتقكم بصفتكم شركة مطلوب منها تحصيل الضرائب التأكد من صحة رمز الإبلاغ عن معدل الضريبة والولاية القضائية عند جمع ضريبة المبيعات والإبلاغ عنها وتحويلها.
راجع أيضًا نشرة الضرائب إيصال الضريبة (TB-ST-860) لمعرفة المزيد من المعلومات حول حساب ضريبة المبيعات المستحقة.
رموز الإبلاغ في الولايات القضائية وتغييرات الأسعار
عند تقديم إقراراتك عن ضريبة المبيعات وضريبة الاستعمال، يجب عليك الإبلاغ عن ضريبة المبيعات المحصلة عن كل ولاية قضائية على حدة. خصصت إدارة الضرائب رمزًا محددًا للإبلاغ عن الضرائب المستحقة لكل ولاية قضائية محلية، مما يتيح احتساب الضريبة المحصلة بصورة صحيحة. طالما أنك تستخدم تقديم ضريبة المبيعات عبر الويب أو تستخدم إقرارات ضريبة المبيعات التي توفرها إدارة الضرائب عن فترة الإبلاغ التي تقدم الضرائب عنها، فسيتم توفير الرموز والمعدلات الصحيحة لك.
يمكنك التعرف على التغييرات التي تطرأ على المعدلات بعدة طرق مختلفة:
خدمة الاشتراك - نشجعك على التسجيل لتلقي إشعارات البريد الإلكتروني المتعلقة بضريبة المبيعات ومن بينها تغييرات المعدلات. تتضمن إشعارات البريد الإلكتروني هذه روابط لمحتوى ويب ومنشورات تم تحديثها مؤخرًا والتي توضح معلومات عن معدلات ضريبة المبيعات الخاصة بمحل تطبيق الضريبة.
إشعارات تغيير معدل محل تطبيق الضريبة - إذا كنت مسجلًا لأغراض ضريبة المبيعات، فسنرسل إشعارات لك بأي تغيير في معدل ضريبة المبيعات لأي منطقة أبلغت فيها مؤخرًا عن ضريبة المبيعات أو ضريبة الاستعمال التعويضية بشأن إقرارك الضريبي عن المبيعات. سيتضمن الإشعار إعلانًا موجزًا عن التغيير، وسيتضمن إشارات إلى الإشعارات والمنشورات والمذكرات (المتوفرة على موقعنا على الويب) التي تقدم معلومات مفصلة عن التغيير. سيتضمن إشعار تغيير معدل محل تطبيق الضريبة شرحًا مفصلاً عن التغيير في معدل محل تطبيق الضريبة، وتاريخ سريان التغيير، وأي تعليمات خاصة أو تغييرات على تحصيل الضريبة بالمعدل الجديد، وأي تغييرات في متطلبات الإبلاغ الضريبي.
تعليمات نموذج ضريبة المبيعات - تتضمن تعليمات إقرارات وجداول ضريبة المبيعات الخاصة بك تذكيرًا بشأن تغييرات معدل الضريبة التي تحدث خلال ربع السنة على ضريبة المبيعات.
منشورات معدل ضريبة المبيعات - المنشورات التي تتضمن قوائم معدلات ضريبة المبيعات حسب الولاية القضائية موجودة في صفحة منشورات ضريبة المبيعات على موقعنا على الويب.
ضرائب المبيعات والرسوم الأخرى
قد يُطلب من بعض الشركات تحصيل واحد أو أكثر من ضرائب المبيعات والرسوم الإضافية الموضحة أدناه. يجب تحصيل هذه الضرائب والرسوم وتحويلها بالطريقة نفسها المتبعة في ضرائب المبيعات الحكومية والمحلية. تحتوي إقرارات وجداول ضريبة المبيعات على بنود ورموز إبلاغ مخصصة لك للإبلاغ عن ضرائب ورسوم المبيعات الإضافية بشكل منفصل.
مكاتب تأجير سيارات الركاب - ضريبة خاصة على مستوى الولاية
هناك ضريبة مبيعات أو ضريبة استعمال إضافية بنسبة 6% خاصة بالولاية فقط على التأجير قصير الأجل لسيارة الركاب التي تُستأجر داخل ولاية نيويورك، أو التي تُستأجر من خارج ولاية نيويورك للاستخدام داخل ولاية نيويورك. الإيجار قصير الأجل يُقصد به أي استئجار تقل مدته عن عام واحد. راجع TSB-M-09(1)S,، زيادة الضريبة الخاصة على تأجير سيارات الركاب.
مكاتب تأجير سيارات الركاب - ضريبة تكميلية خاصة
بالإضافة إلى ضريبة تأجير سيارات الركاب على مستوى الولاية بنسبة 6%، هناك ضريبة تكميلية خاصة بنسبة 6٪ على جميع مكاتب تأجير سيارات الركاب. راجع TSB-M-19(1)S، ملخص تشريعات ميزانية ضرائب المبيعات وضريبة الاستعمال التي تم سنَّها في عام 2019، وTSB-M-09(6)S,، الضريبة التكميلية الخاصة على تأجير سيارات الركاب داخل منطقة نقل ركاب المدينة وضواحيها .
خدمات الترفيه والمعلومات التي تقدمها خدمات الاتصالات
تُفرَض ضريبة مبيعات إضافية بنسبة 5% على خدمات الترفيه والمعلومات التي تقدمها خدمات الاتصالات التي يتلقاها العميل سماعيًا بصورة حصرية (على سبيل المثال، خدمة رقم الهاتف 800 أو 900). راجع N-93-20،، الزيادة في معدل الضريبة المطبق على خدمات الترفيه والمعلومات المقدمة بوسائل الاتصالات الهاتفية والبرقية.
منتجات السجائر الإلكترونية
تُفرَض ضريبة مبيعات تكميلية بنسبة 20% على مبيعات منتجات البخار المبيعة بالتجزئة في نيويورك. يجب تسجيل أي شركة تريد بيع منتجات السجائر الإلكترونية كتاجر لتلك المنتجات قبل البدء في بيعها. لمعرفة المزيد من المعلومات، راجع TSB-M-19(3)S، متطلبات التسجيل والتقديم لتاجر منتجات السجائر الإلكترونية.
خدمات وقوف السيارات المبيعة في مدينة نيويورك
تخضع رسوم خدمات وقوف السيارات في مدينة نيويورك لضريبة الولاية بنسبة 4%، والضريبة المحلية لمدينة نيويورك بنسبة 6%، وضريبة منطقة نقل ركاب المدينة وضواحيها (MCTD) (لمعدل ضريبة الولاية ومعدل الضريبة المحلية مجتمعين بنسبة 10⅜%).
تسري في ناحية مانهاتن ضريبة وقوف سيارات إضافية بنسبة 8% ما لم يكن المشتري مقيمًا يتمتع بإعفاء معتمد (بالنسبة لمعدل ضريبة الولاية ومعدل الضريبة المحلي مجتمعين بنسبة 18⅜%). يمكن الاطلاع على قواعد الأهلية وطلب التقديم للحصول على إعفاء من ضريبة وقوف السيارات الإضافية 8% على الرابط التالي: www.nyc.gov.
لمزيد من المعلومات، راجع نشرة الضرائب الخاصة بـخدمات وقوف السيارات في مدينة نيويورك (TB-ST-679).
رسوم إشغال الفنادق في مدينة نيويورك
بالإضافة إلى ضرائب المبيعات في الولاية والضرائب المحلية على إشغال الفنادق، تُطبق رسوم الوحدة الفندقية بقيمة 1.50 دولار لكل وحدة في اليوم على الفنادق الموجودة في مدينة نيويورك. تم الإعلان عن هذه الرسوم في الجدول (ن)، الخدمات المختارة في مدينة نيويورك. لمزيد من المعلومات عن رسوم الوحدة الفندقية، وتعريف الوحدة في الفندق، راجعTSB-M-05(2)S، رسوم إشغال الفنادق في مدينة نيويورك.
رسم خفض نفايات الأكياس الورقية
إن قانون خفض نفايات الأكياس الورقية في ولاية نيويورك يصرِّح للمقاطعات والمدن بفرض رسوم خفض استخدام الأكياس الورقية بقيمة خمسة سنتات على الأكياس الورقية التي يقدمها البائعون الملزمون بضريبة المبيعات للعملاء لحمل المقتنيات الشخصية الملموسة. يجب على البائعين الملزمين بضريبة المبيعات الذين يبيعون مقتنيات شخصية ملموسة في منطقة تفرض رسو&##1605; الأكياس الورقية أن يفرضوا رسومًا على كل كيس ورقي يتم تسليمه للعميل، حتى إذا كان البائع لا يبيع أي مقتنيات شخصية ملموسة أو خدمة للعميل. للاطلاع على قائمة حالية بمناطق تطبيق الضريبة التي فرضت الرسوم، راجع المنشور 718-B، رسم خفض نفايات الأكياس الورقية. تم الإعلان عن الرسوم في الجدول هـ، رسم خفض نفايات الأكياس الورقية.
ضرائب المبيعات التي تفرضها مناطق تعليمية معينة
تفرض بعض المناطق التعليمية في ولاية نيويورك ضريبة مبيعات على المرافق العامة والخدمات. تُضاف ضريبة المرافق في المنطقة التعليمية إلى الضريبة التي تفرضها الولاية والمقاطعة و/أو المدينة التي تقع فيها المنطقة التعليمية. يمكنك البحث عن معدل الضريبة المجمع على خدمات المرافق المبيعة في منطقة تعليمية عن طريق إدخال عنوان تسليم المرافق أو خدمة المرافق على الرابط التالي:.البحث عن الولاية القضائية/ معدل الضريبة بالعنوان.
عند إدخال العنوان، ستجد وصفًا للمرافق العامة والخدمات المطبقة. تنقسم هذه الخدمات إلى ثلاث فئات:
- مصادر وخدمات الطاقة السكنية.
- ومصادر وخدمات الطاقة غير السكنية.
- وخدمات الاتصالات.
يوضح الجدول (ب) المناطق التعليمية التي تفرض هذه الضرائب، ومعدلات الضرائب السارية، الضرائب على المرافق ووقود التدفئة، والجدول (ر)، الضرائب على خدمات الهاتف.
راجع أيضًا نشرة الضرائب مصادر وخدمات الطاقة السكنية (TB-ST-775)..
ضرائب مدينة نيويورك على خدمات معينة
تفرض مدينة نيويورك ضريبة مبيعات محلية على خدمات معينة تُؤدى أو يتم تقديمها في
مدينة نيويورك، وتشمل هذه الخدمات:
- خدمات التصنيف الائتماني وإعداد التقارير الائتمانية؛
- التجميل والحلاقة واستعادة الشعر.
- تسمير البشرة
- العناية باظافر اليدين والقدمين
- التحليل الكهربائي
- خدمات التدليك (المساج) والخدمات التي تقدمها مراكز التحكم في الوزن والصالونات الصحية وصالات الألعاب الرياضية والحمامات التركية والساونا وما يماثلها من منشآت.
لمزيد من المعلومات حول هذه الخدمات الخاضعة للضريبة، راجع النشرات الضريبية التالية:
- الخدمات الشخصية المتنوعة والمبيعات ذات الصلة في مدينة نيويورك (TB-ST-575)،
- صالونات التجميل ومحلات الحلاقة وخدمات استعادة الشعر (TB-ST-60)،
- خدمات إزالة الشعر (TB-ST-326)،
- النوادي الصحية وصالات اللياقة البدنية (TB-ST-329)،
- العناية باظافر اليدين والقدمين (TB-ST-551)،
- خدمات التدليك (TB-ST-554)،
- منشآت الصحة واللياقة بمدينة نيويورك (TB-ST-615)،
- صالونات تسمير البشرة (TB-ST-853)، و
- خدمات الوشم والمكياج الدائم (TB-ST-855).
يجب عليك تقديم الجدول (ن) مع إقرار ضريبة المبيعات الخاص بك للإبلاغ عن المبيعات وتحويل ضريبتها
المستحقة على الخدمات المذكورة أعلاه والتي تقع ضمن القواعد الخاصة لمبيعات مدينة نيويورك.
ملحوظة: تخضع خدمات الديكور والتصميم الداخلي التي تؤدى داخل مدينة نيويورك لجزء فقط من ضريبة المبيعات في الولاية ولا تخضع لضريبة المبيعات المحلية لمدينة نيويورك. لمزيد من المعلومات، راجع نشرة الضرائب خدمات الديكور والتصميم الداخلي (TB-ST-400).
الضرائب المحلية الأخرى
تسمح قوانين ولاية نيويورك للسلطات القضائية المحلية الأخرى بفرض ضرائب يتم تنظيمها محليًا، مثل الضرائب على إشغال الفنادق واستخدام الطاقة والاتصالات. لا تتولى إدارة الضرائب تنظيم مثل هذه الضرائب ولا يتم الإبلاغ عنها أو دفعها من خلال إقرارك الضريبي عن المبيعات في الولاية. تفرض المحليات الفردية هذه الضرائب وتنظمها وتحصلها. عند البدء في نشاط تجاري، يجب عليك التواصل مع موظف القرية والبلدة والمدينة والمقاطعة للتعرف على ضرائب الفنادق المحلية. إذا احتجت إلى معلومات حول الضرائب المحلية أو القوانين المحلية الأخرى، فتواصل مع حكومتك المحلية.
ملحوظة: نشرة الضرائب هي وثيقة معلوماتية مصممة لتقديم إرشادات عامة بلغة مبسطة حول موضوع يهُم دافعي الضرائب. والمعلومات الواردة فيها دقيقة اعتبارًا من تاريخ إصدارها. ومع ذلك، ينبغي لدافعي الضرائب أن يعرفوا أن أي تغييرات لاحقة على قانون الضرائب أو تفسيره قد تؤثر على دقة نشرة الضرائب. لا تغطي المعلومات الواردة في هذا المستند كل المواقف وليس القصد منها أن تحل محل القانون أو أن تغير معناه.
