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Quick Reference Guide for Taxable and Exempt Property and Services (과세 및 비과세 자산 및 서비스를 위한 간편 참조 안내서)

Tax Bulletin ST-740-KOR (TB-ST-740-KOR)

Printer-Friendly Version (PDF) Issue Date: Updated October 21, 2016

소개 

유형 개인 자산의 판매는 특별히 면제를 받지 않는 한 뉴욕 판매세의 적용 대상입니다. 

서비스의 판매는 특별히 과세가 명시되지 않은 한 통상 뉴욕 판매세의 면제 대상입니다. 

이 회보에서 다루는 내용: 

  • 과세 자산과 서비스,
  • 비과세 자산과 서비스,
  • 면제 서류. 

유형 개인 자산 및 서비스 

특정 제품 또는 서비스 판매의 과세 대상 여부는 다양한 요소에 의해 결정될 수 있습니다. 귀하는 어떠한 자산과 서비스가 판매세의 대상인지 당국의 간행물과 세금 회보의 더 자세한 설명을 참고하셔야 합니다. 아래 목록에 제시되어 있는 과세 대상 유형 개인 자산과 서비스 및 예를 확인하여 주십시오

유형 개인 자산이라는 용어는 실재해서 인간의 감각으로 인지할 수 있는(, 보고 만질 수 있는 것) 모든 종류의 물리적 개인 자산을 의미합니다

판매세 대상 유형 개인 자산, 서비스, 거래의 예: 

  • 유형 개인 자산:
    • 가구, 가전제품, 조명장치
    • 특정 의류 및 신발류
    • 기계 및 장비, 부품, 도구, 소모품
    • 컴퓨터
    • 사전 제작된(기성/규격/표준) 컴퓨터 소프트웨어(CD-ROM, 인터넷 다운로드, 원격 액세스 등 전송 방법관계없음)
    • 자동차
    • 보트 및 요트
    • 연료(: 가솔린, 디젤 연료, 케로-제트 연료)
    • 캔디 및 과자류
    • 병에 든 생수
    • 탄산음료 및 맥주
    • 궐련 및 담배 제품
    • 화장품 및 세면용품
    • 보석류
    • 스케치, 그림, 사진 등의 예술품
    • 동물(: , 고양이 또는 애완용 새)
    • 애완동물용 음식 및 용품
    • 나무, 관목, 종자
    • 교환수단 이외의 목적으로 구매한 경우, 동전 및 기타 화폐 품목
    • 건축 자재
    • 선불 전화카드.
  • 레스토랑 식음료
  • 유틸리티 및 (주내) 통신서비스
  • 전화 응답 서비스
  • 선불 전화 서비스
  • 모바일 통신 서비스
  • 특정 정보 서비스
  • 유형 개인 자산을 비치하고 재판매할 계획이 없는 고객을 위해 유형 개인 자산을 가공, 제작, 인쇄 또는 각인
  • 유형 개인 자산의 관리, 설치, 정비, 수리
  • 유형 개인 자산의 보관(부동산 대여에 해당하는 소형 보관용기의 특정 대여는 포함되지 않음 - 세금 회보 Household Movers and Warehousers - General (permanent) storage and portable storage containers(이삿짐센터 및 창고 운영업체 - 일반)에서 (고정) 스토리지 및 휴대용 스토리지 컨테이너(TB-ST-340))TSB-M-86(3)S, Taxable Status of the Rental of Self-Service Mini-Storage Units(셀프 서비스 소형 보관용기 대여의 과세 유형) 참고)
  • 부동산의 관리, 정비, 수리
  • 특정 주차장 및 차고 또는 차량 보관
  • 인테리어 장식 및 디자인 서비스
  • 보안 및 수사 서비스
  • 리무진, 검은색 승용차, 기타 특정 차량과 기사를 사용한 여객 운송서비스(택시와 버스 서비스 제외 - TSB‑M‑09(7)S, Additional Guidance Relating to the Sales Tax on Certain Transportation Services(특정 운송서비스의 판매세에 대한 추가 안내) 참고)
  • 전화나 전신 시스템을 통해 또는 전화 또는 전보 서비스로 엔터테인먼트 또는 정보를 공급 또는 제공(예를 들면 800 또는 900으로 시작하는 전화번호 이용)
  • 호텔 사용
  • 유흥장소 입장료
  • 사교 및 스포츠 클럽 회비
  • 카바레 요금의 특정 부담금 

뉴욕 시의 판매세만 적용되는 서비스: 

  • 미용사 서비스, 이발, 탈모 관리
  • 태닝
  • 매니큐어 및 페디큐어
  • 전기분해요법
  • 마사지 서비스
  • 체중관리 및 건강 관련 살롱, 체육관, 터키탕 및 사우나 시설, 유사 시설들에서 제공하는 서비스(해당 시설들의 이용 요금 포함)
  • 서면 또는 구두 신용평가 서비스
  • 전화로 제공되지 않는 구두 신용보고 서비스. 

비과세 자산 및 서비스 

아래 차트에 통상 판매세가 면제되는 자산 및 서비스의 목록이 나와 있습니다. 또한, 다음도 나열되어 있습니다

  • 면제가 규정되어 있는 Tax Law(세법) 조항
  • 면제와 관련된 부서의 간행물, 회보, 기술 제안서(TSB-M)
  • 해당 판매가 면제 대상으로 처리될 수 있도록 고객이 판매자에게 제공한 면제 관련 서류(있는 경우). 

특정 면제

세법 조항()

간행물, 회보 또는 TSB-M

면제 서류 필요

재판매를 목적으로 사업체에서 특정 자산 또는 서비스 구매1

1101(b)(4) 1105(b), 1105(c)

TB-ST-240

ST-120

자본 개량물의 구축 또는 설치

1105(c)(3)(iii) 1105(c)(5)

간행물 862
TB-ST-104
TB-ST-505

ST-124

주차 서비스를 위해 주택소유주협회에 회원들이 지불한 금액

1105(c)(6)

1212-A(a)(1)

TSB-M-97(12)S
TSB-M-01(3)S

없음

세탁, 드라이클리닝(카펫, 러그, 커튼, 가구 커버 클리닝 서비스 포함), 재봉, 제직, 다림질, 신발 수선, 구두닦기

1105(c)(3)(ii)

간행물 750
TSB-M-02(4)S

없음

유흥장소 입장료

1105(f)(1)

TB-ST-8
TB-ST-30

없음

주거용 에너지원 및 서비스2

1105-A

간행물 718-R
TB-ST-775

TP-385

특정 식음료

1115(a)(1)

TB-ST-65
TB-ST-103
TB-ST-135
TB-ST-160
TB-ST-280
TB-ST-283
TB-ST-525
TB-ST-835

없음

본관 또는 파이프로 전송되는 물

1115(a)(2)

 

없음

의약품, 약물, 의료장비 및 관련 서비스, 특정 의료품3

1115(a)(3) 1115(g)

간행물 822
간행물 840
TB-ST-193
TSB-M-14(8)S

없음

보철 보조기, 기기 및 관련 서비스

1115(a)(4) 1115(g)

간행물 822
간행물 840
TSB-M-06(5)S
TSB-M-14(8)S

없음

신문 및 적격 정기간행물

1115(a)(5)

TB-ST-620
TSB-M-12(1)S

없음

연료와 유틸리티 서비스 등 농장 또는 상업적 승마장에 사용되는 자산 또는 서비스

1115(a)(6) 1115(c)(2)

TB-ST-244
TB-ST-253
TSB-M-00(8)S

ST-125

장례식장의 매출

1115(a)(7)

 

없음

상용 선박

1115(a)(8)

TSB-M-96(14)S

ST-121

상용 항공기, 관련 특정 자산 및 연료

1115(a)(9) 1115(a)(21)

TSB-M-96(14)S
TSB-M-09(4)S

ST-121

일반 항공기 및 이의 유지보수와 관련된 자산 및 서비스

1115(a)(21-a)

1115(dd)

TSB-M-04(8)S
TSB-M-09(18)S
TSB-M-15(3)S

ST-121

연구개발에 사용되는 자산 및 유틸리티

1115(a)(10) 1115(b)(ii)

간행물 852
TB-ST-773

ST-121

미국과 뉴욕의 공식 깃발

1115(a)(11)

TSB-M-01(5)S

없음

특정 군대 장식물

1115(a)(11-a)

TSB-M-06(15)S

ST-121

군 서비스 플래그, 프리즈너 오브 워 플래그, 블루스타 배너

1115(a)(11-b)

TSB-M-12(13)S

없음

제조: 

  • 기계 또는 장비
  • 유틸리티
  • 연료

1115(a)(12) 1115(c)(1)

간행물 852
TB-ST-15
TB-ST-276
TB-ST-552
TB-ST-587
TB-ST-690
TB-ST-917
TSB-M-82(8)S
TSB-M-82(18)S
TSB-M-82(25)S

ST-121
FT-1012
FT-1020

통신 및 인터넷 사용과 관련된 특정 자산

1115(a)(12-a)

TSB-M-00(6)S

ST-121

동전 작동식 자동판매기를 통해 판매되는 특정 물품

1105(d)(i)(3) 1115(a)(13),(13-a)

TSB-M-83(33)S
TSB-M-97(12)S
TSB-M-99(4)S

없음

동전 작동식 짐 카트

1115(a)(13-b)

TSB-M-97(12)S

없음

차량의 특정 가족간 판매

1115(a)(14)

 

DTF-802

법인세 면제 법인이 소유한 부동산에 설치할 목적으로 도급업자에게 판매된 자재

1115(a)(15) (16)

간행물 843

ST-120.1

자본 개량물의 일부로 부동산에 포함될 자재의 구입비로 도급업자가 청구한 비용

1101(b)(4)(i)

1115(a)(17)

간행물 862
TB-ST-104
TB-ST-113

ST-124

주거지에서 발생한 특정 판매(: 중고품 세일)

1115(a)(18)

TB-ST-807

없음

판매 자산과 관련된 포장 자재

1115(a)(19)

간행물 852
TB-ST-107

ST-121

낙농가 또는 뉴욕 주에서 허가한 우유 판매업자가 구매한 우유 용기

1115(a)(19-a)

TSB-M-06(16)S

ST-121

종이 쇼핑백 및 관련 인쇄 서비스

1115(a)(20) 1115(i)

TB-ST-620

ST-121

특정 트럭, 트랙터, 트랙터 트레일러

1115(a)(22)

TSB-M-81(25)S

 

중고 이동 주택

1115(a)(23)

TSB-M-83(24)S
TSB-M-83(24.1)S

없음

특정 어선

1115(a)(24)

TSB-M-85(17)S

ST-121

가스정 소유자가 해당 부지에서 소비하는 천연가스

1115(a)(25)

TSB-M-85(15)S

없음

트랙터, 트레일러, 세미트레일러 및 관련 서비스

1115(a)(26)S

1115(g)

TB-ST-890

ST-121.1

투자 용도로 판매되는 귀금속 자산

1115(a)(27)

TSB-M-89(20)S
TSB-M-89(20.1)S
TSB-M-95(9)S

없음

관련 법인에 전달되는 주문제작형 컴퓨터 소프트웨어

1115(a)(28)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

없음

특정 경주마와 관련 훈련 및 유지보수 서비스

1115(a)(29) 1115(m)

TB-ST-755
TB-ST-757
TSB-M-95(6)S

ST-126

$110 미만으로 판매되는 경우 의류 및 신발류와 비과세 의류의 수선에 사용되는 물품4

1115(a)(30)

간행물 718-C
TB-ST-122
TB-ST-530
TSB-M-06(6)S

없음

동전 작동식 복사기를 통해 50센트 이하로 판매된 복사물

1115(a)(31)

TSB-M-97(12)S

없음

고급 누설감지 장비

1115(a)(31)

TSB-M-97(8)S

ST-121

특정 대중교통 차량(버스) 및 관련 서비스

1115(a)(32) 1115(u)

TSB-M-97(12)S

ST-121.1

와인 시음 장소에 비치된 와인 및 와인 제품

1115(a)(33)

TB-ST-15
TSB-M-97(12)S
TSB-M-14(9)S
TSB-M-15(1)S

없음

풀타임 또는 파트타임 대학생들이 수업 교재로 구입하는 대학 교재

1115(a)(34)

TB-ST-125
TB-ST-126
TSB-M-98(4)S

ST-121.4

소프트웨어 및 웹 사이트 개발에 사용되는 컴퓨터 시스템 하드웨어

1115(a)(35)

TB-ST-243
TSB-M-98(5)S

ST-121.3

가스 또는 석유 생산과 관련된 특정 도구 및 용품

1115(a)(36)

간행물 852
TB-ST-552
TSB-M-98(13)S

ST-121

특정 인터넷 데이터센터 장비 및 관련 서비스

1115(a)(37) 1115(y)

TB-ST-405
TB-ST-665
TSB-M-00(7)S

ST-121.5

특정 방송 및 영화제작 장비와 관련 서비스

1115(a)(38),(39) 1115(aa),(bb)

간행물 28
간행물 825
TB-ST-276
TSB-M-00(6)S

ST-121

오염 저감 장비

1115(a)(40)

TSB-M-00(6)S

ST-121

특정 해상적하 시설의 기계 및 장비

1115(a)(41)

TSB-M-05(14)S

ST-121

차량에 사용하는 E85, CNG 또는 수소

1115(a)(42)

TSB-M-14(12)S

없음

특정 페리 보트와 해당 보트의 작동을 위해 구매 또는 사용하는 자산

1115(a)(43)

TSB-M-08(11)S

ST-121

뉴스 취재에 사용되는 전화 및 전신 서비스

1115(b)(I)

간행물 825
TSB-M-12(1)S

없음

협력사들이 운영하는 열병합 설비에서 생산되는 유틸리티 및 유틸리티 서비스

1115(b)(iii)

TSB-M-06(3)S

없음

뉴욕 주 밖에서 공급되는 특정 자산 관련 서비스

1115(d)

 

없음

요금이 25세트 이하인 동전 작동식 전화 통화

1115(e)

TSB-M-98(9)S

없음

수의과 서비스

1115(f)

간행물 851
TB-ST-930

없음

구조조정 시 철도 회사의 판매

1115(h)

 

없음

푸드 스탬프로 구입하는 특정 음식

1115(k)

TB-ST-140

없음

특정 자산의 제조업체가 비과세 조직에 기부하는 해당 자산

1115(l)

TSB-M-87(14)S

없음

유자격의 홍보물 및 관련 서비스

1115(n)

간행물 831
TB-ST-692
TSB-M-97(6)S
TSB-M-01(4)S

ST-121.2

컴퓨터 소프트웨어에 제공되는 서비스

1115(o)

TB-ST-128
TSB-M-93(3)S

없음

유자격의 바지선에 제공되는 서비스

1115(q)

N-94-3

ST-121

응급 의료 호출 서비스

1115(r)

TSB-M-94(3)S

없음

맹인 안내견과 관련된 자산 및 서비스

1115(s)

TB-ST-245
TSB-M-95(10)S

ST-860

특정 동전 작동식 세차 서비스

1115(t)

TB-ST-105

없음

인터넷 액세스 서비스

1115(v)

TSB-M-97(1.1)S

없음

고령자 주택 커뮤니티에서 입주자 및 방문객에게 판매하는 특정 식음료

1115(w)

TSB-M-01(4)S

없음

특정 연극 제작과 관련하여 사용되는 자산

1115(x)

TB-ST-535
TSB-M-99(4)S

ST-121.9

태양열 발전 구매 계약 하에서 구매하는 주거용 태양에너지 시스템 장비 및 전기5

1115(ee)

간행물 718-S
TSB-M-05(11)S

ST-121

남부 맨해튼의 지정 지역에 임대 부동산을 공급하는 데 사용되는 자산

1115(ee)(1)-(8)

TSB-M-05(12)S
TSB-M-09(14)S

ST-121

재향군인회 시설의 기프트샵 판매

1115(ff)

TSB-M-06(15)S

없음

특정 전자 뉴스 서비스 및 정기간행물

1115(gg)

TSB-M-12(1)S

없음

특정 HAIL 차량 통행

1115(hh)

TSB-M-12(7)S

없음

태양열 발전 구매 계약 하에서 구매하는 상용 태양에너지 시스템 장비 및 전기5

1115(ii)

간행물 718-CS
TSB-M-12(14)S

ST-121

비과세 조직의 특정 구매

1116

간행물 843

ST-119.1

정부 기관에 의한 구매

1116

간행물 843
TB-ST-315
TB-ST-700

ST-129

유자격의 유흥장소 입장료의 75%

1122

TSB-M-04(7)S
TSB-M-06(12)S

없음

옥상정원, 카바레 또는 유사 장소에서 상연되는 연극 또는 뮤지컬 공연 입장료의 일부

1123

TSB-M-06(15)S

없음

 면제 서류가 필요하지 않은 비과세 판매 시 판매세를 징수해서는 안 됩니다. 하지만 면제 서류가 필요한 판매의 경우에는 구매자로부터 적절히 작성한 면제 서류를 받기 전까지 반드시 판매세를 징수해야 합니다. 귀하는 자산을 전달한 날짜 또는 서비스를 제공한 날짜로부터 90일 이내에 반드시 면제 서류를 수령해야 합니다

세금 회보의 Exemption Certificates for Sales Tax(판매세 면제 확인서)(TB-ST-240)를 참고하여 주십시오.

  

참고:    세금 회보는 납세자분들이 관심을 두는 문제에 대해 일반적인 정보를 쉽게 제공해드리고자 작성된 문서입니다. 해당 문서들은 발행된 날짜 현재 정확한 정보를 수록하고 있습니다. 그러나 납세자들께서는 향후 세금 회보의 정확성에 영향을 미칠 수 있는 세법 또는 해당 법 해석싱의 변경이 발생할 수 있음을 유의하여 주십시오. 이 문서에 수록된 정보는 모든 상황을 아우르는 것이 아니며, 관련 법을 대체하거나 그 의미를 변경하고자 작성된 것이 아닙니다.


 1부동산에 유지보수 및 기타 서비스를 제공하는 계약자에 적용되는 특별 규정들. 더 자세한 정보는 간행물 862, Sales and Use Tax Classifications of Capital Improvements and Repairs to Real Property(자본 개량물 및 부동산 수리 관련 판매 및 사용세 분류)를 참고하여 주십시오. 

2특정 교육구를 포함한 지역에 따라 지방세율의 적용 여부 및 정도가 다를 수 있습니다. 간행물 718-R, Local Sales and Use Tax Rates on Residential Energy Sources and Services(주거용 에너지원 및 서비스에 대한 지방 판매 및 사용세율)를 참고하여 주십시오. 

3보수를 목적으로 한 의료 서비스의 수행에 사용하고자 구입한 의료장비 및 의료품에는 판매 및 사용세가 적용됩니다. 

4이 비과세 규정은 해당 세금을 부과하는 카운티 또는 시에서 면제 결정을 내리지 않는 한 지방정부에서 부과하는 판매 및 사용세에는 적용되지 않습니다. 간행물 718-C, Local Sales and Use Tax Rates on Clothing and Footwear(의류 및 신발류에 대한 지방 판매 및 사용세율)를 참고하여 주십시오. 

5이 비과세 규정은 해당 세금을 부과하는 카운티 또는 시에서 면제 결정을 내리지 않는 한 지방정부에서 부과하는 판매 및 사용세에는 적용되지 않습니다. 간행물 718-S, Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Residential Solar Energy Systems Equipment(주거용 태양에너지 시스템 장비의 판매와 설치에 대한 지방 판매 및 사용세율)간행물 718-CS, Local Sales and Use Tax Rates on Sales and Installations of Commercial Solar Energy Systems Equipment(상용 태양에너지 시스템 장비의 판매 및 설치에 대한 지방 판매 및 사용세율)를 참고하여 주십시오. 

Note: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. However, taxpayers should be aware that subsequent changes in the Tax Law or its interpretation may affect the accuracy of a Tax Bulletin. The information provided in this document does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning.

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