Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services (과세 및 면제 재산 및 서비스에 대한 빠른 참조 안내)
Tax Bulletin ST-740-KOR (TB-ST-740-KOR)
Printer-Friendly Version (PDF)
Issue Date: Updated February 1, 2019
소개
유형 개인 재산 판매는 특별히 면제되지 않는 한 뉴욕주 판매세의 대상이 됩니다.
서비스 판매는 특별히 과세 대상이 아닌 한 뉴욕주 판매세로부터 일반적으로 면제됩니다.
본 게시판은 다음을 기술합니다:
- 과세 대상 재산 및 서비스
- 면제 대상 재산 및 서비스
- 면제 서류.
유형 개인 재산 및 서비스
특정 상품 또는 서비스 판매가 과세 대상인지는 많은 요인에 따라 달라질 수 있습니다. 어떠한 재산 및 서비스가 판매세 대상이 되는지에 대한 좀 더 자세한 설명은 본 기관 간행물 및 조세 게시판을 참조하십시오. 과세 대상 유형 개인 재산 및 서비스에 대한 예시는 아래 목록을 참조하십시오.
유형 개인 재 산이라는 용어는 실체적 존재를 가지며 사람의 감각으로 인식 가능한(다시 말해, 보고 만질 수 있는 것) 일종의 물리적 개인 재산을 의미합니다.
판매세 대상이 되는 과세 대상 유형 개인 재산, 서비스 및 거래의 예시:
- 유형 개인 재산:
- 가구, 가전제품, 조명 설비;
- 특정 의류 및 신발;
- 기계 및 장비, 부품, 도구 및 용품;
- 컴퓨터;
- 사전 제작된 (기성/상용/표준 ) 컴퓨터 소프트웨어 CD-ROM, 인터넷 다운로드, 원격 접속 등으로 전송됨);
- 자동차;
- 보트 및 요트 (그러나, TSB-M-15(2)S Changes to the Application of Sales and Use Tax to Vessels(선박의 판매세 및 사용세 적용 변경사항)도 참조하십시오);
- 연료(예, 가솔린, 디젤 연료 및 kero-jet 연료);
- 사탕 및 당과;
- 생수;
- 탄산 및 맥주;
- 시가 및 담배 제품;
- 화장품 및 세면용품;
- 보석류;
- 스케치, 그림 및 사진과 같은 예술품
- 동물 (예. 개, 고양이 또는 애완용 새);
- 동물용 식품 및 용품;
- 나무, 관목, 종자;
- 교환 수단으로 사용하는 것 이외의 목적으로 구매한 동전 및 기타 화폐 품목
- 건축 자재; 및
- 선불 전화 카드.
- 레스토랑 음식 및 음료;
- 공공요금 및 (주내) 전기통신 서비스;
- 전화 응답 서비스;
- 선불 전화 서비스;
- 모바일 전기통신 서비스;
- 특정 정보 서비스;
- 유형의 개인 재산을 제공하며 판매할 계획이 없는 고객을 위해 유형 개인 재산을 처리, 제작, 인쇄 또는 각인하기;
- 유형 개인 재산 유지, 설치, 서비스 및 보수하기;
- 유형 개인 재산 보관하기(부동산의 임대로 간주하는 미니 보관 단위의 특정 임대를 포함하지 않음 - 조세 게시판 Household Movers and Warehousers - General (permanent) storage and portable storage containers(주택 이삿짐센터 및 창고업자 - 일반 (영구) 보관 및 간편 보관 컨테이너) (TB-ST-340) 및 TSB-M-86(3)S Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini- Storage Units(셀프서비스 미니 보관 단위 임대의 과세 대상 지위) 참조);
- 부동산 유지, 서비스 및 보수하기;
- 자동차의 특정 주차, 수용 또는 보관하기;
- 인테리어 장식 및 디자인 서비스;
- 보안 및 경비 서비스;
- 운전사와 함께 리무진, 블랙 자동차 및 특정 기타 자동차를 이용하는 승객 운송 서비스 (택시 및 버스 서비스는 포함하지 않음 – TSB-M-09(7)S, Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services(특정 운송 서비스에 대한 판매세 관련 추가 안내)) 및 TSB-M-13(2)S, Revised Policy Concerning the Application of the Sales Tax Exclusion for Certain Transportation Services Provided by an Affiliated Livery Vehicle in New York City(뉴욕시의 제휴 차량에서 제공되는 특정 수송 서비스에 대한 판매세 적용 예외사항 관련 정책 개정안) 참조;
- 전화 통신 또는 전신 또는 예를 들어 800 또는 900으로 시작하는 전화번호로 제공되는 전화 또는 전신 서비스로 오락 또는 정보 제공하기;
- 호텔 숙박;
놀이 시설 입장료; - 사교 및 운동 클럽 회비; 및
- 카바레 요금의 일정 부분.
뉴욕시 판매세만 대상이 되는 서비스:
- 미용사 서비스, 이발사 서비스 및 헤어 복원;
- 태닝;
- 매니큐어 및 페디큐어;
- 전기 분해 요법;
- 마사지 서비스;
- 체중 조절 및 헬스 살롱, 체육관, 증기탕 및 증기목욕탕 및 유사 시설, 이러한 시설 사용료도 포함됨;
- 서면 또는 구두의 신용 평가 서비스(TSB-M-15(4)S New York City Local Sales Tax on Credit Rating Services(신용 평가 서비스에 대한 뉴욕시 지방 판매세))참조; 및
- 전화로 전달되지 않는 구두 신용 보고 서비스.
세금 면제 재산 및 서비스
일반적으로 판매세가 면제되는 재산 및 서비스는 아래 차트에 기재되어 있습니다. 아래 차트는 또한 다음 사항을 포함합니다:
- 면제를 제공하는 세법 조항;
- 해당 면제와 관련된 정부 기관 Pub, 게시판 및 기술적 메모(TSB-Ms); 및
- 해당하는 경우 고객이 세금 면제로 처리되기 위해 해당 판매자에게 제공해야 하는 면제 서류
|
구체적인 면제사항 |
세법 조항 |
Pub, 게시판 또는 TSB-Ms |
필요한 면제 서류 |
|---|---|---|---|
|
판매업자의 재판매 목적이 아닌 특정 재산 또는 서비스 구매1 |
1101(b)(4) 1105(b), 1105(c) |
||
|
자본적 지출로 보는 개량 구축 또는 설치 |
1105(c)(3)(iii) 및 1105(c)(5) |
||
|
주차 서비스에 대해 회원들이 주택 소유자 연합에 지급한 영수증 |
1105(c)(6) 및 1212-A(a)(1) |
없음 |
|
|
세탁, 드라이클리닝(카펫, 러그, 커튼 및 실내장식품 클리닝 서비스 포함), 재단, 직조, 다림질, 신발 수선 및 구두 닦기 |
1105(c)(3)(ii) |
없음 |
|
|
특정 놀이 시설 입장료; |
1105(f)(1) |
없음 |
|
|
특정 거주 에너지원 및 서비스2 |
1105-A |
||
|
특정 음식 및 음료 |
1115(a)(1) |
TB-ST-65 |
없음 |
|
배관 또는 파이프를 통해 전달되는 물 |
1115(a)(2) |
|
없음 |
|
의약품, 약물, 의료 장비 및 관련 서비스, 특정 의료용품3 |
1115(a)(3) 및 1115(g) |
없음 |
|
|
여성 위생용품 |
1115(a)(3-a) |
TSB-M-16(6)S |
없음 |
|
인공기관 보조물 및 장치 및 관련 서비스 |
1115(a)(4) 및 1115(g) |
없음 |
|
|
신문 및 유자격의정기 Pub |
1115(a)(5) |
없음 |
|
|
연료 및 공공요금을 포함하여 농장 도는 상업적 승마에 사용된 재산 또는 서비스 |
1115(a)(6) 및 1115(c)(2) |
||
|
장례식장의 판매 |
1115(a)(7) |
|
없음 |
|
상선 |
1115(a)(8) |
||
|
상용 항공기, 특정 관련 재산 및 연료 |
1115(a)(9) 및 1115(a)(21) |
||
|
범용 항공기 및 유지관리와 관련된 재산 및 서비스 |
1115(a)(21-a) 1115(dd) |
||
|
연구 개발에 사용된 재산 및 공공요금 |
1115(a)(10) 및 1115(b)(ii) |
||
|
미국 및 뉴욕 공식 깃발 |
1115(a)(11) |
없음 |
|
|
특정 군대 장식품 |
1115(a)(11-a) |
||
|
군대 서비스 깃발, 전쟁 포로 깃발 및 푸른 별 배너 |
1115(a)(11-b) |
없음 |
|
|
제조업:
|
1115(a)(12) 및 1115(c)(1) |
Pub 852 |
|
|
전기 통신 및 인터넷 접속과 연결되어 사용되는 특정 재산 |
1115(a)(12-a) |
||
|
동전으로 작동되는 자동판매기를 통해 판매되는 특정 품목 |
1105(d)(i)(3) 및 1115(a)(13),(13-a) |
없음 |
|
|
동전으로 작동되는 수화물 카트 |
1115(a)(13-b) |
없음 |
|
|
자동차의 특정 가족 내 판매 |
1115(a)(14) |
|
|
|
면제 단체가 소유하는 부동산에 설치되려고 계약자에게 판매되는 자재 |
1115(a)(15) 및 (16) |
||
|
자본적 지출로 보는 개량의 일부로서 부동산에 포함되는 자재에 대한 계약자 부담금 |
1101(b)(4)(i) 및 1115(a)(17) |
||
|
거주민이 실시하는 특정 판매(예. 중고품 판매) |
1115(a)(18) |
없음 |
|
|
판매용 재산과 관련된 포장 자재 |
1115(a)(19) |
||
|
낙농가 또는 뉴욕주가 허가한 우유 배달부가 구매한 우유 상자 |
1115(a)(19-a) |
||
|
쇼핑 종이 및 관련 인쇄 서비스 |
1115(a)(20) 및 1115(i) |
||
|
특정 트럭, 트랙터 및 트랙터-트레일러 |
1115(a)(22) |
|
|
|
특정 낚시 선박 |
1115(a)(23) |
없음 |
|
|
특정 어선 |
1115(a)(24) |
||
|
본인 자산에 있는 가스정 소유자의 소비용 천연가스 |
1115(a)(25) |
없음 |
|
|
트랙터, 트레일러 및 세미 트레일러 및 관련 서비스 |
1115(a)(26)S 1115(g) |
||
|
투자용으로 판매되는 귀금속 금괴 |
1115(a)(27) |
없음 |
|
|
관련 단체로 전송되는 맞춤형 컴퓨터 소프트웨어 |
1115(a)(28) |
없음 |
|
|
특정 경마용 말, 관련 훈련 및 관리 서비스 |
1115(a)(29) 및 1115(m) |
||
|
$110 미만으로 판매되는 경우 의류 및 신발 및 면제되는 의류 수선에 사용되는 품목4 |
1115(a)(30) |
없음 |
|
|
동전으로 작동하는 복사기에서 50센트 이하로 판매되는 복사물 |
1115(a)(31) |
없음 |
|
|
강화된 배출 검사 장비 |
1115(a)(31) |
||
|
특정 공공 수송 차량 (옴니버스) 및 관련 서비스 |
1115(a)(32) 및 1115(u) |
||
|
알코올성 음료 테스팅 |
1115(a)(33) |
없음 |
|
|
교육과정을 위해 전임 또는 파트타임 대학생에게 판매되는 대학 교과서 |
1115(a)(34) |
||
|
소프트웨어 및 웹사이트를 개발하기 위해 사용되는 컴퓨터 시스템 하드웨어 |
1115(a)(35) |
||
|
가스 또는 오일 생산과 관련된 특정 도구 및 용품 |
1115(a)(36) |
||
|
특정 인터넷 데이터 센터 장비 및 관련 서비스 |
1115(a)(37) 및 1115(y) |
||
|
특정 방송 및 영화 제작 장비 및 관련 서비스 |
1115(a)(38),(39) 및 1115(aa),(bb) |
||
|
오염 저감 장비 |
1115(a)(40) |
||
|
특정 해양 화물 시설 기계류 및 장비 |
1115(a)(41) |
||
|
자동차에 사용되는 E85, CNG 또는 수소 |
1115(a)(42) |
없음 |
|
|
특정 페리 보트 및 그것을 작동하기 위해 구매하거나 사용된 재산 |
1115(a)(43) |
||
|
뉴스 수집에 사용된 전화 및 전신 서비스 |
1115(b)(i) |
없음 |
|
|
협력사들이 운영하는 열병합 설비에서 생산되는 유틸리티 및 유틸리티 서비스 |
1115(b)(iii) |
없음 |
|
|
뉴욕주 밖으로 전달되는 재산에 대한 특정 서비스 |
1115(d) |
|
없음 |
|
25센트 이하의 동전으로 작동되는 전화 통화 |
1115(e) |
없음 |
|
|
수의사 서비스 |
1115(f) |
없음 |
|
|
농장 생산용 가축 또는 가금류에 사용되는 의약품 또는 약물 |
1115(f) |
없음 |
|
|
재건 철도 시설 판매 |
1115(h) |
|
없음 |
|
식품권으로 구매한 특정 식품 |
1115(k) |
없음 |
|
|
해당 재산 제조사가 면제 단체에 기부한 특정 재산 |
1115(l) |
없음 |
|
|
유자격 홍보 자재 및 관련 서비스 |
1115(n) |
||
|
컴퓨터 소프트웨어에서 수행된 서비스 |
1115(o) |
없음 |
|
|
유자격 바지선에 수행된 서비스 |
1115(q) |
||
|
의료 응급 경고 호출 서비스 |
1115(r) |
없음 |
|
|
안내견 관련 재산 및 서비스 |
1115(s) |
||
|
특정 동전으로 작동되는 세차 서비스 |
1115(t) |
없음 |
|
|
인터넷 접속 서비스 |
1115(v) |
없음 |
|
|
노인 주거 공동체에서 거주민과 방문객에게 판매되는 특정 음식 및 음료수 |
1115(w) |
없음 |
|
|
특정 극장 제작과 관련된 재산 |
1115(x) |
||
|
거주용 태양 에너지 시스템 장비 및 태양열 판매 계약 하에 판매되는 전기5 |
1115(ee) |
||
|
지정된 로어 맨해튼(lower Manhattan) 지역에 있는 임대 부지에 제공하기 위해 사용된 재산 |
1115(ee)(1)-(8) |
||
|
재향군인회 시설의 기프트샵 판매 |
1115(ff) |
없음 |
|
|
특정 전자 뉴스 서비스 및 정기 Pub |
1115(gg) |
없음 |
|
|
특정 HAIL 차량 여행 |
1115(hh) |
없음 |
|
|
상업용 태양 에너지 시스템 장비 및 태양열 판매 계약 하에 판매되는 전기5 |
1115(ii) |
||
|
선박에 부과되는 판매세 및 사용세 변경사항 |
1115(jj) |
없음 |
|
| 호텔 운영자에게 룸 판매대행업체가 지급하는 임대료 판매 | 1115(kk) | TSB-M-16(2)S | ST-120.2 |
| 상업용 연료 전지 시스템장비 | 1115(kk) | TSB-M-16(3)S | ST-120.1 |
|
면제되는 단체의 특정 구매품 |
1116 |
ST-119.1 |
|
|
정부 단체의 구매품 |
1116 |
||
|
유자격 놀이 시설 입장료의 75%; |
1122 |
없음 |
|
|
옥상 정원, 카바레 또는 유사한 장소에서 실시되는 드라마 또는 음악 공연에 참석하기 위한 입장료의 일정 부분 |
1123 |
없음 |
1 특별 법칙이 부동산의 유지 관리 및 기타 서비스를 제공하는 계약자에게 적용됨. 자세한 정보는 Publication 862 Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property(자본적 지출로 보는 개량 및 부동산 보수에 대한 판매세 및 사용세 분류) 참조.
2 지방세율은 특정 학군을 포함하여 지역에 따라 다르게 적용될 수 있음. Pub 718-R, Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services(거주용 에너지원 및 서비스에 대한 지방 판매세 및 사용세율) 참조.
3 보상용 의료 서비스를 수행하는 데 사용하기 위해 개인이 구매한 의료 장비 및 용품 은 판매세 및 사용세의 대상이 됨.
4 이 면제사항은 지역에서 부과된 판매세 및 사용세에는 적용되지 않음. 단, 이러한 세금을 부과하는 해당 카운티 또는 시가 면제를 결정한 경우는 제외됨. Pub 718-C, Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear(의류 및 신발에 대한 지역 판매세 및 사용세율) 참조.
5 이 면제사항은 지역에서 부과된 판매세 및 사용세에는 적용되지 않음. 단, 이러한 세금을 부과하는 해당 카운티 또는 시가 면제를 결정한 경우는 제외됨. Pub 718-S, Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment(거주용 태양에너지 시스템 장비의 판매 및 설치에 대한 지역 판매세 및 사용세율) 및 Pub 718-CS Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment(상업용 태양에너지 시스템 장비의 판매 및 설치에 대한 지역 판매세 및 사용세율) 참조.
면제 서류를 요구하지 않는 면제되는 판매에 대해 판매세를 징수하지 않아야 합니다. 그러나 면제 서류를 요구하는 판매에 대해서 귀하는 구매자로부터 적절하게 작성된 면제 서류를 받지 않는 한 판매세를 징수해야 합니다. 귀하는 해당 재산을 인도하거나 서비스를 제공한 날로부터 90일 이내 해당 면제 서류를 받아야 합니다.
조세 게시판 Exemption Certificates for Sales Tax(판매세에 대한 면제 증명서)(TB-ST-240) 참조.
유의 사항: 조세 게시판은 관심 주제에 대해 납세자에게 쉬운 언어로 일반적인 안내를 제공하기 위한 정보 문서입니다. 이는 발행일 기준으로 정확합니다. 그러나 납세자는 Tax Law(세법) 또는 그 해석에 있어 후속 변경사항이 조세 게시판의 정확성에 영향을 미칠 수 있다는 것에 유의해야 합니다. 본 문서에서 제공된 정보는 모든 상황을 다루지 않으며 해당 법률을 대체하거나 그 의미를 변경하기 위한 것이 아닙니다.
