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Guía de referencia rápida para bienes y servicios gravables y exentos (Quick reference guide for taxable and exempt property and services)

Tax Bulletin ST-740- SPA (TB-ST-740- SPA)

Printer-Friendly Version (PDF) Issue Date: Updated October 21, 2016

Introducción 

Las ventas de bienes personales tangibles están sujetas a impuestos sobre las ventas de Nueva York, a menos que estén específicamente exentas. 

Las ventas de servicios por lo general están exentas de impuestos sobre las ventas de Nueva York, a menos que sean específicamente imponibles. 

Este boletín describe: 

  • bienes y servicios gravables,
  • bienes y servicios exentos, y
  • documentos de exención. 

Bienes personales tangibles y servicios gravables 

El gravamen sobre la venta de un bien o de un servicio en particular puede depender de varios factores. Debe consultar nuestras publicaciones y boletines de impuestos para obtener explicaciones más detalladas sobre los bienes y servicios que están sujetos a impuestos sobre las ventas. Consulte el listado que aparece a continuación con ejemplos de bienes personales tangibles y servicios gravables. 

El término bien personal tangible significa cualquier clase de bien personal material que tenga una existencia física y sea perceptible para los sentidos humanos (en otras palabras, algo que se pueda ver y tocar). 

Como ejemplos de bienes personales tangibles, servicios y transacciones que están sujetos a impuestos sobre las ventas se pueden mencionar: 

  • bienes personales tangibles:
    • muebles, electrodomésticos y accesorios de iluminación;
    • ciertas prendas de vestir y calzado;
    • maquinaria y equipo; piezas; herramientas, y suministros;
    • computadoras;
    • software de computadora previamente escrito (empaquetado/listo para usar/estándar) (sea para transferir por CD-ROM, descargar de Internet, acceso remoto, etc.);
    • vehículos motorizados;
    • embarcaciones y yates;
    • combustibles (por ejemplo, gasolina, diésel (gasóleo) y queroseno para aeronaves);
    • golosinas y confituras;
    • agua embotellada;
    • soda y cerveza;
    • cigarrillos y productos derivados del tabaco;
    • cosméticos y artículos de higiene personal;
    • joyas;
    • objetos artísticos, como bocetos, pinturas y fotografías;
    • animales (por ejemplo, perros, gatos o aves domésticas);
    • alimento y suministros para animales;
    • árboles, arbustos y semillas;
    • monedas y otros objetos monetarios, adquiridos para fines distintos a su uso como instrumento de cambio;
    • materiales de construcción; y
    • tarjetas telefónicas prepagadas.
  • comida y bebidas en restaurantes;
  • servicios públicos y servicios de telecomunicaciones (interestatales);
  • servicios de contestadores telefónicos;
  • servicios de llamadas telefónicas prepagadas;
  • servicios de telecomunicaciones móviles;
  • ciertos servicios de información;
  • procesamiento, fabricación, impresión o grabado de bienes personales tangibles para un cliente que proporcione los bienes personales tangibles y no tenga planes de revenderlos;
  • mantenimiento, instalación, revisión y reparación de bienes personales tangibles;
  • almacenamiento de bienes personales tangibles (no incluye ciertos alquileres de almacenes que constituyen el alquiler de bienes inmuebles - consulte el Boletín Tributario Mudanzas y almacenaje de menaje del hogar — almacenamiento general (permanente) y contenedores portátiles de almacenamiento  (Household movers and warehousers — general (permanent) storage and portable storage containers) (TB-ST-340) y TSB-M-86(3)S, Estado imponible del alquiler de almacenes con autoservicio (Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units));
  • mantenimiento, servicio y reparación de bienes inmuebles;
  • ciertos servicios de estacionamiento y de garaje o almacenamiento de vehículos motorizados;
  • servicios de decoración y diseño de interiores;
  • servicios de protección e investigación privada;
  • servicios de transporte de pasajeros con un conductor que utilice limosinas, automóviles de lujo y ciertos otros vehículos motorizados (no incluye servicios de taxi ni de bus - consulte TSB‑M‑09(7)S, Guía adicional relativa a los impuestos sobre las ventas correspondientes a ciertos servicios de transporte (Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services));
  • suministrar o proporcionar entretenimiento o información por teléfono o telégrafo o por servicios de telefonía o servicios telegráficos, que se brinden, por ejemplo, por medio de números telefónicos con prefijos 800 o 900;
  • ocupación en hoteles;
  • cobros de admisión a un lugar de entretenimiento;
  • cuotas de membresía de clubes sociales y deportivos; y
  • ciertas partes de cobros en cabarets. 

Los servicios sujetos solamente a impuestos sobre las ventas de la Ciudad de Nueva York son: 

  • servicios de belleza, barbería y restauración de cabello;
  • bronceado;
  • manicura y pedicura;
  • electrólisis;
  • servicios de masaje;
    • servicios proporcionados por centros de control de peso y salones para el bienestar y la salud, gimnasios, baños sauna y baños turcos, e instalaciones similares, incluso cualquier cargo por el uso de estas instalaciones;
  • servicios de calificaciones crediticias escritas o verbales (consulte TSB‑M‑15(4)S, New York City Local Sales Tax on Credit Rating Services); y
  • servicios de informes crediticios verbales que no se entregan por teléfono. 

Bienes y servicios exentos de impuestos 

La siguiente tabla enumera los bienes y servicios que por lo general están exentos de impuestos sobre las ventas. Asimismo, enumera: 

  • secciones de la Tax Law (Ley Tributaria) que proporciona la exención;
  • publicaciones, boletines y memorandos técnicos (TSB-Ms) del departamento que son pertinentes para la exención; y
  • documentos de exención, si los hubiera, que el cliente debe entregar al vendedor para que la venta sea considerada exenta de impuestos.

Exención específica

Sección(ones) de la Ley Tributaria

Publicaciones, Boletines, o TSB-M

Documento de exención requerido

Compras de ciertos bienes o servicios por parte de proveedores y que están previstos para su reventa1

1101(b)(4),
1105(b) y
1105(c)

TB-ST-240

ST-120

Construcción o instalación de una mejora importante

1105(c)(3)(iii) y
1105(c)(5)

Pub 862
TB-ST-104

ST-124

Comprobantes pagados a una asociación de propietarios de viviendas por sus miembros por servicios de estacionamiento

1105(c)(6) y
1212-A(a)(1)

TSB-M-97(12)S
TSB-M-01(3)S

ninguno

Lavandería, servicios de lavado en seco (incluye servicios de limpieza de alfombras, tapetes, cortinas y tapicería), sastrería, tejería, planchado, reparación de calzado y lustre de calzado

1105(c)(3)(ii)

Pub 750
TSB-M-02(4)S

ninguno

Cobros de admisión a ciertos lugares de entretenimiento

1105(f)(1)

TB-ST-8
TB-ST-30

ninguno

Ciertas fuentes y servicios de energía residencial2

1105-A

Pub 718-R
TB-ST-775

TP-385

Ciertos alimentos y bebidas

1115(a)(1)

TB-ST-65
TB-ST-103
TB-ST-135
TB-ST-160
TB-ST-280
TB-ST-283
TB-ST-525
TB-ST-835

ninguno

Agua suministrada a través de la red principal o por tuberías

1115(a)(2)

 

ninguno

Fármacos, medicinas, equipo médico y servicios relacionados, así como ciertos suministros médicos3

1115(a)(3) y
1115(g)

Pub 822
Pub 840
TB-ST-193
TSB-M-14(8)S

ninguno

Prótesis y dispositivos protésicos, y servicios relacionados

1115(a)(4) y
1115(g)

Pub 822
Pub. 840
TSB-M-06(5)S
TSB-M-14(8)S

ninguno

Diarios y publicaciones periódicas calificadas

1115(a)(5)

TB-ST-620
TSB-M-12(1)S

ninguno

Bienes o servicios empleados en agricultura o establos comerciales para equinos, incluso combustibles y servicios públicos

1115(a)(6) y
1115(c)(2)

TB-ST-244
TB-ST-253
TSB-M-00(8)S

ST-125

Ventas realizadas por funerarias

1115(a)(7)

 

ninguno

Embarcaciones comerciales

1115(a)(8)

TSB-M-96(14)S

ST-121

Aeronaves comerciales, ciertos bienes relacionados y combustibles

1115(a)(9) y
1115(a)(21)

TSB-M-96(14)S
TSB-M-09(4)S

ST-121

Aeronaves para uso en la aviación en general, así como bienes y servicios relacionados con su mantenimiento

1115(a)(21-a) y
1115(dd)

TSB-M-04(8)S
TSB-M-09(18)S
TSB-M-15(3)S

ST-121

Bienes y servicios públicos utilizados en investigación y desarrollo

1115(a)(10) y
1115(b)(ii)

Pub 852
TB-ST-773

ST-121

Banderas oficiales de los Estados Unidos y de Nueva York

1115(a)(11)

TSB-M-01(5)S

ninguno

Ciertas condecoraciones militares

1115(a)(11-a)

TSB-M-06(15)S

ST-121

Banderas del servicio militar, banderas de prisioneros de guerra, y pancartas de estrella azul

1115(a)(11-b)

TSB-M-12(13)S

ninguno

Fabricación: 

  • maquinaria o equipo
  • servicios públicos
  • combustible

1115(a)(12) y
1115(c)(1)

Pub 852
TB-ST-15
TB-ST-276
TB-ST-552
TB-ST-587
TB-ST-690
TB-ST-917
TSB-M-82(8)S
TSB-M-82(18)S
TSB-M-82(25)S

ST-121
FT-1012
FT-1020

Ciertos bienes empleados en relación con telecomunicaciones y acceso por internet

1115(a)(12-a)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Ciertos artículos vendidos por medio de máquinas dispensadoras accionadas por monedas

1105(d)(i)(3) y 1115(a)(13),(13-a)

TSB-M-83(33)S
TSB-M-97(12)S
TSB-M-99(4)S

ninguno

Carritos para equipaje accionados por monedas

1115(a)(13-b)

TSB-M-97(12)S

ninguno

Ciertas ventas intrafamiliares de vehículos motorizados

1115(a)(14)

 

DTF-802

Materiales vendidos a contratistas para ser instalados en bienes inmuebles propiedad de entidades exentas

1115(a)(15) y (16)

Pub 843

ST-120.1

Cargos por parte de contratistas por materiales incorporados a bienes inmuebles como parte de una mejora de inversión

1101(b)(4)(i) y
1115(a)(17)

Pub 862
TB-ST-104
TB-ST-113

ST-124

Ciertas ventas realizadas desde una residencia (por ejemplo, ventas de garaje)

1115(a)(18)

TB-ST-807

ninguno

Materiales de embalaje relacionados con un inmueble que está a la venta

1115(a)(19)

Pub 852
TB-ST-107

ST-121

Cajones para transportar leche comprados por una granja lechera o un distribuidor de productos lácteos autorizado con licencia del Estado de Nueva York

1115(a)(19-a)

TSB-M-06(16)S

ST-121

Papeles para empacar compras y servicios de impresión relacionados

1115(a)(20) y
1115(i)

TB-ST-620

ST-121

Ciertos camiones, tractores y tractores-remolques

1115(a)(22)

TSB-M-81(25)S

 

Casas rodantes usadas

1115(a)(23)

TSB-M-83(24)S
TSB-M-83(24.1)S

ninguno

Ciertas embarcaciones pesqueras

1115(a)(24)

TSB-M-85(17)S

ST-121

Gas natural utilizado para consumo por parte de propietarios de un pozo de gas en su propiedad

1115(a)(25)

TSB-M-85(15)S

ninguno

Tractores, remolques y semi-remolques, y servicios relacionados

1115(a)(26)S
1115(g)

TB-ST-890

ST-121.1

Lingotes de metales preciosos vendidos para inversión

1115(a)(27)

TSB-M-89(20)S
TSB-M-89(20.1)S
TSB-M-95(9)S

ninguno

Software de computadora personalizado y transferido a una entidad relacionada

1115(a)(28)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

ninguno

Ciertos caballos de carreras, y los servicios de entrenamiento y mantenimiento relacionados

1115(a)(29) y
1115(m)

TB-ST-755
TB-ST-757
TSB-M-95(6)S

ST-126

Ropa y calzado, así como artículos utilizados para reparar ropa exenta, si se vende por menos de $1104

1115(a)(30)

Pub 718-C
TB-ST-122
TB-ST-530
TSB-M-06(6)S

ninguno

Copias vendidas por medio de máquinas fotocopiadoras accionadas por monedas, a 50 centavos o menos

1115(a)(31)

TSB-M-97(12)S

ninguno

Equipo mejorado de inspección de emisiones

1115(a)(31)

TSB-M-97(8)S

ST-121

Ciertos vehículos de transporte público (autobuses) y servicios relacionados

1115(a)(32) y
1115(u)

TSB-M-97(12)S

ST-121.1

Vino y productos vinícolas proporcionados para una degustación de vinos

1115(a)(33)

TB-ST-15
TSB-M-97(12)S
TSB-M-14(9)S
TSB-M-15(1)S

ninguno

Libros de texto universitarios vendidos a estudiantes universitarios de tiempo parcial o completo para sus cursos

1115(a)(34)

TB-ST-125
TB-ST-126
TSB-M-98(4)S

ST-121.4

Equipo físico para sistemas de computadoras utilizado para desarrollar programación y sitios web

1115(a)(35)

TB-ST-243
TSB-M-98(5)S

ST-121.3

Ciertas herramientas y suministros relacionados con la producción de gas o de petróleo

1115(a)(36)

Pub 852
TB-ST-552
TSB-M-98(13)S

ST-121

Cierto equipo para centros de datos de internet y servicios relacionados

1115(a)(37) y
1115(y)

TB-ST-405
TB-ST-665
TSB-M-00(7)S

ST-121.5

Cierto equipo de radiodifusión y producción de películas, y servicios relacionados

1115(a)(38),(39) y
1115(aa),(bb)

Pub 28
Pub 825
TB-ST-276
TSB-M-00(6)S

ST-121

Equipo de reducción de la contaminación ambiental

1115(a)(40)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Cierta maquinaria y equipo para instalaciones de carga marítima

1115(a)(41)

TSB-M-05(14)S

ST-121

E85, GNC o hidrógeno para uso en vehículos motorizados

1115(a)(42)

TSB-M-14(12)S

ninguno

Ciertos transbordadores y bienes comprados o utilizados para operarlos

1115(a)(43)

TSB-M-08(11)S

ST-121

Servicios de teléfono y telégrafo utilizados en la recopilación de noticias

1115(b)(i)

Pub 825
TSB-M-12(1)S

ninguno

Servicios públicos y servicios básicos producidos por instalaciones de cogeneración operadas por cooperativas

1115(b)(iii)

TSB-M-06(3)S

ninguno

Ciertos servicios sobre bienes prestados fuera del Estado de Nueva York

1115(d)

 

ninguno

Llamadas telefónicas accionadas por monedas por 25 centavos o menos

1115(e)

TSB-M-98(9)S

ninguno

Servicios veterinarios

1115(f)

Pub 851
TB-ST-930

ninguno

Ventas por parte de empresas ferroviarias en reorganización

1115(h)

 

ninguno

Ciertos alimentos comprados con vales de alimentos

1115(k)

TB-ST-140

ninguno

Ciertos bienes donados a organizaciones exentas por parte del fabricante de los bienes

1115(l)

TSB-M-87(14)S

ninguno

Materiales promocionales que califiquen y servicios relacionados

1115(n)

Pub 831
TB-ST-692
TSB-M-97(6)S
TSB-M-01(4)S

ST-121.2

Servicios realizados a programación de computadoras

1115(o)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

ninguno

Servicios realizados a una barcaza que califique

1115(q)

N-94-3

ST-121

Servicios de llamadas de alarma por emergencia médica

1115(r)

TSB-M-94(3)S

ninguno

Bienes y servicios relacionados con perros guías

1115(s)

TB-ST-245
TSB-M-95(10)S

ST-860

Ciertos servicios de lavado de automóviles accionados por monedas

1115(t)

TB-ST-105

ninguno

Servicios de acceso por internet

1115(v)

TSB-M-97(1.1)S

ninguno

Ciertos alimentos y bebidas vendidas por una comunidad de viviendas de ciudadanos de la tercera edad a sus residentes y los invitados de estos

1115(w)

TSB-M-01(4)S

ninguno

Bienes empleados en relación con ciertas producciones de teatro

1115(x)

TB-ST-535
TSB-M-99(4)S

ST-121.9

Equipo de sistemas de energía solar residencial y electricidad vendida conforme a un contrato de compra de energía solar5

1115(ee)

Pub 718-S
TSB-M-05(11)S

ST-121

Bienes utilizados para amueblar establecimientos arrendados en áreas designadas del Bajo Manhattan

1115(ee)(1)-(8)

TSB-M-05(12)S
TSB-M-09(14)S

ST-121

Ventas en tiendas de regalos en hogares de veteranos

1115(ff)

TSB-M-06(15)S

ninguno

Ciertos servicios electrónicos de noticias y publicaciones periódicas

1115(gg)

TSB-M-12(1)S

ninguno

Ciertos viajes en vehículos HAIL

1115(hh)

TSB-M-12(7)S

ninguno

Equipo de sistemas de energía solar comercial y electricidad vendida conforme a un contrato de compra de energía solar5

1115(ii)

Pub 718-CS
TSB-M-12(14)S

ST-121

Ciertas compras por parte de organizaciones exentas

1116

Pub 843

ST-119.1

Compras por parte de entidades gubernamentales

1116

Pub 843
TB-ST-315
TB-ST-700

ST-129

75% del cobro de admisión a algún lugar de entretenimiento que califique

1122

TSB-M-04(7)S
TSB-M-06(12)S

ninguno

Cierta parte del cobro de admisión para asistir a una obra dramática o musical en un jardín ubicado en una azotea, cabaret o lugar similar

1123

TSB-M-06(15)S

ninguno

No debe cobrar impuestos sobre las ventas en ventas exentas que no requieran documento de exención. Sin embargo, para las ventas que requieren documento de exención, debe cobrar los impuestos sobre las ventas, a menos que reciba del comprador un documento de exención debidamente lleno. Debe recibir el documento de exención dentro de los 90 días posteriores a la fecha en que entregó el bien o prestó el servicio.

Consulte el Boletín tributario Certificados de exención para impuestos sobre las ventas (Exemption certificates for sales tax) (TB-ST-240).

 

Nota:  Un Boletín tributario es un documento diseñado para proporcionar orientación general a los contribuyentes en términos simplificados sobre un tema de su interés. Se lo considera preciso a partir de la fecha en que se emite. Sin embargo, los contribuyentes deben estar conscientes de que los cambios posteriores en la Ley Tributaria o su interpretación pueden afectar la exactitud del Boletín tributario. La información suministrada en este documento no cubre todas las situaciones y no tiene previsto reemplazar la ley ni cambiar su significado.

 


1Se aplican reglas especiales a los contratistas que proporcionan mantenimiento y otros servicios a bienes inmuebles. Para obtener más información, consulte Publicación 862, Clasificaciones de impuesto sobre las ventas y sobre el consumo a efectos de mejoras de inversión y reparaciones a bienes inmuebles (Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property). 

2Es posible que apliquen tasas locales de impuestos y que varíen según la localidad, incluso ciertos distritos escolares. Consulte Publicación 718-R, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a fuentes y servicios de energía residencial (Local Sales and Use Tax Rates On Residential Energy Sources and Services). 

3Los equipos y suministros médicos comprados por una persona para usarlos en la prestación de servicios médicos para compensación están sujetos a impuestos sobre las ventas y sobre el consume. 

4Esta exención no es válida para impuestos sobre las ventas y sobre el consumo localmente imponibles, a menos que el condado o la ciudad que impongan tales impuestos hayan elegido la exención. Consulte la Publicación 718-C, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ropa y calzado (Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear). 

5Esta exención no es válida para impuestos sobre las ventas y sobre el consumo localmente imponibles, a menos que el condado o la ciudad que impongan tales impuestos hayan elegido la exención. Consulte la Publicación 718-S, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ventas e instalaciones de equipo de sistemas de energía solar residencial (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment) Publicación 718-CS, Tasas de impuestos locales sobre las ventas y sobre el consumo correspondientes a ventas e instalaciones de equipo de sistemas de energía solar comercial (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment).

Note: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. However, taxpayers should be aware that subsequent changes in the Tax Law or its interpretation may affect the accuracy of a Tax Bulletin. The information provided in this document does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning.

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