Skip universal navigation

New York State Universal header

Skip to main content

Ставки налога с продаж, дополнительные налоги с продаж и сборы (Sales tax rates, additional sales taxes, and fees)

Tax Bulletin ST-825-RUS (TB-ST-825-RUS)

Printer-Friendly Version (PDF) Issue Date: Updated June 13, 2014

Введение 

Компании, в обязанности которых входит сбор налога с продаж, должны знать верные налоговые ставки и применять их при всех продажах товаров и услуг, облагаемых налогом. 

Этот бюллетень посвящен следующим вопросам: 

  • как определить верные ставки и рассчитать налог к уплате;
  • отчетные коды территорий и изменение ставок;
  • другие налоги с продаж и сборы. 

Как определить ставки и рассчитать налог с продаж 

Для определения общей суммы налога с продаж необходимо умножить стоимость продажи, облагаемой налогом, на сумму налоговой ставки штата и местной налоговой ставки, а также при необходимости учесть сбор городского пассажирского транспортного района (Metropolitan Commuter Transportation District, MCTD). Округлите сумму налога к уплате вверх или вниз до ближайшего цента. 

Общая ставка равняется сумме ставки налога в штате (действующая ставка — 4%) и местной ставки налога, введенного городом, округом или школьным округом (плюс сбор MCTD, если применимо). Обычно местная налоговая ставка определяется той территорией (населенной местностью), где была осуществлена доставка. Под местом доставки понимается пункт, где право собственности и/или распоряжения предметом перешло от продавца к покупателю. Местная ставка налога при продаже услуг определяется исходя из территории оказания услуг или местонахождения имущества, в отношении которого оказывается услуга. Местная ставка налога при аренде и сборах с развлекательных заведений — это ставка, действующая на территории, где расположен отель или развлекательное заведение. 

С облагаемых налогом продаж в пределах MCTD взимается дополнительный налог с продаж в размере ⅜% (0,375%). В этот район входят г. Нью-Йорк и округа Датчесс, Нассау, Оранж, Патнам, Рокленд, Саффолк и Вестчестер. При определении того, применим ли к продаже сбор MCTD, используются те же правила, что и при определении местной ставки налога на определенной территории. 

Налог с продаж моторных транспортных средств, включая легковые и грузовые автомобили, определенные виды лодок, прицепы для перевозки лодок, жилые автофургоны и мотоциклы, рассчитывается исходя из налоговой ставки, действующей на территории проживания владельца этого транспортного средства. Как правило, это адрес лица, на которое будет зарегистрировано это транспортное средство. 

Специальные правила также действуют в отношении флористов, осуществляющих продажи через центры распределения заказов. Если клиент заказывает цветы в одном штате или округе с доставкой в другой штат или округ, то такие центры направляют информацию о заказе флористу, находящемуся ближе всего к месту доставки цветов. В таких случаях налог с продаж должен рассчитываться исходя из территории, откуда поступил заказ, а не места фактической доставки цветов. Более подробную информацию см. в налоговом бюллетене Флористы: торговля цветами (Florists: sales of flowers) (TB-ST-277)

Пример. Г-жа Л., проживающая в округе Саратога, отправляется в торговый центр округа Олбани за новым телевизором. Налог с продаж будет исчисляться по сумме налоговой ставки штата и налоговой ставки, действующей в округе Олбани, поскольку именно там г-жа Л. получит право владения и распоряжения телевизором, хотя он будет установлен в доме г‑жи Л. в округе Саратога. 

Пример. Г-н В. проживает в округе Датчесс, но работает в городе Уайт-Плейнс в округе Вестчестер. Во время обеда он отвозит свой автомобиль в автомастерскую рядом с работой для замены масла. Налог с продаж будет исчислен по совокупной налоговой ставке штата, округа Вестчестер и города Уайт-Плейнс, а также будет применяться сбор MCTD, поскольку именно эти ставки в совокупности действовали, когда г-н В. вновь вступил во владение автомобилем, прошедшим техобслуживание. Если бы автомастерская доставила ему автомобиль к дому в округе Датчесс, то вместо налоговых ставок округа Вестчестер и города Уайт-Плейнс применялась бы налоговая ставка округа Датчесс. Сбор MCTD сохраняется, так как округ Датчесс входит в городской пассажирский транспортный район

Пример. Г-жа Б. заказала в интернет-магазине новый чайник. Чайник будет доставлен к ней домой в округ Эри. Покупка г-жи Б. будет облагаться налогом с продаж по ставке штата и ставке округа Эри, поскольку чайник будет доставлен ей именно в этот округ.  

Для поиска верной совокупной ставки налога с продаж в штате и на местном уровне можно воспользоваться следующими двумя ресурсами: 

Эти удобные ресурсы призваны помочь в сборе налога с продаж. Поскольку именно вы, как продавец, занимаетесь сбором налога, то вы несете ответственность за правильность указания налоговой ставки и отчетного кода территории при сборе и перечислении налога с продаж, а также подаче декларации. 

Также см. налоговый бюллетень Налогооблагаемая выручка (Taxable receipt) (TB-ST-860), где приведена более подробная информация о расчете подлежащего уплате налога с продаж. 

Отчетные коды территорий и изменение ставок 

При подаче декларации по налогу с продаж и налогу на пользование необходимо указывать налог с продаж отдельно по каждой территории. Департамент налогообложения (Tax Department) ввел специальные отчетные коды для каждой территории, что обеспечивает надлежащий учет собранного налога. Если вы используете сайт электронной подачи декларации по налогу с продаж Электронная подача декларации по налогу с продаж (Sales tax web file) или предлагаемые Департаментом налогообложения отчетные формы (sales tax returns) по налогу с продаж за соответствующий период, то верные коды и ставки будут указаны автоматически. 

Существует несколько способов узнать об изменении налоговых ставок: 

Подписка — вы можете зарегистрироваться и получать по электронной почте новости о налогах с продаж, включая изменения налоговых ставок. Уведомления, отправляемые по электронной почте, содержат ссылки на обновленные интернет-ресурсы и публикации, где приведены местные ставки налога с продаж. 

Уведомления об изменении местных налоговых ставок. Если вы зарегистрированы в качестве плательщика налога с продаж, то мы уведомим вас обо всех изменениях ставки налога с продаж на любой территории, где вы недавно подавали декларацию по налогу с продаж или по компенсационному налогу на пользование. Уведомление содержит краткое объявление об изменении и ссылки на уведомления, публикации и отчеты (размещенные на нашем веб-сайте), где изложена подробная информация об изменении. В уведомлении об изменении ставки местного налога будет подробно разъяснен факт изменения ставки, указана дата вступления изменения в силу, даны специальные инструкции или описаны изменения в процедуре сбора налога по новой ставке, а также при необходимости перечислены новые требования к предоставлению отчетности. 

Инструкции по заполнению отчетных форм по налогу с продаж — напоминание об изменении ставок во время налогового квартала включается в инструкции по заполнению деклараций и отчетных форм по налогу с продаж. 

Публикации по налогу с продаж — ряде публикаций приведены ставки налога с продаж в территориальном разрезе. Список этих публикаций приведен на нашем веб-сайте, на странице с публикациями на тему налога с продаж. Как правило, при обновлении публикации мы рассылаем уведомления компаниям, которых затрагивают внесенные изменения. В этих уведомлениях содержатся ссылки на обновленные публикации, размещенные на нашем веб-сайте. Также см. налоговый бюллетень Публикации о ставке налога с продаж (Sales tax rate publications) (TB-ST-820), где приведен полный список публикаций о ставках налога с продаж. 

Другие налоги с продаж и сборы 

На определенные компании может возлагаться обязанность взимать один или несколько дополнительных сборов, налогов с продаж и налогов на пользование, описанных ниже. Взимание и перечисление этих налогов и сборов осуществляется таким же образом, как и в случае налога с продаж на уровне штата и местном уровне. В декларациях и формах отчетности по налогу с продаж предусмотрены строки и отчетные коды для отдельного отражения дополнительных сборов и налогов с продаж. 

Аренда пассажирских автомобилей — специальный налог штата 

На уровне штата действует дополнительный налог с продаж или налог на пользование со ставкой 6% на краткосрочную аренду пассажирского автомобиля в пределах штата Нью-Йорк либо на аренду за пределами штата Нью-Йорк, но для использования на территории штата. Под краткосрочной арендой понимается аренда на срок менее одного года. См. Уведомление N‑90-26 Специальный налог на аренду пассажирских автомобилей (Special Tax on the Rental of Passenger Cars) 

Аренда пассажирских автомобилей — специальный дополнительный налог 

Помимо действующего во всем штате налога на аренду пассажирских автомобилей в размере 6%, существует специальный дополнительный налог в размере 5% на аренду всех пассажирских автомобилей, если доставка автомобиля происходит в границах MCTD либо если пассажирский автомобиль был арендован вне MCTD, но для использования в пределах MCTD. См. Отчет TSB‑M-09(6)S Специальный дополнительный налог на аренду пассажирских автомобилей в городском пассажирском транспортном районе (Special Supplemental Tax on the Rental of Passenger Cars Within the Metropolitan Commuter Transportation District). 

Развлекательные и информационные услуги телекоммуникационных компаний 

Дополнительный налог в размере 5% взимается при оказании развлекательных и информационных услуг телекоммуникационными компаниями, если клиент получает эти услуги исключительно в устной форме (например, по телефонным номерам с префиксами 800 и 900). См. Уведомление N‑93-20 Повышение налоговой ставки в отношении информационных и развлекательных услуг, оказываемых посредством телефонной и телеграфной связи (Increase in Tax Rate Applicable to Entertainment and Information Services Provided by Means of Telephony and Telegraphy)

Услуги парковки в г. Нью-Йорке  

С платы за услуги парковки в г. Нью-Йорке взимается региональный налог в размере 4%, местный налог г. Нью-Йорка в размере 6%, а также сбор MCTD величиной в ⅜% (совокупная налоговая ставка составляет 10⅜%). 

В районе Манхэттен действует дополнительный парковочный сбор в размере 8% за исключением тех случаев, когда клиент является жителем района, имеющим свидетельство об освобождении от уплаты налога (в общем случае совокупная ставка в районе Манхэттен составляет 18⅜%). Необходимые критерии и заявление на освобождение от дополнительного парковочного сбора в размере 8% размещены на сайте www.nyc.gov

Дополнительная информация приведена в налоговом бюллетене Парковочные услуги в г. Нью-Йорке (Parking services in New York City) (TB-ST-679)

Сборы за проживание в отелях г. Нью-Йорка 

Помимо региональных и местных налогов на проживание в отелях, при проживании в отелях г. Нью-Йорка действует дополнительный сбор в размере 1,50 доллара в день за номер. Сведения об этих сборах заносятся в форму N (Schedule N).  Дополнительная информация о сборах за проживание в отелях приведена в отчете TSB-M-05(2)S Сборы за проживание в отелях г. Нью-Йорка (Fee on Hotel Occupancy in New York City), там же дано определение номера в отеле

Налоги с продаж, введенные в ряде школьных округов 

В определенных школьных округах г. Нью-Йорка введен налог с продаж на коммунальные ресурсы и услуги. Налог школьного округа на коммунальные услуги взимается в дополнение к аналогичному налогу на уровне штата и на уровне округа и/или города, где расположен школьный округ. Совокупную налоговую ставку на коммунальные услуги, оказываемые в школьном округе, можно узнать, указав адрес получения коммунальных ресурсов или услуг на нашем интернет-портале Поиск территории и налоговой ставки по адресу (Jurisdiction/rate lookup by address). 

Указав адрес, вы получите описание соответствующего коммунального предприятия или хозяйства. Эти услуги подразделяются на три категории: 

  • источники энергии и обслуживание в жилищно-бытовом секторе;
  • источники энергии и обслуживание вне жилищно-бытового сектора;
  • телекоммуникационные услуги. 

Список школьных округов, где введены эти налоги, а также действующие налоговые ставки указаны в форме B (Schedule B) и форме T (Schedule T), которые необходимо сдать вместе с декларацией по налогу с продаж. 

Также см. налоговый бюллетень Источники энергии и обслуживание в жилищно-бытовом секторе (Residential energy sources and services) (TB-ST-775)

Налоги г. Нью-Йорка на определенные виды услуг 

В г. Нью-Йорке действуют местные налоги с продаж на ряд услуг, оказание которых осуществляется непосредственно в г. Нью-Йорке, в том числе: 

  • услуги, связанные с кредитным рейтингом и сбором кредитной истории;
  • услуги косметологов, парикмахеров и услуги по восстановлению волос;
  • загар;
  • маникюр и педикюр;
  • электроэпиляция;
  • массаж и услуги салонов по контролю веса и оздоровлению, спортивных залов, турецких бань, саун и аналогичных заведений. 

Более подробная информация об этих услугах, подлежащих налогообложению, приведена в налоговом бюллетене Различные персональные услуги и связанные с ними продажи в г. Нью-Йорке (Miscellaneous personal services and related sales in New York City) (TB-ST-575)

Вы обязаны подать форму N (Schedule N): Oсобые виды услуг в г. Нью-Йорке (Selected Services in New York City) вместе с декларацией по налогу с продаж и перечислить причитающийся налог с данных услуг, на которые распространяются особые правила о продажах в г. Нью-Йорке. 

Примечание. Услуги по дизайну и оформлению интерьера, которые оказываются в г. Нью-Йорке, облагаются налогом с продаж только на уровне штата и не облагаются местным налогом с продаж, действующим в г. Нью-Йорке. Более подробная информация приведена в налоговом бюллетене Дизайн и услуги оформления интерьера (Interior decorating and design services) (TB-ST-400)

Прочие местные налоги 

Законы штата Нью-Йорк дают местным органам власти право вводить иные налоги местного уровня, в том числе на проживание в отелях, энергоснабжение и телекоммуникационные услуги. Эти налоги не относятся к компетенции Департамента налогообложения, не включаются в декларацию по налогу с продаж на уровне штата и не уплачиваются на уровне штата. Введением этих налогов, их контролем и сбором занимаются местные органы власти. При открытии собственного бизнеса свяжитесь с представителем администрации вашего поселка, населенного пункта, города или округа, чтобы узнать о местных налогах на проживание в отелях. Информацию о местных налогах и иных местных законах можно узнать в местных органах власти. 

 

Примечание. Налоговый бюллетень — это документ информационного характера, который служит общим руководством по интересующей налогоплательщиков теме и написан на упрощенном языке. Он верен на дату публикации. Однако налогоплательщикам следует помнить о том, что дальнейшие изменения в законе «О налогообложении» или его интерпретации могут повлиять на правильность налоговых бюллетеней. Изложенная в этом документе информация охватывает не все возможные ситуации и не подразумевает замену закона или изменение его смысла.

Note: A Tax Bulletin is an informational document designed to provide general guidance in simplified language on a topic of interest to taxpayers. It is accurate as of the date issued. However, taxpayers should be aware that subsequent changes in the Tax Law or its interpretation may affect the accuracy of a Tax Bulletin. The information provided in this document does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning.

Updated: