Skip universal navigation

New York State Universal header

Skip to main content

Краткий справочник облагаемых и не облагаемых налогом видов имущества и услуг (Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services)

Tax Bulletin ST-740-RUS (TB-ST-740-RUS)

Printer-Friendly Version (PDF) Issue Date: Updated October 21, 2016

Введение 

Продажа личного материального имущества в штате Нью-Йорк облагается налогом с продаж за исключением особых случаев, когда такое имущество освобождено от уплаты налогов. 

Оказание услуг в штате Нью-Йорк, как правило, освобождено от уплаты налога с продаж за исключением особых случаев, когда такие услуги облагаются налогом. 

В этом бюллетене приведено описание: 

  • имущества и услуг, облагаемых налогом;
  • имущества и услуг, не облагаемых налогом;
  • документов, необходимых для освобождения от уплаты налога. 

Материальное личное имущество и услуги 

Продажа конкретного имущества или услуги может облагаться или не облагаться налогом в зависимости от многих факторов. Более подробные разъяснения того, какие виды имущества и услуг облагаются налогом с продаж, приведены в наших публикациях и налоговых бюллетенях. Ниже представлен список примеров материального личного имущества и услуг, которые подлежат налогообложению. 

Под материальным личным имуществом понимается любая физическая личная собственность, которая имеет материальное воплощение и воспринимается человеческими органами чувств (иными словами, нечто, что можно увидеть и потрогать). 

Примеры материального личного имущества, услуг и сделок, облагаемых налогом с продаж: 

  • материальное личное имущество:
    • мебель, бытовая техника и осветительные приборы;
    • определенные виды одежды и обуви;
    • машины и оборудование, запчасти, инструменты и расходные материалы;
    • компьютеры;
    • типовое (серийное/готовое/стандартное) программное обеспечение (передаваемое с помощью CD-ROM, загрузки по интернету, удаленного доступа и т. п.);
    • моторные транспортные средства;
    • лодки и яхты;
    • топливо (например, бензин, дизельное топливо, авиационный керосин);
    • конфеты и кондитерские изделия;
    • бутилированная вода;
    • газированные напитки и пиво;
    • сигареты и табачная продукция;
    • косметика и туалетные принадлежности;
    • ювелирные украшения;
    • художественные предметы, в том числе наброски, рисунки и фотографии;
    • животные (например, собаки, кошки и комнатные птицы);
    • корм и принадлежности для животных;
    • деревья, кустарники и семена;
    • монеты и другие денежные ценности при приобретении для целей, отличных от платежных операций;
    • строительные материалы;
    • телефонные карты с предоплатой;
  • еда и напитки в ресторане;
  • коммунальные и телекоммуникационные услуги (внутри штата);
  • телефонные службы;
  • услуги телефонной связи с предоплатой;
  • услуги мобильной связи;
  • определенные информационные услуги;
  • обработка, изготовление, печать или тиснение материального личного имущества для покупателя, предоставляющего данное материальное личное имущество и не планирующего его продажу;
  • техническое содержание, установка, обслуживание или ремонт материального личного имущества;
  • хранение материального личного имущества, исключая определенные случаи аренды небольших мест хранения, которые входят в состав арендуемой собственности или недвижимости; см. налоговый бюллетень Службы организации переездов и складские службы: общее (постоянное) хранение и передвижные контейнеры для хранения (Household Movers and Warehousers — General (permanent) storage and portable storage containers) (TB-ST-340) и отчет TSB-M-86(3)S Налоговый статус аренды небольших мест хранения с самообслуживанием (Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units );
  • техническое содержание, обслуживание или ремонт объектов недвижимости;
  • определенные услуги парковки, гаражного размещения или хранения моторных транспортных средств;
  • дизайн и услуги оформления интерьера;
  • услуги охраны и сыска;
  • услуги пассажирских перевозок с водителем на лимузинах, представительских автомобилях и ряде других моторных транспортных средств (за исключением такси и автобусов, см. TSB‑M‑09(7)S Дополнительные указания по обложению налогом с продаж определенных транспортных услуг (Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services));
  • организация и оказание развлекательных и информационных услуг по телефону, телеграфу либо через телефонные или телеграфные службы, например с использованием номеров с префиксом 800 или 900;
  • проживание в отелях;
  • входная плата за посещение развлекательных заведений;
  • взносы в общественные и спортивные клубы;
  • определенная доля платы в кабаре. 

Услуги, которые облагаются налогом с продаж только в г. Нью-Йорке: 

  • услуги косметологов, парикмахеров и услуги по восстановлению волос;
  • загар;
  • маникюр и педикюр;
  • электроэпиляция;
  • массаж;
  • услуги салонов по контролю веса и оздоровлению, спортивных залов, турецких бань, саун и аналогичных заведений, включая взносы за пользование услугами этих заведений;
  • письменные или устные услуги, связанные с кредитным рейтингом;
  • устное предоставление данных о кредитной истории, кроме как по телефонным каналам. 

Имущество и услуги, не облагаемые налогом 

Ниже представлена таблица имущества и услуг, которые, как правило, освобождены от уплаты налога. В таблице также приведены: 

  • разделы Tax Law (закона «О налогообложении»), которые предусматривают освобождение от уплаты налога;
  • публикации, бюллетени и технические отчеты Департамента налогообложения;
  • документы (при необходимости), которые покупатель обязан предоставить продавцу, чтобы продажа не облагалась налогом. 

Особые случаи освобождения от уплаты налога

Раздел(ы) закона «О налого­обложении»

Публикации, бюллетени или технические отчеты

Документы для осво­бождения от уплаты налога

Покупка определенного имущества или услуг для их последующей перепродажи 1

1101(b)(4),
1105(b), и
1105(c)

TB-ST-240

ST-120

Строительство или установка объектов в рамках капитального ремонта

1105(c)(3)(iii) и
1105(c)(5)

Публикация 862
TB-ST-104

ST-124

Платежи по парковочным квитанциям со стороны членов ассоциаций собственников жилья

1105(c)(6) и
1212-A(a)(1)

TSB-M-97(12)S
TSB-M-01(3)S

нет

Услуги прачечных и химчисток (включая чистку ковровых покрытий, ковров, драпировочных тканей и обивки), пошив, вязание, глажка, ремонт и чистка обуви

1105(c)(3)(ii)

Публикация 750
TSB-M-02(4)S

нет

Входная плата за посещение определенных развлекательных заведений

1105(f)(1)

TB-ST-8
TB-ST-30

нет

Определенные источники энергии и обслуживание в жилищно-бытовом секторе 2

1105-A

Публикация 718-R
TB-ST-775

TP-385

Определенные продукты питания и напитки

1115(a)(1)

TB-ST-65
TB-ST-103
TB-ST-135
TB-ST-160
TB-ST-280
TB-ST-283
TB-ST-525
TB-ST-835

нет

Водоснабжение по магистральным сетям и трубопроводам

1115(a)(2)

 

нет

Лекарственные препараты, медикаменты, медицинское оборудование и связанные с ним услуги, определенные товары медицинского назначения 3

1115(a)(3) и
1115(g)

Публикация 822
Публикация 840
TB-ST-193
TSB-M-14(8)S

нет

Протезные изделия и приспособления и связанные с ними услуги

1115(a)(4) и
1115(g)

Публикация 822
Публикация 840
TSB-M-06(5)S
TSB-M-14(8)S

нет

Газеты и соответствующие критериям периодические издания

1115(a)(5)

TB-ST-620
TSB-M-12(1)S

нет

Имущество или услуги в фермерском хозяйстве или коммерческом содержании лошадей, включая топливо и коммунальные услуги

1115(a)(6) и
1115(c)(2)

TB-ST-244
TB-ST-253
TSB-M-00(8)S

ST-125

Продажи похоронных бюро

1115(a)(7)

 

нет

Коммерческие суда

1115(a)(8)

TSB-M-96(14)S

ST-121

Коммерческие самолеты, ряд связанного с ними имущества и топливо

1115(a)(9) и
1115(a)(21)

TSB-M-96(14)S
TSB-M-09(4)S

ST-121

Самолеты общего назначения, а также имущество и услуги, связанные с их обслуживанием

1115(a)(21-a) и
1115(dd)

TSB-M-04(8)S
TSB-M-09(18)S
TSB-M-15(3)S

ST-121

Имущество и коммунальные услуги, применяемые в исследованиях и разработках

1115(a)(10) и
1115(b)(ii)

Публикация 852
TB-ST-773

ST-121

Официальные флаги США и штата Нью-Йорк

1115(a)(11)

TSB-M-01(5)S

нет

Определенные военные награды

1115(a)(11-a)

TSB-M-06(15)S

ST-121

Флаги для семей военнослужащих и военнопленных, военные флаги с синей звездой

1115(a)(11-b)

TSB-M-12(13)S

нет

Производственная сфера: 

  • машины и оборудование;
  • коммунальные услуги;
  • топливо.

1115(a)(12) и
1115(c)(1)

Публикация 852
TB-ST-15
TB-ST-276
TB-ST-552
TB-ST-587
TB-ST-690
TB-ST-917
TSB-M-82(8)S
TSB-M-82(18)S
TSB-M-82(25)S

ST-121
FT-1012
FT-1020

Определенное имущество, связанное с телекоммуникационными услугами и доступом к интернету

1115(a)(12-a)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Определенные товары, продаваемые через монетные автоматы

1105(d)(i)(3) и
1115(a)(13), (13-a)

TSB-M-83(33)S
TSB-M-97(12)S
TSB-M-99(4)S

нет

Тележки для багажа с монетными замками

1115(a)(13-b)

TSB-M-97(12)S

нет

Определенные продажи моторных транспортных средств между членами семьи

1115(a)(14)

 

DTF-802

Материалы, продаваемые подрядчикам для монтажа на объектах недвижимости в собственности организаций, освобожденных от уплаты налога

1115(a)(15) и (16)

Публикация 843

ST-120.1

Взимаемая подрядчиками плата за материалы для отделки объектов недвижимости в рамках капитального ремонта

1101(b)(4)(i) и
1115(a)(17)

Публикация 862
TB-ST-104
TB-ST-113

ST-124

Определенные продажи по месту проживания (например, гаражные распродажи)

1115(a)(18)

TB-ST-807

нет

Упаковочные материалы, связанные с имуществом на продажу

1115(a)(19)

Публикация 852
TB-ST-107

ST-121

Ящики для молока, приобретаемые молочными фермерами или оптовыми поставщиками молока, имеющими лицензию штата Нью-Йорк

1115(a)(19-a)

TSB-M-06(16)S

ST-121

Бесплатные торговые каталоги и связанные с ними услуги печати

1115(a)(20) и
1115(i)

TB-ST-620

ST-121

Определенные виды грузовых машин, тягачей и фур

1115(a)(22)

TSB-M-81(25)S

 

Подержанные мобильные дома

1115(a)(23)

TSB-M-83(24)S
TSB-M-83(24.1)S

нет

Определенные рыбацкие суда

1115(a)(24)

TSB-M-85(17)S

ST-121

Природный газ, который потребляют собственники газовой скважины на своей территории

1115(a)(25)

TSB-M-85(15)S

нет

Тягачи, автоприцепы и полуприцепы, а также связанные с ними услуги

1115(a)(26)S и
1115(g)

TB-ST-890

ST-121.1

Слитки драгоценных металлов, продаваемые как объект инвестиций

1115(a)(27)

TSB-M-89(20)S
TSB-M-89(20.1)S
TSB-M-95(9)S

нет

Специализированное программное обеспечение, переданное аффилированной организации

1115(a)(28)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

нет

Определенные скаковые лошади и связанные с ними услуги по тренировке и уходу

1115(a)(29) и
1115(m)

TB-ST-755
TB-ST-757
TSB-M-95(6)S

ST-126

Одежда, обувь и материалы для ремонта таких изделий при стоимости менее 110 долларов 4

1115(a)(30)

Публикация 718-C
TB-ST-122
TB-ST-530
TSB-M-06(6)S

нет

Снятие копий в монетных копировальных аппаратах за 50 центов и менее

1115(a)(31)

TSB-M-97(12)S

нет

Оборудование для расширенных проверок на объем выбросов

1115(a)(31)

TSB-M-97(8)S

ST-121

Определенные виды общественного транспорта (автобусы) и связанные с ними услуги

1115(a)(32) и
1115(u)

TSB-M-97(12)S

ST-121.1

Вино и продукты виноделия, подаваемые при дегустации вина

1115(a)(33)

TB-ST-15
TSB-M-97(12)S
TSB-M-14(9)S
TSB-M-15(1)S

нет

Учебники, продаваемые для занятий студентам с полной или частичной учебной нагрузкой

1115(a)(34)

TB-ST-125
TB-ST-126
TSB-M-98(4)S

ST-121.4

Компьютерное оборудование для разработки программного обеспечения и веб-сайтов

1115(a)(35)

TB-ST-243
TSB-M-98(5)S

ST-121.3

Определенные инструменты и расходные материалы, связанные с добычей нефти и газа

1115(a)(36)

Публикация 852
TB-ST-552
TSB-M-98(13)S

ST-121

Определенное сетевое оборудование для центров обработки данных и связанное с ним обслуживание

1115(a)(37) и
1115(y)

TB-ST-405
TB-ST-665
TSB-M-00(7)S

ST-121.5

Определенное оборудование для вещания и кинопроизводства и связанное с ним обслуживание

1115(a)(38),(39) и 1115(aa),(bb)

Публикация 28
Публикация 825
TB-ST-276
TSB-M-00(6)S

ST-121

Оборудование для уменьшения загрязнения

1115(a)(40)

TSB-M-00(6)S

ST-121

Определенные машины и оборудование в центрах морских грузоперевозок

1115(a)(41)

TSB-M-05(14)S

ST-121

Топливо E85, сжатый природный газ или водород для моторных транспортных средств

1115(a)(42)

TSB-M-14(12)S

нет

Определенные типы паромов и имущество, приобретенное или используемое для работы парома

1115(a)(43)

TSB-M-08(11)S

ST-121

Телефонные и телеграфные услуги для сбора новостей

1115(b)(i)

Публикация 825
TSB-M-12(1)S

нет

Коммунальные и бытовые услуги теплоэлектростанций, управляемых кооперативными организациями

1115(b)(iii)

TSB-M-06(3)S

нет

Определенные услуги, относящиеся к имуществу за пределами штата Нью-Йорк

1115(d)

 

нет

Использование монетных телефонных аппаратов при стоимости звонка 25 центов и менее

1115(e)

TSB-M-98(9)S

нет

Ветеринарные услуги

1115(f)

Публикация 851
TB-ST-930

нет

Продажи железнодорожных компаний, проходящих реорганизацию

1115(h)

 

нет

Определенные продукты питания, приобретаемые по продовольственным талонам

1115(k)

TB-ST-140

нет

Определенное имущество, которое производитель имущества пожертвовал организациям, освобожденным от уплаты налога

1115(l)

TSB-M-87(14)S

нет

Соответствующие требованиям рекламные материалы и связанные с ними услуги

1115(n)

Публикация 831
TB-ST-692
TSB-M-97(6)S
TSB-M-01(4)S

ST-121.2

Услуги, связанные с работой программного обеспечения

1115(o)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

нет

Обслуживание барж, соответствующих требованиям

1115(q)

N-94-3

ST-121

Вызов службы скорой медицинской помощи

1115(r)

TSB-M-94(3)S

нет

Имущество и услуги, касающиеся собак-поводырей

1115(s)

TB-ST-245
TSB-M-95(10)S

ST-860

Определенные автомобильные мойки с оплатой монетами

1115(t)

TB-ST-105

нет

Услуги доступа к интернету

1115(v)

TSB-M-97(1.1)S

нет

Определенные продукты питания и напитки, которые продаются жилыми сообществами для пожилых лиц своим жильцам и их гостям

1115(w)

TSB-M-01(4)S

нет

Имущество, используемое в создании определенных театральных постановок

1115(x)

TB-ST-535
TSB-M-99(4)S

ST-121.9

Оборудование для получения солнечной энергии в жилых домах и электричество, продаваемое по договору о приобретении солнечной электроэнергии 5

1115(ee)

Публикация 718-S
TSB-M-05(11)S

ST-121

Имущество для обустройства сдаваемых в аренду помещений в определенных районах нижнего Манхэттена

1115(ee)(1)-(8)

TSB-M-05(12)S
TSB-M-09(14)S

ST-121

Продажи сувенирных магазинов в домах ветеранов

1115(ff)

TSB-M-06(15)S

нет

Определенные электронные новостные службы и периодические издания

1115(gg)

TSB-M-12(1)S

нет

Определенные поездки на попутных такси

1115(hh)

TSB-M-12(7)S

нет

Оборудование для получения солнечной энергии в коммерческих целях и электричество, продаваемое по договору о приобретении солнечной электроэнергии5

1115(ii)

Публикация 718-CS
TSB-M-12(14)S

ST-121

Определенные закупки организаций, освобожденных от уплаты налога

1116

Публикация 843

ST-119.1

Закупки государственных органов

1116

Публикация 843
TB-ST-315
TB-ST-700

ST-129

75% входной платы за посещение развлекательных заведений, соответствующих критериям

1122

TSB-M-04(7)S
TSB-M-06(12)S

нет

Определенная доля входной платы за посещение театральных или музыкальных представлений в садах на крыше, кабаре и аналогичных местах

1123

TSB-M-06(15)S

нет

Запрещается сбор налога с продаж в том случае, если продажа такого имущества или услуг не подлежит налогообложению и не требует предоставления документов, подтверждающих освобождение от налогообложения. Если освобождение от налогообложения происходит только при предоставлении подтверждающих документов, необходимо взимать налог с продаж, если покупатель не предоставил верно заполненный подтверждающий документ. Документ, подтверждающий освобождение от налогообложения, должен быть получен в течение 90 дней с момента передачи имущества или оказания услуги.

См. налоговый бюллетень Свидетельства об освобождении от уплаты налога с продаж (Exemption Certificates for Sales Tax) (TB-ST-240)

 

Примечание. Налоговый бюллетень — это документ информационного характера, который служит общим руководством по интересующей налогоплательщиков теме и написан на упрощенном языке. Он верен на дату публикации. Однако налогоплательщикам следует помнить о том, что дальнейшие изменения в законе «О налогообложении» или его интерпретации могут повлиять на правильность налоговых бюллетеней. Изложенная в этом документе информация охватывает не все возможные ситуации и не подразумевает замену закона или изменение его смысла. 


1В отношении подрядчиков, которые занимаются техническим и иным обслуживанием недвижимости, действуют особые правила. Более подробную информацию см. в публикации 862 Классификация видов капитального и текущего ремонта объектов недвижимости в целях исчисления налога с продаж и налога на пользование (Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property)

2Могут применяться местные налоговые ставки, различающиеся по территориям, в том числе определенным школьным округам. См. публикацию 718-R Местные ставки налога с продаж и налога на пользование для источников энергии и обслуживания в жилищно-бытовом секторе (Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services)

3Медицинское оборудование и расходные материалы, приобретенные для оказания медицинских услуг за плату, облагаются налогом с продаж и налогом на пользование. 

4Это исключение не применимо к местным налогам с продаж и налогам на пользование, если только окружной или городской налоговый орган не освободил это имущество от налогообложения. См. публикацию 718-C Местные ставки налога с продаж и налога на пользование для одежды и обуви (Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear)

5Это исключение не применимо к местным налогам с продаж и налогам на пользование, если только окружной или городской налоговый орган не освободил это имущество от налогообложения. См. Публикацию 718-S Местные ставки налога с продаж и налога на пользование при продаже и установке оборудования для получения солнечной энергии в жилых домах (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment) и публикацию 718-CS Местные ставки налога с продаж и налога на пользование при продаже и установке оборудования для получения солнечной энергии в коммерческих целях (Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment).

 

Note: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. However, taxpayers should be aware that subsequent changes in the Tax Law or its interpretation may affect the accuracy of a Tax Bulletin. The information provided in this document does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning.

Updated: