Skip to main content
Department of Taxation and Finance

Краткий справочник по налогооблагаемому и освобождаемому от налогов имуществу и услугам (Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services)

Tax Bulletin ST-740-RUS (TB-ST-740-RUS)

Printer-Friendly Version (PDF) Issue Date: Updated February 1, 2019

Введение

NYS Sales Tax Goods and Services

Video: NYS Sales Tax Goods and Services

Продажи личного материального имущества облагаются налогом с продаж штата Нью-Йорк, если данное имущество не освобождено от налогов.

Продажи услуг обычно не облагаются налогом с продаж штата Нью-Йорк, если данные услуги не облагаются специальными налогами.

В данном бюллетене описывается следующее:

  • налогооблагаемое имущество и услуги;
  • освобождаемое от налогов имущество и услуги;
  • документы для освобождения от налогов.

Личное материальное имущество и услуги

Необходимость уплаты налога при продаже определенного товара или услуги зависит от множества факторов. Более подробную информацию об имуществе и услугах, облагаемых налогом с продаж, можно найти в наших публикациях и налоговых бюллетенях. Ниже приведены примеры личного материального имущества и услуг, облагаемых налогом.

Термином «личное материальное имущество» обозначается любое физическое личное имущество, обладающее материальными свойствами и воспринимаемое человеческими органами чувств (другими словами, то, что можно увидеть и потрогать).

Примеры личного материального имущества, услуг и транзакций, облагаемых налогом с продаж:

  • материальная личная собственность:
    • мебель, бытовая техника и осветительные приборы;
    • определенные виды одежды и обуви;
    • механизмы и оборудование, детали, инструменты и материалы;
    • компьютеры;
    • предварительно записанное (находящееся на твердом носителе/серийное/стандартное) компьютерное программное обеспечение (независимо от способа распространения:
    • компакт-диск, загрузка через Интернет, удаленный доступ и т. д.);
    • моторные транспортные средства;
    • лодки и яхты (примечание: см. также TSB-M-15(2)S «Changes to the Application of Sales and Use Tax to Vessels» (Изменения в применении налога на продажи и использование судов);
    • топливо (например, бензин, дизельное и авиационное топливо);
    • конфеты и кондитерские изделия;
    • бутилированная вода;
    • газированная вода и пиво;
    • сигареты и табачные изделия;
    • косметика и туалетные принадлежности;
    • ювелирные украшения;
    • предметы искусства (например, эскизы, картины и фотографии);
    • животные (например, собаки, кошки или птицы);
    • продукты питания и зоотовары;
    • деревья, кустарники и семена;
    • монеты и другие денежные средства, приобретенные в целях, отличных от использования в качестве средства обмена;
    • строительные материалы;
    • предоплаченные телефонные карты;
  • еда и напитки в ресторанах;
  • коммунальные и (внутригосударственные) телекоммуникационные услуги;
  • услуги телефонного автоответчика;
  • предоплаченные услуги телефонной связи;
  • мобильные телекоммуникационные услуги;
  • определенные информационные услуги;
  • обработка, изготовление, печать или надпечатывание личного материального имущества для клиента, который предоставляет данное личное материальное имущество и не планирует перепродавать его;
  • техническое обслуживание, установка, сервисное обслуживание и ремонт личного материального имущества;
  • хранение личного материального имущества (за исключением аренды некоторых малых единиц хранения, составляющей аренду недвижимого имущества: см. налоговый бюллетень Household Movers and Warehousers - General (permanent) storage and portable storage containers (TB-ST-340) (Перевозчики мебели и складские работники. Общее (постоянное) хранение и переносные контейнеры для хранения) и TSB-M-86(3)S «Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units» (Налогооблагаемый статус арендуемых самообслуживаемых малых единиц хранения);
  • техническое и сервисное обслуживание и ремонт недвижимого имущества;
  • определенные виды парковки, гаражей и стоянок для моторных транспортных средств;
  • услуги по декорированию и дизайну интерьера;
  • охранные и детективные услуги;
  • услуги пассажирских перевозок с водителем, предоставляемые с использованием лимузинов, черных автомобилей и некоторых других моторных транспортных средств (за исключением такси и автобусов: см. документы TSB-M-09(7)S «Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services» (Дополнительные указания по налогу с продаж определенных транспортных услуг) и TSB-M-13(2)S «Revised Policy Concerning the Application of the Sales Tax Exclusion for Certain Transportation Services Provided by an Affiliated Livery Vehicle in New York City» (Обновленная редакция политики освобождения определенных транспортных услуг, предоставляемых аффилированными организациями проката транспортных средств, от налога с продаж штата Нью-Йорк);
  • организация или предоставление информационных и развлекательных услуг по телефону или телеграфу (например, по номерам с префиксом 800 или 900);
  • проживание в отеле;
  • плата за посещение развлекательных учреждений;
  • плата за членство в общественных и спортивных клубах;
  • некоторые платные услуги кабаре.

Услуги, облагаемые только налогом с продаж штата Нью-Йорк:

  • косметологические услуги, парикмахерские услуги и восстановление волос;
  • услуги загара;
  • маникюр и педикюр;
  • электролиз;
  • массаж;
  • услуги, предоставляемые оздоровительными салонами и центрами контроля веса, тренажерными залами, турецкими банями, саунами и другими подобными учреждениями, включая плату за посещение этих учреждений;
  • письменные или устные услуги оценки кредитоспособности (см. документ TSB-M-15(4)S «New York City Local Sales Tax on Credit Rating Services» (Местный налог штата Нью-Йорк на продажи услуг оценки кредитоспособности);
  • устные услуги кредитного информирования (предоставляемые не по телефону).

Имущество и услуги, освобождаемые от налогов

В приведенной ниже таблице перечислены виды имущества и услуг, которые обычно не облагаются налогом с продаж. Таблица также содержит следующие сведения:

  • разделы закона Tax Law (О налогообложении), обеспечивающие освобождение от налога;
  • публикации налогового управления, бюллетени и технические памятки (TSB-M), относящиеся к освобождению от налога;
  • документы, необходимые для освобождения от налога с продаж, которые покупатель предоставляет продавцу.
Имущество и услуги, освобождаемые от налогов

Лекарственные препараты, меОсвобождаемое имущество/услуга

Раздел(ы) закона Tax Law (О налогообложении)

Публикации, бюллетени или TSB-M

Документы, необходимые для освобождения

Покупка у поставщиков определенного имущества или услуг, предназначенных для перепродажи1

1101(b)(4),
1105(b), и
1105(c)

TB-ST-240

ST-120

Строительство или реконструкция

1105(c)(3)(iii) и
1105(c)(5)

Pub 862
TB-ST-104
TB-ST-505

ST-124

Счета на услуги парковки, оплачиваемые членами ассоциации домовладельцев

1105(c)(6) и
1212-A(a)(1)

TSB-M-97(12)S
TSB-M-01(3)S

нет

Услуги прачечной, химчистка (включая услуги по чистке ковров, пледов, занавесей и обивки), пошив одежды, ткачество, глажение, ремонт и чистку обуви

1105(c)(3)(ii)

Pub 750
TSB-M-02(4)S

нет

Плата за посещение определенных мест отдыха

1105(f)(1)

TB-ST-8
TB-ST-30

нет

Определенные бытовые источники энергии и энергетические услуги2

1105-A

Pub 718-R
TB-ST-775

TP-385

Определенные продукты питания и напитки

1115(a)(1)

TB-ST-65
TB-ST-103
TB-ST-135
TB-ST-160
TB-ST-280
TB-ST-283
TB-ST-525
TB-ST-835

нет

Водоснабжение через водопроводную сеть или трубопровод

1115(a)(2)

 

нет

дицинские средства, медицинское оборудование и сопутствующие услуги, а также некоторые медицинские материалы3

1115(a)(3) и
1115(g)

Pub 822
Pub 840
TB-ST-193
TSB-M-14(8)S

нет

Средства женской гигиены

1115(a)(3-a)

TSB-M-16(6)S

нет

Протезы, аппараты и сопутствующие услуги

1115(a)(4) и
1115(g)

Pub 822
Pub 840
TSB-M-06(5)S
TSB-M-14(8)S

нет

Газеты и определенные периодические издания

1115(a)(5)

TB-ST-620
TSB-M-12(1)S

нет

Имущество или услуги, используемые в сельском хозяйстве и коммерческом разведении лошадей, включая топливо и коммунальные услуги

1115(a)(6) и
1115(c)(2)

TB-ST-244
TB-ST-253
TSB-M-00(8)S

ST-125

Продажа ритуальных услуг

1115(a)(7)

 

нет

Коммерческие суда

1115(a)(8)

TSB-M-96(14)S

ST-121

Коммерческие воздушные суда, определенное сопутствующее имущество и топливо

1115(a)(9) и
1115(a)(21)

TSB-M-96(14)S
TSB-M-09(4)S

ST-121

Воздушные суда авиации общего назначения, а также имущество и услуги, связанные с их обслуживанием

1115(a)(21-a) и
1115(dd)

TSB-M-04(8)S
TSB-M-09(18)S
TSB-M-15(3)S

ST-121

Имущество и коммунальные услуги, используемые в исследованиях и разработках

1115(a)(10) и
1115(b)(ii)

Pub 852
TB-ST-773

ST-121

Официальные флаги США и штата Нью-Йорк

1115(a)(11)

TSB-M-01(5)S

нет

Некоторые военные ордена

1115(a)(11-a)

TSB-M-06(15)S

ST-121

Служебные флаги (флаг нахождения на военной службе, нахождения в плену и Blue Star)

1115(a)(11-b)

TSB-M-12(13)S

нет

Производство:

  • машины или оборудование;
  • коммунальные службы;
  • топливо.

1115(a)(12) и
1115(c)(1)

Pub 852
TB-ST-15
TB-ST-276
TB-ST-552
TB-ST-587
TB-ST-690
TB-ST-917
TSB-M-82(8)S
TSB-M-82(18)S
TSB-M-82(25)S

ST-121
FT-1012
FT-1020


Определенное имущество, связанное с телекоммуникациями и доступом в Интернет

1115(a)(12-a)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Определенные товары, реализуемые через торговые автоматы

1105(d)(i)(3) и
1115(a)(13), (13-a)

TSB-M-83(33)S
TSB-M-97(12)S
TSB-M-99(4)S

нет

Тележки для багажа с монетным замком

1115(a)(13-b)

TSB-M-97(12)S

нет

Определенные продажи моторных транспортных средств между членами семьи

1115(a)(14)

 

DTF-802

Материалы, продаваемые подрядчикам для установки в недвижимости, принадлежащей субъектам, освобожденным от налогов

1115(a)(15) и (16)

Pub 843

ST-120.1

Плата подрядчикам за материалы, используемые в капитальном ремонте недвижимого имущества

1101(b)(4)(i) и
1115(a)(17)

Pub 862
TB-ST-104
TB-ST-113

ST-124

Определенные продажи, осуществляемые по месту жительства (например, гаражные распродажи)

1115(a)(18)

TB-ST-807

нет

Упаковочные материалы, относящиеся к продаваемому имуществу

1115(a)(19)

Pub 852
TB-ST-107

ST-121

Ящики для молочной тары, приобретаемые владельцем молочной фермы или лицензированным штатом Нью-Йорк дистрибьютором молочной продукции

1115(a)(19-a)

TSB-M-06(16)S

ST-121

Печатные материалы магазинов и сопутствующие услуги печати

1115(a)(20) и
1115(i)

TB-ST-620

ST-121

Определенные грузовые автомобили, тракторы и тракторы с прицепом

1115(a)(22)

TSB-M-81(25)S

 

Бывшие в употреблении передвижные дома

1115(a)(23)

TSB-M-83(24)S
TSB-M-83(24.1)S

нет

Определенные рыболовные суда

1115(a)(24)

TSB-M-85(17)S

ST-121

Природный газ, потребляемый владельцами газовых скважин на принадлежащей им территории

1115(a)(25)

TSB-M-85(15)S

нет

Тракторы, прицепы и полуприцепы, а также сопутствующие услуги

1115(a)(26)S и
1115(g)

TB-ST-890

ST-121.1

Слитки драгоценных металлов, используемые в качестве инвестиций

1115(a)(27)

TSB-M-89(20)S
TSB-M-89(20.1)S
TSB-M-95(9)S

нет

Настроенное компьютерное программное обеспечение, передаваемое связанной организации

1115(a)(28)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

нет

Определенные скаковые лошади и сопутствующие услуги по обучению и обслуживанию

1115(a)(29) и
1115(m)

TB-ST-755
TB-ST-757
TSB-M-95(6)S

ST-126

Одежда, обувь, а также предметы, используемые для ремонта одежды, освобожденной от налогов, продаваемые по цене менее $1104

1115(a)(30)

Pub 718-C
TB-ST-122
TB-ST-530
TSB-M-06(6)S

нет

Копии, продаваемые автоматическими фотокопировальными устройствами по цене не более 50 центов

1115(a)(31)

TSB-M-97(12)S

нет

Усовершенствованное оборудование для контроля выбросов

1115(a)(31)

TSB-M-97(8)S

ST-121

Определенные виды общественного транспорта (многоместные автобусы) и сопутствующие услуги

1115(a)(32) и
1115(u)

TSB-M-97(12)S

ST-121.1

Дегустация алкогольных напитков

1115(a)(33)

TB-ST-15
TSB-M-97(12)S
TSB-M-14(9)S
TSB-M-15(1)S
TSB-M-16(7)S

нет

Учебники для колледжей, продаваемые студентам колледжа дневной или вечерней формы обучения

1115(a)(34)

TB-ST-125
TB-ST-126
TSB-M-98(4)S

ST-121.4

Аппаратное обеспечение компьютерных систем, используемое для разработки программного обеспечения и веб-сайтов

1115(a)(35)

TB-ST-243
TSB-M-98(5)S

ST-121.3

Определенные инструменты и материалы, связанные с производством газа или нефти

1115(a)(36)

Pub 852
TB-ST-552
TSB-M-98(13)S

ST-121

Определенное оборудование для интернет-центров обработки данных сопутствующие услуги

1115(a)(37) и
1115(y)

TB-ST-405
TB-ST-665
TSB-M-00(7)S

ST-121.5

Определенное оборудование для телевещания и кинопроизводства, а также сопутствующие услуги

1115(a)(38),(39) и 1115(aa),(bb)

Pub 28
Pub 825
TB-ST-276
TSB-M-00(6)S

ST-121

Оборудование для предотвращения загрязнения окружающей среды

1115(a)(40)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Определенные механизмы и оборудование для морских грузовых причалов

1115(a)(41)

TSB-M-05(14)S

ST-121

E85, СПГ или водород, используемые как топливо для моторных транспортных средств

1115(a)(42)

TSB-M-14(12)S
TSB-M-13(3)S
TSB-M-16(4)S

нет

Определенные паромные суда и имущество, приобретаемое или используемое для управления ими

1115(a)(43)

TSB-M-08(11)S

ST-121

Услуги телефонной и телеграфной связи, используемые для сбора новостей

1115(b)(i)

Pub 825
TSB-M-12(1)S

нет

Коммунальные службы и услуги, предоставляемые предприятиями комбинированного производства энергии, находящимися под управлением кооперативных корпораций

1115(b)(iii)

TSB-M-06(3)S

нет

Определенные услуги для объектов имущества, предоставляемые за пределами штата Нью-Йорк

1115(d)

 

нет

Телефонные автоматы со стоимостью звонка не более 25 центов

1115(e)

TSB-M-98(9)S

нет

Ветеринарные услуги

1115(f)

Pub 851
TB-ST-930

нет

Лекарственные препараты и медицинские средства для лечения домашнего скота и птицы в фермерских хозяйствах

1115(f)

TSB-M-18(1)S
TB-ST-244
TB-ST-253

ST-125

Услуги железных дорог, находящихся в состоянии реорганизации

1115(h)

 

нет

Определенные продукты питания, приобретаемые по продовольственным карточкам

1115(k)

TB-ST-140

нет

Определенное имущество, пожертвованное производителем этого имущества организациям, освобожденным от налогов

1115(l)

TSB-M-87(14)S

нет

Определенные рекламные материалы и сопутствующие услуги

1115(n)

Pub 831
TB-ST-692
TSB-M-97(6)S
TSB-M-01(4)S

ST-121.2

Обслуживание программного обеспечения

1115(o)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

нет

Обслуживание определенных барж

1115(q)

N-94-3

ST-121

Службы экстренной медицинской помощи

1115(r)

TSB-M-94(3)S

нет

Имущество и услуги, связанные с собаками-поводырями

1115(s)

TB-ST-245
TSB-M-95(10)S

ST-860

Определенные услуги автоматической мойки автомобилей

1115(t)

TB-ST-105

нет

Услуги доступа в Интернет

1115(v)

TSB-M-97(1.1)S

нет

Определенные продукты питания и напитки, продаваемые резидентам и гостям кооперативом пожилых людей

1115(w)

TSB-M-01(4)S

нет

Имущество, связанное с определенными театральными постановками

1115(x)

TB-ST-535
TSB-M-99(4)S

ST-121.9

Оборудование для бытовых солнечных электростанций и электричество, продаваемое по договору о покупке солнечной энергии5

1115(ee)

Pub 718-S
TSB-M-05(11)S
TSB-M-15(5)S

ST-121

Имущество, используемое для оснащения арендуемых помещений в специально отведенных зонах нижнего Манхэттена

1115(ee)(1)-(8)

TSB-M-05(12)S
TSB-M-09(14)S

ST-121

Продажа товаров из магазина подарков в доме ветеранов

1115(ff)

TSB-M-06(15)S

нет

Определенные электронные новостные услуги и периодические издания

1115(gg)

TSB-M-12(1)S

нет

Определенные поездки автостопом

1115(hh)

TSB-M-12(7)S

нет

Оборудование для коммерческих солнечных электростанций и электричество, продаваемое по договору о покупке солнечной энергии5

1115(ii)

Pub 718-CS
TSB-M-12(14)S
TSB-M-15(5)S

ST-121

Изменения в налоге на продажи и использование судов

1115(jj)

TSB-M-15(2)S

нет

Услуги ренты, выплачиваемой перепродавцом номера оператору отелей

1115(kk)

TSB-M-16(2)S

ST-120.2

Оборудование для коммерческих солнечных электростанций и электричество, продаваемое по договору о покупке солнечной энергии5

1115(kk)

TSB-M-16(3)S

ST-120.1

ST-121

Определенные покупки, совершаемые организациями, освобожденными от налогов

1116

Pub 843

ST-119.1

Покупки, совершаемые государственными учреждениями

1116

Pub 843
TB-ST-315
TB-ST-700

ST-129

75% платы за посещение определенного развлекательного учреждения

1122

TSB-M-04(7)S
TSB-M-06(12)S

нет

Определенная часть платы за посещение театральных или музыкальных мероприятий в саду на крыше, кабаре и других подобных местах

1123

TSB-M-06(15)S

нет

1Особые правила действуют в отношении подрядчиков, предоставляющих услуги по техническому обслуживанию и другие услуги для объектов недвижимости. Дополнительную информацию см. впубликации 862, «Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property» (Классификация налога на продажи и пользование для реконструкции и ремонта недвижимости)

2Могут применяться местные налоговые ставки, зависящие от района, включая определенные школьные округа. См. публикацию 718-R, «Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services» (Местные ставки налога на продажи и пользование для бытовых источников энергии и энергетических услуг).

3Медицинское оборудование и материалы, приобретаемые определенным лицом для предоставления возмездных медицинских услуг, облагаются налогом на продажи и пользование.

4Данное исключение не распространяется на местные налоги с продаж и налоги на пользование, если это исключение не разрешено округом или муниципалитетом, установившим налоги. См. публикацию 718-C, «Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear» (Местные ставки налога на продажи и пользование для одежды и обуви).

5Данное исключение не распространяется на местные налоги с продаж и налоги на пользование, если это исключение не разрешено округом или муниципалитетом, установившим налоги. См. публикацию 718-S «Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment» (Местные ставки налога на продажи и пользование для продажи и установки бытовых солнечных электростанций) и публикацию 718-CS «Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment» (Местные ставки налога на продажи и пользование для продажи и установки коммерческих солнечных электростанций).

Налог с продаж не взимается при продаже освобожденного имущества или услуг, не требующих специальных документов для освобождения от налога. Однако если требуется документ, подтверждающий освобождение от налога, и покупатель не предоставил этот документ со всеми необходимыми данными, налог с продаж взимается. Документ, подтверждающий освобождение от налога, должен быть предоставлен в течение 90 дней с даты доставки имущества или предоставления услуги. См. налоговый бюллетень Exemption Certificates  for Sales Tax (TB-ST-240) (Свидетельства освобождения от налога с продаж)

Примечание. Налоговый бюллетень — это информационный документ для налогоплательщиков, содержащий упрощенные общие рекомендации по аспектам налогообложения. Эта информация является точной на дату публикации. Налогоплательщикам следует помнить, что последующие изменения в законе Tax Law (О налогообложении) или его интерпретации могут повлиять на точность налогового бюллетеня. Информация, представленная в данном документе, не охватывает все возможные ситуации, не заменяет собой закон и не изменяет его смысл.

Note: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. However, taxpayers should be aware that subsequent changes in the Tax Law or its interpretation may affect the accuracy of a Tax Bulletin. The information provided in this document does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning.

Updated: